收财税所返税收入的会计分录(税收返回收入如何做账)

1.税收返回收入如何做账

1、按补贴收入的累计金额做一张红字冲销凭证

借:银行存款 (红字)

贷:补贴收入 (红字)

2、然后,按红字金额做正确凭证

借:银行存款

贷:资本公积(或利润分配--未分配利润)

注:按照会计核算规定,税收扶持基金应该记入“资本公积”科目。

3、对按补贴收入缴纳的所得税,可以在下次交税时抵扣多交的税金。

4、以后收到扶持基金会计分录

借:银行存款贷:资本公积(或利润分配--未分配利润)

2.收到财政局的税金返还怎么入账

我公司投资办厂,当地有条吸引外来投资优惠政策,每年返还50%的各项税款,这笔款项共计100万。

专家回答: 这要作为补贴收入,在返还的次年度缴纳企业所得税。收到款的时候

借:银行存款

贷:补贴收入-XX税返还

因为流转税返还实质是国家对企业的补贴。现行税收政策规定,对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退),除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外,都必须并入企业利润,照章征收企业所得税。

《企业会计制度》第一百零六条规定,企业利润包括补贴收入。明确指出企业按规定实际收到退还的增值税属于补贴收入。为此,《企业会计制度———会计科目和会计报表》要求企业设置“补贴收入”进行核算。企业实际收到返还税款时,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目,年末转入“本年利润”。

企业未按《企业会计制度》规定设置科目核算,通过“资本公积”科目,造成少计利润,应当调整缴纳所得税。同时会计处理要作调整,方法是借记资本公积,贷记以前年度利润调整。

是的,减免返还企业所得税形成的收益归谁所有的问题,时至今日,仍有一些人认识错误、会计处理也五花八门,如有的批准减免或先征后返的企业所得税收列入资本公积,作为国家投入的资本、企业无权处置或分配;有的将公司应返回的企业所得税收不作为公司股东共同所有,而是直接返还给该公司国有法人股执有的公司帐上独自享有……这类做法,无疑是侵占了企业其他投资者(股东)的合法权益。

企业所得税的计提与交纳,是企业的一项费用支出,减免返还的所得税款是企业所得税费用支出的减少。财政部印发的财会[2000]3号和财会[2001]43号等文件明确要求“公司按照规定实行所得税先征后返的,应当在实际收到时冲减收到当期的所得税费用,而不应当计入盈余公积或资本公积。”毋属置疑,直接减征或免征的所得税费用,就不需要一边虚列支所得税费用,一边增加盈余公积和资本公积了,即:由于收到的所得税返还由于无法还原成费用或成本,所以应直接计到当年的应税所得。

不行,因为你现在得到的返还是当地政府给的返还,原则上属于违法行为,必须先缴纳国家的税款,再由当地政府作为财政预算支出,这样才符合财政核算收支两条线的核算原则。

财税,税收,分录,会计

3.返税的收入会计分录怎么做?

一、企业收到的返还的税金等原计入“税金及附加"科目的各种税金,应按实际收到的金额,

会计分录如下:

借:银行存款

贷:税金及附加

二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入“营业外收入“科目的贷方,

会计分录如下:

借:银行存款

贷:营业外收入

期末“营业外收入”贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税,期末由本科目借方结转至“本年利润"科目,结转后本科目无余额。会计分录如下:

借:营业外收入

贷:本年利润

三、出口企业销售出口货物,按规定向税务机关办理“免、抵、退“税申报所计算得出的应退税额,实际收到应退回的增值税消费税等时,计入“应收出口退税款”科目贷方,会计分录如下:

借:银行存款

贷:应收出口退税款

扩展资料:

①企业转让固定资产时,先结转固定资产原值和已提累计折旧额,借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目,贷记“固定资产”科目。

收到双方协议价款,借记“银行存款”,贷记“固定资产清理”科目;最后结转清理损益,若转出价款高于固定资产账面净值,借记“固定资产清理”科目,贷记“营业外收入”科目。

②企业处置无形资产时,应按实际收到的金额等,借记“银行存款”等科目,按已计提的累计摊销,借记“累计摊销”科目。

按应支付的相关税费及其他费用,贷记“应交税费”、“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记“无形资产”科目。

按其贷方差额,贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目,已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。

③确认的政府补助利得,借记“银行存款”、“递延收益”等科目,贷记本科目。

参考资料来源:百度百科-营业外收入

4.税收返还、财政补贴的会计分录该如何做?

答:一、企业实行收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税,借记银行存款科目,贷记产品销售税金及附加商品销售税金及附加营业税金及附加等科目。

对于直接减免的营业税、消费税,不作帐务处理。

二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记银行存款科目,贷记补贴收入科目。

对于直接减免的增值税,借记应交税金应交增值税(减免税款)科目,贷记补贴收入科目。

未设置补贴收入会计科目的企业,应增设补贴收入科目。

三、企业应在应交增值税明细表已交税金项目下,增设减免税款项目(8行),反映企业按规定减免的增值税款,应根据应交税金应交增值税科目的记录填列。

四、收到的财政补贴一般直接记入补贴收入,年终需要交纳企业所得税。但指明用途的除外。

五、按《企业会计制度》规定,企业收到国家拨入的具有专门用途的资金,通过专项应付款科目核算,拨款项目完成后形成的资产部分,从专项应付款科目转入资本公积;未形成资产需核销的部分,经批准冲减专项应付款。

