小规模购买技术服务会计分录(小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费怎么做会计分录)

1.小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费怎么做会计分录

一、小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是:购买时:借:管理费用-办公费 贷:银行存款抵扣时:借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入或者管理费用(红字)二、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定,增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。

会计分录为: (1)购入专用设备和技术维护费 借:固定资产、管理费用 贷:银行存款等 (2)凭发票在增值税应纳税额中抵减 借:应交税费——未交增值税(小规模纳税人为:应交税费——应交增值税) 贷:营业外收入。

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2.小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费怎么做会计分录?

小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是:

购买时:

1. 借:管理费用-办公费

2. 贷:银行存款

抵扣时:

1. 借:应交税费-应交增值税

2. 贷:营业外收入或者管理费用(红字)

依据:

增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

会计分录如下:

1. 借:应交税费——已交增值税;

2. 贷:银行存款(现金)。

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3.小规模纳税人,首次购买税控装置和技术费时的会计分录怎么处理?

按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额

= ( 价款 1+17% ) *17% 当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免

能抵扣的增值税税费其他软件设备 该怎么入账就怎么入账

根据《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》财税〔2004〕167号文件规定:

二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额= ( 价款

1+17% ) *17% 当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。

三、税控收款机购置费用达到固定资产标准的,应按固定资产管理,其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除;达不到固定资产标准的,购置费用可在所得税前一次性扣除。

1、贵公司所在地规定可以将税控装置和技术费是可以抵扣税费,你必须在抵扣钱到主管税务机关审批,

2、本月没有应纳税额,可在下期继续抵免。直至抵扣完毕。账务处理借:管理费用(其他税务软件部分金额)借:应交税费-应交增值税(税控装置和技术费部分金额)贷:银行存款账务上“应交税费-应交增值税”科目在借方,表明多交增值税,留在下棋抵扣###没有必要确认营业外收入税控设备能全额抵免的 直接借:应缴税费-应交增值税(抵免)贷:

库存现金或银行存款借方有应缴税费 就是留抵税费,,以后有收入的时候 记得申报的时候须填附表四。。填上能抵扣的增值税税费其他软件设备 该怎么入账就怎么入账

4.收到技术服务票专用增值税发票怎样做账?

会计分录:

借:管理费用

贷:应付账款——银行存款

小规模纳税人收到增值税专用发票:

1、退回增值税专用发票,让对方重新开具增值税普通发票。

2、如果跨月的情况下,需要开红字发票,再开正数发票,最好是当月退回,直接作废,重新开具普通发票就可以了。

3、小规模纳税人按征收率申报缴纳税款,不能抵扣增值税进项税额,因此小规模纳税人就算收到增值税专用发票也是不能抵扣的。收到增值税普通发票时全额入成本、费用。

扩展资料

增值税专用发票必须按下列规定开具:

1、项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚,不得涂改。如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票,必须在“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“¥”符号封顶,在“价税合计(大写)”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

参考资料来源:百度百科-增值税专用发票

5.小规模购买的金税盘(含税价格为200)和技术维护费(含税价格为

具体会计分录如下:

1、初次购买时,假设金税盘含税价200元,维护费280元

会计分录为借方:管理费用-办公费 480,贷方:银行存款 480

2、转入抵扣进项税时

会计分录为借方:应交税费-应交增值税 480 借方:管理费用-办公费(红字)480。

若该小规模纳税人为第二次购买金税盘和维护费,则会计分录直接取上述第一条所示即可。

扩展资料:

根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定:

增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。

一般纳税人需要在应交税费-增值税下设三级明细科目,减免税款,即“应交税费-增值税-减免税款”来进行递减税额的核算。

参考资料:国家税务总局-官网-财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知

6.小规模纳税人,公司购买税控盘及税控盘的技术维护费的会计分录,

可以,小规模纳税人购买税控盘及税控盘的技术维护费可以全额抵减。

规定:根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会[2012]13号)按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模购买技术服务会计分录

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