支付旅行社小规模返佣会计分录(小规模旅行社,如何做会计分录)

1.小规模旅行社,如何做会计分录

小规模旅行社刚成立发生一笔地接团,开出增值税普通发票价税合计:12000,其中税点 350 收入 11650, 旅途发生住宿费5600、餐饮费4800元、门票费600元(发生的成本的发票都是通用机打发票)借:银行存款 12000贷:主营业务收入 11650 应交税费---应交增值税 350借:主营业务成本 11000 应交税费---应交增值税(营改增抵减)320 (对方开的是通用机打发票,那成本这步分录是这样做吗?)还是应该下面这个分录 贷:银行存款 10680 借:主营业务成本 11000 贷:银行存款 11000 结转时借:应交税费——应交增值税 320 贷: 应交税费---应交增值税(营改增抵减)320交税350 -320 =30然后按30交各种附加税。

2.营改增后旅行社如何进行账务处理

⒈逐步将增值税发票列为全行业的规定。

既然“营改增”是国家税制改革的大方向,就应该将增值税发票工作做在改革的前面,即在全国、全行业推行增值税发票制度。一家企业虽然暂时没有纳入增值税改革试点,但如果他同样可以提供增值税发票,就会给这个企业带来益处和新的业务发展的机遇。

另外,不必担心有人拿到增值税发票就想混进抵扣税事项,不是有增值税发票就可以任意抵扣的,关键要看这个企业是否属于抵扣的单位和这张增值税发票是否符合抵扣的内容。 ⒉给予旅行社业一定的特殊政策。

对未列入增值税的行业所开具的发票,也可以按一定标准抵扣,试点文件第四十九条规定:“纳税人提供应税服务,应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额”。 但同时又规定“向消费者个人通过应税服务”和“适用免征增值税规定的应税服务”的“不得开具增值税专用发票”。

虽然在试点文件中对一些无法取得增值税发票的情况做了特殊处理,但对于旅行社来讲,只是解决了一小部分问题。旅游业务中的绝大多数都是与“消费者个人”的消费内容相近的,如餐饮、住宿、交通等,这些消费者日常生活的内容也是旅行社的主营业务。

如果这些行业都不具备开具增值税发票的资格或不能提供增值税发票,将影响旅行社的经营业务,进而影响旅行社的抵扣税的工作。 根据旅行社的经营特点,给予导游、司机和志愿者、辅助人员一定的带团津贴,以签收单入账。

建议将税率降低至4%-5%之间。 旅行社一直是实行差额征税的,即使是现在的增值税中的成本可以全部抵扣,其6%的增值税税率也要高于原来5%的营业税税率。

如营业收入为100万元,其成本为90万元,按照营业税的计税额为:(营业收入-营业成本)*5%=5000元,即应缴纳的营业税为5000元。 而如果是按增值税征收,则为:成本的进项税=90万元/1。

06*6%=50943。39元,其增值税销项税=100万元/1。

06*6%=56603。77元,应缴纳的增值税=销项税-进项税,即5660。

38元。这样的结果是增值税比原营业税的税负增加660。

38元。而如果在业务操作中还有发票不齐全或不能扣税的因素存在的话,则进项税的抵扣额度还要小,新增加的税负就更高。

所以,建议从有利于旅行社发展的角度,适当降低增值税的税率,由现代服务业6%的税率调整为4%-5%之间。 ⒊对入账发票的理解和宽容。

允许对特定的业务内容有一定比例的“白条”或复印件,包括非正规的发票或收据给予采用对待农产品销售发票的方式,即“按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额”做进项税的纳税扣除。随着旅行社经营内容增加尤其是包含会展业务在内的快速发展,旅行社代理的费用及内容、形式有了很大的变化,如同声翻译费、志愿者费用、会议杂费、导游小费等,都是由个人写的收条,没有正规的发票尤其是没有增值税发票,是否可允许用本人签收的白条加身份证复印件来替代;而被客人用作乘车凭证而无法收回的火车票等票证,这些项目是否可允许用车票复印件加团队计划来替代。

这样,既严格管理又不影响旅行社的正常经营。 在无法留存发票正本的情况下,建议对特定的项目可以用发票(票证)的复印件替代正本发票。

总而言之,建议税务部门考虑旅行社的特殊情况,允许用火车票的复印件替代火车票正本作为财务报销的发票附件抵扣进项税,或者是给予火车站可以另外开具发票作为报销凭证的权限。 ⒋以团队业务结束日期为销售实现、纳税计算的日期,以解决预开发票就要纳税的问题。

