红字冲回的会计分录怎么做(红字冲销会计分录)

1.红字冲销会计分录

一、一般应该采取第一种,我以前在大型国企做过,调整凭证都是直接红冲的。如果是第二种的话,增加了银行存款的发生额,现金流量肯定有影响。

二、正确的做法应该是:

借:管理费用 100(红字)

贷:银行存款 100 (红字)

三、多出凭证的金额会影响累计数,红冲会还原实际。如果是电算帐,由于自动结转凭证取数的原因,自动结转后,会造成管理费用贷方有余额。

扩展资料:

红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

红字更正法适用于以下两种情况:

1、根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,

据以用红字金额登记 入账,在摘要栏注明"冲减*月*日*号凭证错误",冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账.

2、科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额 的差额改正错账.

例:村集体经济组织用银行存款890元购买化肥入库,误将凭证填为980元,并已入账.

借:库存物资 980

贷:银行存款 980

更正时,填制以下红字金额凭证,予以冲正:

借:库存物资 90

贷:银行存款 90

参考资料来源:搜狗百科-红字冲销法

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2.发票红冲怎么做分录

借 应缴税费(红字) 贷 应付账款等 (红字) 红冲发票,就是来冲减原销项,然后开具正确的发票重新入账,跨月的就需要开红字发自票了。

红冲就是以前做了一张错误的凭证,就用红字做一张和蓝2113字一模一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,然后5261再重新再做一张正确的凭证就可以了。 红冲发票有二种,一种是按原做账方法作为负数即可;第二种是冲减差额部分。

比如借:管理费41022000 贷:现金2000, 下月发现金额有误,应为200元,这时再做一张凭证更正,借:管理费用1653-1800, 贷:现金-1800。两种方法根据需要来使用。

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3.红字冲账的分录该怎么做

红字冲账法又称红字更正法,是指用红字冲销或冲减原有的错误记录,以更正或调整记账错误的方法.红字冲账法按照其冲销错账的程序不同,可分为全额冲账法和差额冲账法两种。

1、全额冲账法是指将错账全部用红字冲销,再编制正确的记账凭证以更正错账的方法.记账以后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目有错误时,应采用全额冲账法更正。

2、差额冲账法是指将多记金额予以冲减的更正方法.记账以后发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目并无错误,仅仅是所记金额大于应记金额,应采用差额冲账法。

3、一般情况下是不做相反科目冲账的, 既然错了就要用红笔订出来这样才显眼.做相反科目虽然可以把帐平起来.错账也能充掉但不合理。

4、记账后,经核对发现原记帐凭证上的会计科目名称或应借应贷的方向写错而造成帐薄记录错误 应当用红字把以前的错凭证冲掉,然后再做一笔正确的。

5、在记账或结账后发现记帐凭证记载金额大于实际业务发生额,造成帐薄中记录金额错误 应当用红字做一张与错误凭证一样的凭证,将多记金额冲掉。

4.红冲的发票会计分录

以物易物,是购销双方不以货币结算,而是以同等价款的货物相互结算,实现货物购销的一种方式。

在实际工作中,以物易物双方都应作购销处理,即以自己发出的货物计算销项税额,以收到的货物计算进项税额。

应注意的是:以物易物活动中,应分别开具合法的票据,如未取得增值税专用发票或其他合法票据,不能抵扣进项税额。

[例] 红发厂以A产品100件,成本8000元,售价10000元,兑换祥发厂甲材料500公斤,价款10000元,双方都为对方开具增值税专用发票。作会计分录如下:

收到材料时:

借:原材料——甲材料 10000

应交税金——应交增值税(进项税额) 1700

贷:主营业务收入 10000

应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

结转销售成本时:

借:主营业务成本 8000

贷:产成品——A产品 8000

在进行会计处理时,只有得到对方开具的增值税专用发票,才能据以借记“进项税额”,而不能仅据“材料入库单”自行估算进项税额;再则,对发出的产品必须按售价贷记“主营业务收入”,而不能直接冲减“产成品”,漏记收入。

5.红冲发票怎么做账

红冲发票,即冲减原销项,然后开具正确的发票重新入帐,跨月的就需要开红字发票了。

开具红字发票条件如下:

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,视不同情况分别按以下办法处理:

一、是因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称申请单),并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称通知单)。购买方不作进项税额转出处理。

二、是购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

三、是因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具相应通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

四、是因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

五、是发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

6.求教,请问冲红增值税发票怎么做会计分录

应根据冲红金额做如下分录

借:应收账款或银行存款(红字金额)

贷:主营业务收入 (红字金额)

贷:应交税费——应交增值税——销项税额(红字税额)

同时,应根据退回货物等冲回已结成本

借:主营业务成本(红字金额)

贷:库存商品或产成品(红字金额)

扩展资料:

购买方必须暂依照《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税的进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存《通知单》一并作为记账凭证。

根据国税总局重新修订关于《增值税一般纳税人纳税申报办法》规定纳税人开具发票和取得抵扣凭证的情况不仅在申报表中反映,而且数据要与抄报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致,这就意味着目前我司遇到的已认证的增值税发票又被工厂作废时,

必须通过红冲增值税发票来解决,因此,重申:请业务员务必拿到增值税发票时与报关单上的信息进行核对以后再交财务进行认证。

参考资料来源:搜狗百科-红冲发票

红字冲回的会计分录怎么做

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