增值税减按百分之一会计分录(增值税减免税款时,怎么做分录?)

1.增值税减免税款时,怎么做分录?

增值税减免与退还的核算 根据有关规定,企业收到返还的增值税,或者直接减免的增值税,都应作为企业利润总额的组成部分—补贴收人,并增设“补贴收人”账户进行核算,对于直接减免的增值税还应通过“应交税金—应交增值税(减免税款)”账户核算。

企业按规定享受直接减免的增值税,应借记“应交税金—应交增值税(减免税款)”账户,贷记“补贴收入”账户。实际收到即征即退、先征后退、先征收后返还的增值税,应借记“银行存款”账户,贷记“补贴收人”账户,不通过“应交税金—应交增值税(减免税款)”账户核算。

例如,某企业为增值税一般纳税人,某月份购进货物取得的增值税专用发票注明价款220 000元,增值税额37 400元,当月实现销售收人350 000元,销项税额5900元。经企业申请,主管税务机关批准,该企业减半征收增值税1年,如果该企业享受免税优惠属于直接减免形式,则该企业会计处理如下: (1)购进原材料并验收人库时: 借:原材料 220 000 应交税金—应交增值税(进项税额)37400 贷:银行存款 257 400 (2)销售产品实现收人时: 借:银行存款 409 500 贷:主营业务收人 350 000 应交税金—应交增值税(销项税额) 59 500 (3)计算、缴纳当月应纳增值税额并享受减免税时: 应纳税额=(59 500-37 400) * 50% =11 050(元) 借,应交税金—应交增值税(已交税金) 11 050 贷:银行存款 11 050 借:应交税金—应交增值税(减免税款) 11 050 贷:补贴收人 11 050 例如,承上例,假设该企业按规定享受先征后退办法进行减免,则该企业会计处理如下 (1)当月购进原材料和销售产品会计处理同上。

(2)计算、缴纳当月应纳增值税额时: 应纳税额=59 500-37 400=22 100(元) 借:应交税金—应交增值税(已交税金) 22 100 贷:银行存款 22 100 (3)收到先征后退的增值税税款时: 借:银行存款 11 050 贷:补贴收人 11 050。

增值税百分之三减按百分之一,增值税百分之三减按百分之一执行,小规模纳税人增值税减按百分之一

2.增值税减免后,附加税怎么做账务处理

由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上需要计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。

会计分录如下: 一、在实现销售后。 1、计算增值税: 借:应收账款(银行存款、现金) 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税 2、计提附加税费: 借:税金及附加 贷:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等 二、增值税减免后: 1、减免增值税: 借:应交税费——应交增值税 贷:营业外收入——补贴收入或税收减免 2、同时,减免附加税费: 借:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等 贷:营业外收入——补贴收入或税收减免。

扩展资料 小微企业免征收的增值税属于直接减免的增值税,应计入企业当年收入总额。同时小微企业免征的增值税既没有“规定资金专项用途的资金拨付文件”,也没有“政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求”。

因此小微企业免征的增值税不属于不征税收入,应当缴纳企业所得税。 《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)第一条规定:企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。

《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)第一条规定:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除: 1、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。 2、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。

3、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 参考资料来源:百度百科-常用会计分录大全。

增值税,分录,会计

3.应交增值税减免税额怎么做会计分录

增值税是价外税,在取得收款时,应将收款区分收入与应交增值税分别入账,这样能正确核算业务收入;当应交增值税免税时,属于一种国家补助性质的利得,按会计准则应该计入营业外收入。

会计分录如下:借:应交税金-应交增值税-减免税额 贷:营业外收入-减免税额扩展资料:减免税税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款。

减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠,同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。基式减免即通过缩小计税依据方式来实现税收减免。

具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等。税率式减免就是通过降低税率的方式来实现税收的减免。

税额式减免就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免,具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等。参考资料:百度百科-减免税。

4.农产品加计扣除1%怎么计算和会计分录怎么写

农产品加计扣除1%的计算:纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额,即对农产品深加工给予1%的加计扣除。

会计分录借生产成本、应交税费,贷原材料。会计分录:借:生产成本——基本生产成本(直接材料)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:原材料应交税费核算的规定如下:①、本科的目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产的资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。借:管理费用贷:应交税费-根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征的增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目的核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关的税费;调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。

借:税金及附加贷:应交税费-③、本科的目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交的增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

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5.销项税减进项税交的增值税咋做分录

1. 一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;

2. 会计分录为:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/进项税额

借:应交税费/应交增值税/销项税额

贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

3. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/已交税金

4. 当月缴纳当月增值税时会计分录:

借:应交税费/应交增值税/已交税金

贷:银行存款

6.增值税减免的部分怎么做会计分录,怎么做凭证,谢谢

近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。

一要注意政策执行期间

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意确认条件

生产、生活性服务纳税人是指

提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)

取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

三要区分不同设立时间

2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后

当年内不再调整,以后年度是否适用

根据上年度销售额计算确定

五是准确计算加计抵减的基数

按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额

不得从销项税额中抵扣的进项税额部分

不能作为计提的基数

已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的

应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额

六要区分三种情况抵减

抵减前的应纳税额等于零的

抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的

抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的

七要记住一个例外

出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策

兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为

且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额

需要按政策规定予以剔除

八是单独核算加计抵减

纳税人应单独核算加计抵减额的

计提、抵减、调减、结余等变动情况

九是首次需填表声明

在年度首次确认适用加计抵减政策时

需提交《适用加计抵减政策的声明》

同时兼营四项服务的

应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业

十是有始有终

加计抵减政策到期后

纳税人不再计提加计抵减额

结余的加计抵减额停止抵减

增值税减按百分之一会计分录

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