在旅行社的实务操作中,有部分业务是要先开发票后操作的,有的是资金并没有收到只是在走内部的申请流程。按照现行的政策规定,开票就必须要缴纳税收。

但由于其业务还未开始,其成本还未发生,也就无法确定应纳税(进项税)的额度。如果要预交的话,会带来较多问题。

同时,旅行社还有许多团队业务需要垫付资金,客户往往要在团队结束后的3个月里才能确认团款并开具发票,客户单位要在收到发票后再申请付款程序,这样就需要1-3个月的时间,旅行社除了要垫付较多业务成本资金外,还要承担开票后的税金支付。 建议根据旅行社业务操作的实际情况,以团队业务实际完成后为计税日期。

小规模,旅行社,分录,支付

3.做账问题`我公司是家小规模纳税人`,是家旅行社,我们有一笔收入1

给你提供一份:旅游公司帐务处理 旅游企业财务核算相对于工、商企业而言比较简单,主要表现是与其他类型的企业相比,旅游企业的收入、成本的确认和计量较为简单。

但是,旅游企业财务核算有其独特的特点。下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面,对旅游企业的核算要点进行简要归纳: 一、主要会计科目 由于旅游企业本身是组织团队旅游,游客到旅行社报名参加旅游,旅行社收取旅游款,构成企业的销售收入。

同时组织客人到目的地旅游,组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点,注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。

因此,在财务核算方面,涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。 1、应收帐款 除了在营业厅接收散客组团出游之外,旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户,这些客户为了给员工提供较好的福利政策,以体现企业的凝聚力,一般都会定期组织员工外出考察旅游。

门市接收散客组团,一般情况下不存在应收款项的问题。 但是对于企业客户多属于固定客户。

因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款,因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。

当月收到前期应收款时: 借:现金(银行存款) 贷:应收帐款; 在月末结转收入时,对尚未收到的旅游团款: 借:应收帐款 贷:主营业务收入; 2、预付帐款 预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。 支付前期出游团队的旅游费用时候,使用“应付帐款”科目,不在本科目核算。

支付旅游款时: 借:预付帐款 贷:现金(银行存款); 月末结转成本时: 借:主营业务成本 贷:预付帐款; 3、应付帐款 该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。 支付前期旅游团费时: 借:应付帐款 贷:现金(银行存款), 月末结转成本时候: 借:主营业务成本 贷:应付帐款; 4、预收帐款 该科目核算本期收到的旅游团款。

收到前期旅游团款在应收帐款科目核算,不在本科目核算。 收到本期旅游团款时: 借:现金(银行存款) 贷:预收帐款; 月末结转收入时: 借:预收帐款 贷:主营业务收入 二、收入、成本的确认和计量 一般情况下,旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的,成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。

旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况,按照销售折扣来处理。 值得注意的是,在实际工作中,为了简化财务核算的工作量,旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。

以下是企业核算的一般步骤: 1、收到当期旅游团款时: 借:现金(银行存款) 贷:预收帐款 2、收到前期旅游团款时: 借:现金(银行存款) 贷:应收帐款 3、支付当期旅游团款时: 借:预付帐款 贷:现金(银行存款) 4、支付前期旅游团款时: 借:应付帐款 贷:现金(银行存款) 5、期末结转收入 借:预收帐款 (收当期旅游团款金额) 贷:应收帐款 (当期合同金额-收当期旅游团款金额) 贷:主营业务收入 (当期旅游合同金额) 6、期末结转成本 借:主营业务成本 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用) 贷:预付帐款 (支付当期旅游团款金额) 贷:应付帐款 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额) 三、注意点: 1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时,需要设置二级科目进行明细核算。 鉴于旅游企业的客户非常多,而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。

因此,在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下,如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目,则随着时间的推移,二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算,这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。

2、税务问题:旅游企业属于服务行业,涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认,在财务处理时要引起注意。

其余税种的核算与其他行业相同。 。

4.旅行社会计账务处理

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 :对于允许从销售额中扣除相关费用的,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额,

应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下:

借:应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷:银行存款/应付账款

假设 A 公司属于一般纳税人,含税销售额应按 6% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理

借 :银行存款

贷 :主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 :

借 :主营业务成本

应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)

贷 :银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 :

借 :主营业务成本

应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)

贷 :银行存款

(二)小规模纳税人差额征税的会计核算

文件规定 :小规模纳税人提供应税服务,对于允许从销售额中扣除相关费用的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税,应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目 ;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下:

借:应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷:银行存款/应付账款

假设 A 公司属小规模纳税人,含税销售额应按 3% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理 :

借 :银行存款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 :

借 :主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷 :银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 :

借:主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷:银行存款

扩展资料:

旅游服务属于生活服务业,在最新的营改增中规定:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用。

扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。

公式及税率:

