预付款转销会计分录(预付款的会计分录)

1.预付款的会计分录

购入甲材料先预付供应商5000元定金,收到材料,价款合计共5500元,用银行存款补交500元。

会计分录:1、支付预付款时:借:应付账款 5000

贷:银行存款 5000

2、收到材料并补交货款时:

借:原材料 5500

贷:应付账款 5000

银行存款 500

这样的分录是对的。因为,预付账款科目是核算企业按照合同规定预付的款项。而预付款项情况不多的企业,可以不设置预付账款科目,可将预付的款项直接记入“应付账款”科目。

拓展资料

预付款是买方在交易合同签订后即向卖方支付一定金额的预付款。此方式不利于买方,一般在交易货物供不应求时采用。买方要负担商业风险、积压资金,实际上是向卖方提供信贷; 而卖方在发货前就收到货款,有利于资金周转,也无商业风险。

预付款有两种情况: 一种是作为进口商执行合同的保证,通常称为定金,预付的期限短,占交易金额的比重不大; 另一种是进口商对出口商提供信贷,预付期限较长,金额较大。

参考资料:搜狗百科-预付款

2.预付账款的会计分录如何做

预付账款业务的会计分录一般如下:

1、预付款时

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到货物时

借:原材料或库存商品。应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

3、如果有差额继续付款时

借:预付账款

贷:银行存款

《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理(财政部财会[2006]18 号),“1123 预付账款”科目:

一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目。

企业进行在建工程预付的工程价款,也在本科目核算。

企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款,可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目,并按照保险人或受益人进行明细核算。

二、本科目可按供货单位进行明细核算。

三、预付账款的主要账务处理。

(一)企业因购货而预付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额,借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按应支付的金额,贷记本科目。补付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。

(二)企业进行在建工程预付的工程价款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。按工程进度结算工程价款,借记“在建工程”科目,贷记本科目、“银行存款”等科目。

(三)企业(保险)预付的赔付款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款,借记“赔付支出”、“应付分保账款”等科目,贷记本科目。

(四)本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项。

3.预付账款的会计分录

借:预付账款 2000

贷:银行存款 2000收到货物入库:

借:库存商品 5000

1、仓库发出材料40000,用于生产A产品 21900元,B产品18100元

借:生产成本——直接材料——A产品 21 900

借:生产成本——直接材料——B产品 18 100

贷:原材料 40 000

2、仓库发出辅助材料2000元,供车间使用。

借:制造费用 2 000

贷:原材料 2 000

借:预付账款--乙公司 25 000

贷:银行存款 25 000

贷:预付账款--乙公司 85 500

借:预付账款--乙公司 33 500

贷:银行存款 33 500

扩展资料:

企业应设置“预付账款”会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

(1)企业因购货而预付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目。

(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“预付账款”科目。

企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记“其他应收款——预付账款转入”科目,贷记“预付账款”科目。

参考资料来源:百度百科-会计分录

4.关于预付账款的会计分录

分录如下(假设不考虑增值税):

1、在购买商品入库时,先确认应付账款作为负债:

借:原材料 5000

贷:应付账款 5000

2、预付2000元给对方:

借:预付账款 2000

贷:银行存款 2000

3、商品验收入库后,预付款冲销应付账款,并支付剩余款项:

借:应付账款 5000

贷:预付账款 2000

银行存款 3000

拓展资料

预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方,不设置“预付账款”科目。若以该种方式做账,则会计处理如下:

1、购入时,先确认应付账款:

借:原材料 5000

贷:应付账款 5000

2、预付2000元给对方:

借:应付账款 2000

贷:银行存款 2000

3、支付剩余款项:

借:应付账款 3000

贷:银行存款 3000

使用预付账款科目时要注意:

1、防止利用预付账款作为“中转站”

按规定,企业的预付款业务必须以有效合法的供应合同为基础,而实际工作中有的企业的预付款业务根本无对应的合同,而是利用预付款这一“中转站”往来搭桥,为他人进行非法结算,将所得回扣或佣金据为已有;或利用该项业务转移资金,隐匿收入、私设“小金库”或私分。

如甲企业本与乙企业无任何业务往来,但甲企业的负责人与乙企业的财务主管有亲戚关系,于是,甲企业以收取一定“使用费”为条件,在审计人员的函证中证明该企业收到乙企业的预付款,给审计人员的工作制造了很大的障碍,使甲、乙两企业的会计核算失去了真实性。

2、防止利用预收账款作为“回收站”

在许多企业中,“预付账款”账户就发挥着“回收站”的作用,企业销售商品,不确认收入,而是暂时存放在“预收账款”账户中,作为预收款,日后,再作相反会计分录,视同退款。这样的后果就是企业可以偷逃收入、偷逃税金、隐匿收入。

参考资料:预付账款-百度百科

5.预付账款 会计分录

收到增值税发票在哪笔帐体现,经济往来看不到

如果收到增值税发票就可以做这笔:

借 原材料 240000

应交税费-应交增值税(进项税额) 40800

贷 预付帐款 72000

贷 银行存款 208800

如果货款支付,未收到增值税发票应做:

借 原材料 240000

其他应收款——未抵进项税(***单位欠增值税发票) 40800

贷 预付帐款 72000

贷 银行存款 208800

实务中要依据会计原则处理账务,祝你工作顺利

6.如何预付账款的会计分录

一、没有增值税时 1、如果预付款刚好 借:原材料 贷:预付账款 2、如果预付款多了 借:原材料 银行存款 贷:预付账款 3、如果预付款少了 先补足 借:预付账款 贷:银行存款 然后 借:原材料 贷:预付账款 二、有增值税时 1、如果预付款刚好 借:原材料 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款 2、如果预付款多了 借:原材料 应交税费--应交增值税(进项税额) 银行存款 贷:预付账款 3、如果预付款少了 先补足 借:预付账款 贷:银行存款 然后 借:原材料 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款。

预付款转销会计分录

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