企业收到国家拨入的产品研究开发专项资金或拨款,应先通过专项应付款科目核算,为完成承担的国家专项拨款指定的研发产品活动所发生的费用,应按企业自己生产的产品相同的方法进行归集,并在生产成本中单列项目核算。待研发成功后,如将研发成果交给国家,并经批准核销专项应付款的,按应核销金额,借记专项应付款科目,贷记生产成本科目;如研发成果留给你公司的,除将发生的费用从生产成本科目结转至库存商品科目外,还应同时将专项应付款转入资本公积。如研发的项目将形成固定资产的,则应通过在建工程科目归集所发生的费用,待项目完成结转固定资产或经批准核销时,再按上述原则进行处理。

5.返税收入会计怎么处理

这类收入在《新企业会计准则——会计科目和主要账务处理》中规定“营业外收入”科目核算企业发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处置利得、非货币资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

确认的政府补助利得, 借“银行存款”、“递延收益”等科目, 贷“营业外收入”。 在税务处理上,企业的补贴收入包括在收入总额中,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应作为应纳税所得额的组成部分,计算缴纳所得税。

企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定,实际收到具有专门用途的先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的所得税税款,按照会计准则规定应计入取得当期的利润总额,暂不计入取得当期的应纳税所得额;其他没有国务院财政、税务主管部门有关文件明确规定免税的税收返还,除企业取得的出口退税(增值税进项)外,一般都应作为应税收入征收企业所得税。

6.税收返还的会计处理是怎样的

一、企业收到的返还的消费税等原计入“税金及附加"科目的各种税金,应按实际收到的金额,会计分录如下: 借:银行存款 贷:税金及附加 二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入“营业外收入“科目的贷方,会计分录如下: 借:银行存款 贷:营业外收入 期末“营业外收入”贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税,期末由本科目借方结转至“本年利润"科目,结转后本科目无余额。

会计分录如下: 借:营业外收入 贷:本年利润 三、出口企业销售出口货物,按规定向税务机关办理“免、抵、退“税申报所计算得出的应退税额,实际收到应退回的增值税消费税等时,计入“应收出口退税款”科目贷方,会计分录如下: 借:银行存款 贷:应收出口退税款 扩展资料: 企业应当设管“税金及附加”科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。 其中,按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记“税金及附加”科目。

贷记“应交税费”科目。期末,应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目,结转后,“税金及附加”科目无余额。

企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额,同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。 因此,企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算,于购买印花税票时,直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目。

参考资料来源:百度百科-税金及附加 参考资料来源:百度百科-税收返还。

7.收到所得税退税款怎么做分录

一、如果退的是当年的 借:银行存款 贷:所得税费用 二、如果退的是以前年度的 1.收到退税款 借::银行存款 贷:应交税费--应交所得税。

2.结转 借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 扩展资料 个税返还即个税手续费返还,是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。 《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定“个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”

《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。” 参考资料:百度百科——个税返还。

8.税收返还的账务处理

旧准则按照税务部门的返回税的类型,处理方法也不一样:

1、增值税

企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。

2、消费税

(1)企业收到先征后返还的消费税,借记“银行存款”等科目,贷记“主营业务税金及附加”、“产品销售税金及附加”等科目。

(2)委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税,按规定先征后退的,计税时借记“应收补贴款”(公司)、“应收帐款”(其他企业)科目,贷记“应交税金-应交消费税”科目;收回退回的税金,借记“银行存款”科目,贷记“应收补贴款”、“应收帐款”科目。

(3)外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的,计税时,借记“应收补贴款”(公司)、“应收出口退税”(其他企业)科目,贷记“主营业务成本”(公司)、“商品销售成本”(其他企业)科目;收到退回的税金时,借记“银行存款”科目,贷记“应收补贴款”、“应收出口退税”科目。

3、营业税

企业收到退回的营业税,借记“银行存款”科目,贷记“主营业务税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。

为了扶持发展中小企业,同时推动彭水地方财政收入,加强入驻企业的管理和服务。彭水工业园中小企业孵化园发展注册型经济。特点:企业保持现有的经营模式和经营地址不变,通过我们的纳税筹划方案就可以在主城区享受到彭水的优惠政策;

针对入园企业的营业税:根据企业纳税总额的30%-50%给予地方财政扶持奖励(税收返还)。

4、企业所得税

公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”科目,贷记“所得税”科目。

在企业所得方面,彭水工业园中小企业孵化园给予入园企业按地方财政所得的60%给予奖励,每季度奖励一次。

5、附加税

附加税中有:城建税:7%、地方教育附加税:2%、教育附加税:3%

在彭水县企业所缴纳的附加税:城建税:5%;地方教育附加税:2%;教育附加税:3%

新准则并无区分税目税种,仅划分与资产相关和与收益相关、货币性资产补助和非货币性资产补助。

金额

货币性资产形式的政府补助,按照实际收到或应收的金额计量。非货币性资产形式的政府补助,应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

科目.

与资产相关的补助,在取得时计入递延收益,按照资产达到预定可使用状态的时间开始在其使用寿命期内分摊转入营业外收入。寿命期内被出售、转让、报废或发生毁损的,应该将剩余递延收益一次转入营业外收入。

与收益相关的补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,在取得时计入递延收益,在确认相关费用的期间计入营业外收入;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入营业外收入。

收财税所返税收入的会计分录

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