对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的,除了销售额中已抵减的费用外,仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。

当期销项税额=销售额÷(1+6%)*6%,小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)*3%

做账流程:

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

参考资料来源:百度百科-会计做账

5.旅游业小规模纳税人会计分录怎么做,旅游业是差额纳税

小规模纳税人不可用销项减进项的方式计算缴纳增值税。

应用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,支付差额时借:应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”,借:主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差)贷:银行存款、应付账款等科目(按实际支付或应付的金额)对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“主营业务成本”等科目差额征税的会计处理。

扩展资料:1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后,才按发票账单登记入账。

这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账;2、在物资和发票账单未同时到达的情况下,由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达,由于这笔负债已经成立,应作为一项负债反映。

为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务,在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款,应设置“应付账款”科目进行核算,用以反映这部分负债的价值。

参考资料来源:百度百科-应付账款。

6.旅行社小规模纳税人差额征税该如何账务处理

个人观点:1.借:应收账款(银行存款)10000贷:其他应付款——xx工资保险8000主营业务收入1904.76(2000/1.05)应交税费—应交增值税95.24(2000/1.05*0.05)2.发放代收代付工资时;借:其他应付款——xx工资保险8000贷:银行存款800003.缴纳税金:借:银行存款95.24贷:应交税费——应交增值税95.244.计提营业税金及附加(略)说明:你上面的会计处理把8000做成了收入,我认为这与差额征收的收入定义不相符(扣除保险工资公积金后的为销售额,详见财税2016.47号文)同时也不符合会计上对收入的定义(能给企业带来利益的总流入)。

还有就是你这样的处理同时增加了收入和成本(其实收入和成本是虚增),这样的话,会影响所得税的税前扣除基数。例如招待费,教育经费等。

7.旅游业小规模纳税人会计分录怎么做,旅游业是差额纳税,假如收入

企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、

“存货”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”

或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

就你所举例,具体操作为:

1、收入确认

借:应收账款 1000

贷:主营业务收入 1000/1.03=970.87

贷:应交税费-应交增值税 29.13

2、成本入账并确认差额抵扣

借:成本费用科目 900/1.03=873.79

借:应交税费-应交增值税26.21

贷:应付账款 900

3、缴纳增值税

借:应交税费-应交增值税 29.13-26.21=2.92

贷:银行存款 2.92

支付旅行社小规模返佣会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 支付旅行社小规模返佣会计分录(小规模旅行社,如何做会计分录)

资讯

支付架管租金的会计分录(租金会计分录怎么做)

阅读(5)

本文主要为您介绍支付架管租金的会计分录,内容包括钢管租赁的会计分录,支付租金的会计分录,钢管租赁的会计分录。预付全年租金时;求租方:预付账款-租金租赁方:银行存款或库存现金按月摊销时;求租方:管理费用或制造费用(根据受益原则,按使用部门记

资讯

支付向外借款利息会计分录(支付借款利息怎么做会计分录)

阅读(6)

本文主要为您介绍支付向外借款利息会计分录,内容包括支付借款利息怎么做会计分录,支付借款利息怎么做会计分录,支付借款利息怎么做记账凭证。公司向支付宝的借款,通过“短期借款”或“长期借款”科目核算。计提短期借款利息分录借:财务费用贷

资讯

支付合伙企业分红会计分录(合资公司分红的账务处理)

阅读(5)

本文主要为您介绍支付合伙企业分红会计分录,内容包括合伙企业股东分红交税的会计分录,合伙企业合伙人年终分红的会计分录,合资公司分红的账务处理。你公司对C公司的持股比例是45%,应当按照权益法核算长期股权投资,相关处理比较麻烦,在你公司和

资讯

证券买入的会计分录(购入股票如何做分录)

阅读(4)

本文主要为您介绍证券买入的会计分录,内容包括新准则下公司购买证券的会计分录,购入股票如何做分录,购买证券公司的理财怎么做账?。购买股票时,应进行的账务处理为:借:交易性金融资产成本(按其公允价值)。投资收益(按发生的交易费用)。应收利息(按

资讯

购油料柴油的会计分录(在会计记账中:柴油应记什么科目)

阅读(7)

本文主要为您介绍购油料柴油的会计分录,内容包括关于购柴油的分录,在会计记账中:柴油应记什么科目,购买柴油,以现金付起会计分录怎么写。用于销售的柴油,应记“库存商品”科目借:库存商品借:应交税费---应交增值税(进项税额) 一般纳税人取得专票

资讯

质量补偿款怎么做会计分录(质量赔款会计分录)

阅读(7)

