背书借款会计分录(背书转让如何进行账务处理)

1.背书转让如何进行账务处理

用票据购货,会计分录为:

借:原材料、库存商品

贷:应收票据

用商业汇票还欠款,会计分录为:

借:应付账款——某某公司

贷:应收票据

应付票据用于核算企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的,由出票人出票,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人,它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

在我国,商业汇票的付款期限最长为12个月。

扩展资料:

商业汇票经过出票承兑以后,应借记“库存商品”、“应付账款”等帐户,贷记“应付票据”帐户。

开出并承兑的商业汇票如果不能如期支付的,应在票据到期并未签发新的票据时,将“应付票据”的帐面余额转入“应付账款”帐户,等下次支付款项时再按不同的付款方式做不同的帐务处理。

如以存款支付,则贷记“银行存款”账户;若重新开出票据时则贷记“应付票据”帐户。银行承兑汇票,如果票据到期,企业无力支付到期票款时,承兑银行凭票向持票人无条件付款时,对出票人尚未支付的票款金额转作逾期贷款处理;

并按每天万分之五计取罚息。开出汇票的企业到期无力支付银行承兑汇票,在接到银行转来的“X X号汇票,无款支付转入逾期贷款户”等有关凭证时,应借记“应付票据”,贷记“短期借款”。

参考资料来源:搜狗百科-应付票据

2.银行承兑汇票背书后的账务处理

1. 收到背书的银行承兑汇票的账务处理:

(1)收到票据时,借记“应收票据”,贷记主要业务收入、应收账款等

(2)转出票据时:借记“库存商品”、“原材料”等,贷记应收票据。

2. ]承兑汇票:

(1)为货币市场的信用交易工具之一,一般来说,为其工具中较受欢迎者。承兑汇票与汇票最大不同,在于此汇票经过较有财力第三者承诺兑现的保证,也就是债权人并不直接向债务人兑现,而是由此第三者兑现。

(2)现代金融市场的承兑汇票,通常承兑者为银行,凡经银行承兑之汇票,其票据之主债务人为承兑银行,亦即该银行负担汇票付款之责。承兑汇票也包括商业承兑汇票,即由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑,也可以由收款人签发交由付款人承兑。

3.背书转让如何进行账务处理

用票据购货,会计分录为: 借:原材料、库存商品 贷:应收票据 用商业汇票还欠款,会计分录为: 借:应付账款——某某公司 贷:应收票据 应付票据用于核算企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的,由出票人出票,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人,它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

在我国,商业汇票的付款期限最长为12个月。 扩展资料: 商业汇票经过出票承兑以后,应借记“库存商品”、“应付账款”等帐户,贷记“应付票据”帐户。

开出并承兑的商业汇票如果不能如期支付的,应在票据到期并未签发新的票据时,将“应付票据”的帐面余额转入“应付账款”帐户,等下次支付款项时再按不同的付款方式做不同的帐务处理。 如以存款支付,则贷记“银行存款”账户;若重新开出票据时则贷记“应付票据”帐户。

银行承兑汇票,如果票据到期,企业无力支付到期票款时,承兑银行凭票向持票人无条件付款时,对出票人尚未支付的票款金额转作逾期贷款处理; 并按每天万分之五计取罚息。开出汇票的企业到期无力支付银行承兑汇票,在接到银行转来的“X X号汇票,无款支付转入逾期贷款户”等有关凭证时,应借记“应付票据”,贷记“短期借款”。

参考资料来源:百度百科-应付票据 。

4.应收票据背书转让时如何记账

企业将持有的应收票据背书转让,以取得所需物资时,按应计入取得物资成本的价值,借记物资采购或原材料、库存商品等账户,按专用发票上注明的增值税额,借记应交税金应交增值税(进项税额)账户,按应收票据的账面余额,贷记本账户,如有差额,借记或贷记银行存款等账户。

借:在途物资或原材料应交税金应交增值税(进项税额)

银行存款(如为应付则记贷方)

贷:应收票据(按应收票据的账面余额)

如为带息应收票据的背书转让:

借:在途物资或原材料应交税金应交增值税(进项税额)

银行存款(如为应付则记贷方)

贷:应收票据(按应收票据的账面余额) 财务费用(按尚未计提的利息)

5.当用银行承兑汇票支付货款、背书转让及贴现时一系列的会计分录

1、支付

借:应付账款—XX供应商

贷:应付票据—XX供应商

2、收到的票据背书转让

借:应付账款—XX供应商

贷:应收票据—XX客户

3、收到背书转让来的银承

借:应收票据—XX客户

贷:应收账款—XX客户

主要内容

本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金,可将本科目改为“2202 应付手续费”科目,并按照对方单位(或个人)进行明细核算。

本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

扩展资料

应付账款的主要账务处理:

(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。

企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目,按其差额,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。

参考资料来源:百度百科-应付账款

背书借款会计分录

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