缴纳上月营业税的会计分录怎么写(营业税如何做会计分录入账)

1.营业税如何做会计分录入账

一、开具发票的收入金额 x 5% = 营业税

借:营业税金及附加

贷:应交税费—应交营业税

营业税不抵扣,也没有进项税和销项税之分。

二、营业税的同时也要缴各种附加,通过营业税金及附加核算

1、计提时:

借:营业税金及附加

贷:应交税金——应交营业税

贷:应交税金——应交城建税

贷:其他应交款——教育费附加

2、缴纳时:

借:应交税金——应交营业税

借:应交税金——应交城建税

借:其他应交款——教育费附加

贷:银行存款

扩展资料:

营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额,统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定:

(1)以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。

(2)通过正列举,规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除,旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。

(3)如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额:

①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定;

②按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定;

③按下列公式组成计税价格:计税价格=营业成本或工程成本*(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。

(4)纳税人取得的外汇收人在计算营业额时,应当按外汇市场价格折合成人民币计算,其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价(原则上为中间价)。

参考资料来源:百度百科-营业税

缴纳上月企业所得税的会计分录怎么写,缴纳上月个人所得税的会计分录怎么写,缴纳上月城建税的会计分录怎么写

2.营业税会计分录

根椐企业会计制度,营业税应记入"主营业务税金及附加"科目.

确认当期收入:

借:应收账款 等

贷:主营业务收入

计算营业税:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金---应交营业税

上缴营业税:

借:应交税金---应交营业税

贷:银行存款\现金

会计准则中有一个很重要的原则就是:权责发生制原则

企业确认收入和费用必须依照该原则.也就是说属于当期的收入必须在当期确认收入,属于当期的费用,不论款项是否是当期支付,都必须在当期确认费用.

费用达到收入的多少比率要交税?这样的说法没有税法依据.

营业税是按企业当期取得的"营业收入"的做为征税对象的,也就是有营业收入就征税没营业收入就不征税,税率各行业不一样,如你公司是5%.

企业所得税是按应纳税所得额来征收的,并不是根据费用达到收入的比率.当然,企业费用大的话,利润当然就小,应纳税所得额也可能就小,需要缴纳的企来所得税也就少.否测,反之.

注:会计利润和应纳税所得额是两个不同的概念.两者在数量上并不一定相等.

营业税,上月,缴纳,分录

3.如何做交纳营业税的分录

计提时:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交营业税

贷:应交税金-应交城建税(随营业税产生,如果单独计提则可省)

贷:其它应交款-教育费附加(随营业税产生,如果单独计提则可省))

缴纳时:

借:应交税金-应交营业税

借:应交税金-应交城建税

借:其它应交款-教育费附加

贷:银行存款等

分录要根据你的实际经济内容才可以确定,计提营业税时也可能存在借:其他业务支出和借:营业外支出等情况。

4.实时缴交营业税应如何做分录

实时缴交营业税会计分录为: 借:应交税费-营业税 贷:银行存款 一、营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。

二、营业税缴纳时间规定:根据营业税暂行条例和税收征管法规定,营业税缴交情况有两种,一种是在次月汇总申报缴纳,第二种是在规定时间内缴纳。 三、营业税账务处理:根据企业会计准则,营业税的会计账务处理一般来说分为三部分: (1)企业按营业额和规定的税率计算应缴纳的营业税税额。

(2)根据计算出的营业税税额,解交应缴纳的税款。 (3)会计期末,将计提的税金转入当期损益,核算本年利润。

综上所述,营业税缴纳时做会计分录: 借:应交税费-营业税 贷:银行存款 在月末根据全月应缴情况汇总做会计分录: 借:营业税金及附加 贷:应交税费-营业税 最后结转入当期损益。

5.关于营业税分录

通常情况下,税费是月末计提,次月15日前申报缴纳,我按照新会计准则要求编制会计分录如下:

月末,计提税费

借:营业税金及附加5500

贷:应交税费-应交营业税5000

贷:应交税费-应交城建税350

贷:应交税费-应交教育费附加150

借:管理费用-防洪费50

贷:其他应付款-应交防洪费50

次月15日内申报缴纳

借:应交税费-应交营业税5000

借:应交税费-应交城建税350

借:应交税费-应交教育费附加150

借:其他应付款-应交防洪费50

贷:银行存款5550

缴纳上月营业税的会计分录怎么写

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