本文主要为您介绍质量补偿款怎么做会计分录,内容包括质量赔款会计分录,质量赔款应该计入哪个会计科目?,质量赔款支出如何入帐。因为产品质量原因而给予购买方赔偿时会计处理如下:借:营业外支出贷:其他应付款借:其他应付款贷:银行存款2、如果是资

资讯

注资和撤资会计分录(股东撤资后会计分录怎么做)

阅读(6)

本文主要为您介绍注资和撤资会计分录,内容包括股东撤资后会计分录怎么做,股东撤资会计分录怎么做,股东撤资会计分录怎么做?。第三章 公司注册资本第四条 公司注册资本:人民币5000 万元公司增加或减少注册资本,必须召开股东会并由全体股东通过

资讯

装修办公室的费用会计分录(公司办公室装修费怎么做账)

阅读(7)

本文主要为您介绍装修办公室的费用会计分录,内容包括公司办公室装修费怎么做账,办公室装修费如何进行账务处理?,办公室装修费用会计该怎么做账,计入什么科目。办公室的装修费组成从通常讲由这几个方面组成的,材料费、人工费、管理费、税费组

资讯

最新计提代扣社保会计分录(扣社保的会计分录怎么做?)

阅读(5)

本文主要为您介绍最新计提代扣社保会计分录,内容包括扣社保的会计分录怎么做?,公司从计提到发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录,计提社保会计分录。借:管理费用社会保险贷:库存现金/银行存款个人:借:应付工资贷:其他应付款-社保

资讯

做员工福利的会计分录(员工福利费包括哪些?分录怎么做?)

阅读(3)

本文主要为您介绍做员工福利的会计分录,内容包括职工福利的会计分录怎么做,员工福利费包括哪些?分录怎么做?,职工福利的会计分录怎么做。应付福利费是企业准备用于企业职工福利方面的资金。我国企业中按规定用于职工福利方面的资金来源,包括

资讯

当利润如何分配会计分录(利润分配的会计分录)

阅读(2)

本文主要为您介绍当利润如何分配会计分录,内容包括利润分配的会计分录,利润分配的会计分录,利润分配会计分录。(1)2001年:借:本年利润 -1500万贷:利润分配-未分配利润 -1500万2002年弥补2001年亏损,不用缴纳企业所得税。借:

资讯

支付架管租金的会计分录(租金会计分录怎么做)

阅读(5)

本文主要为您介绍支付架管租金的会计分录,内容包括钢管租赁的会计分录,支付租金的会计分录,钢管租赁的会计分录。预付全年租金时;求租方:预付账款-租金租赁方:银行存款或库存现金按月摊销时;求租方:管理费用或制造费用(根据受益原则,按使用部门记

资讯

支付向外借款利息会计分录(支付借款利息怎么做会计分录)

阅读(6)

本文主要为您介绍支付向外借款利息会计分录,内容包括支付借款利息怎么做会计分录,支付借款利息怎么做会计分录,支付借款利息怎么做记账凭证。公司向支付宝的借款,通过“短期借款”或“长期借款”科目核算。计提短期借款利息分录借:财务费用贷

资讯

支付合伙企业分红会计分录(合资公司分红的账务处理)

阅读(5)

本文主要为您介绍支付合伙企业分红会计分录,内容包括合伙企业股东分红交税的会计分录,合伙企业合伙人年终分红的会计分录,合资公司分红的账务处理。你公司对C公司的持股比例是45%,应当按照权益法核算长期股权投资,相关处理比较麻烦,在你公司和

资讯

证券买入的会计分录(购入股票如何做分录)

阅读(4)

本文主要为您介绍证券买入的会计分录,内容包括新准则下公司购买证券的会计分录,购入股票如何做分录,购买证券公司的理财怎么做账?。购买股票时,应进行的账务处理为:借:交易性金融资产成本(按其公允价值)。投资收益(按发生的交易费用)。应收利息(按

资讯

购油料柴油的会计分录(在会计记账中:柴油应记什么科目)

阅读(7)

本文主要为您介绍购油料柴油的会计分录,内容包括关于购柴油的分录,在会计记账中:柴油应记什么科目,购买柴油,以现金付起会计分录怎么写。用于销售的柴油,应记“库存商品”科目借:库存商品借:应交税费---应交增值税(进项税额) 一般纳税人取得专票

资讯

购买理财基金会计分录(理财购买要怎么做账务处理)

阅读(6)

本文主要为您介绍购买理财基金会计分录,内容包括公司购买理财基金怎么做账?,购买理财产品会计处理分录?,理财购买要怎么做账务处理。购进时:借:交易性金融资产贷:银行存款到期赎回收,根据收益情况做账务处理:正收益:借:银行存款贷:投资收益贷:交易性