收取挂靠费会计分录(挂靠业务的会计处理)

1.挂靠业务的会计处理

挂靠经营的会计处理 值得说明的是,对于挂靠经营的企业,存在着挂靠企业以现金形式向被挂靠企业支付挂靠管理费的方式,被挂靠企业将收到的挂靠管理费作为小金库管理,不进行相应的会计处理,这种形式不在本文的讨论范围之内。

对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑:通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类,一类是个人挂靠有资质的施工企业,另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的,本为针对这两种情况探讨会计处理的方法。 第一类:个人挂靠有资质的施工企业 这种情况只能将个人作为企业的内部承包来处理,即不违反建筑法,也避免了涉税风险。

挂靠人一般只缴管理费,其他的问题全部由挂靠人自己承担(包含企业所得税)。挂靠的收费方式有以下几种:1、按照合同价款提取百分点;2、按合同价款提取百分点后,还要按照结算价高出合同价款的部分再提取一个百分点;3、按照挂靠一次收取一定的固定费用。

在会计处理过程中要注意三个方面的问题,一是甲方划款以后,才能再次划款给挂靠人;二是每次划款均必须由挂靠人提供发票;三是工程结算后挂靠人,必须向税务缴税的税票必须返回原件。 例:张某以某省路桥工程公司的名义,与甲方(建设方)签订了建筑施工合同,合同总价2000万。

张某与某省路桥工程公司挂靠协议约定,张某按合同总价的3%支付省路桥工程公司挂靠费60万元,相关营业税金及附加由张某自行负担,以某省路桥工程公司名义缴纳。 某省路桥工程公司的会计处理如下: 1、收到甲方拨款: 借:银行存款 2000 贷:应收帐款--甲方 2000 2、拨付挂靠单位工程款时: 借:内部往来 --某某项目 1940 贷:现金(银行存款) 1940 3、挂靠方提供发票时: (1)材料、设备、其他直接费、间接费发票时 借:工程施工--某某项目 1000 贷:内部往来 1000 (2)工资表 借:工程施工--某某项目 (直接人工费) 500 工程施工--某某项目 (间接人工费) 100 贷:应付工资 600 同时: 借:应付工资 600 贷: 内部往来 600 (3)、税票: 借:主营业务税金及附加2000*3.36%=67.2 贷:应交税金-营业税2000*3%=60 应交税金-城建税60*7%=4.2 其他应交款-教育附加60*3%=1.8 其他应交款-地方教育附加60*2%=1.2 借:应交税金-营业税2000*3%=60 应交税金-城建税60*7%=4.2 其他应交款-教育附加60*3%=1.8 其他应交款-地方教育附加60*2%=1.2 贷:内部往来 67.2 4、工程结算时: 借:应收帐款--甲方 2000 贷:工程结算 2000 5、结转工程结算项目: 借:工程结算 2000 贷:工程施工—毛利=2000-1600=400 贷:工程施工--成本项目 1600 6、结转收入成本 借:主营业务成本 1600 借:工程施工--毛利 400 贷:主营业务收入 2000 第二类:没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的 (一)、不体现管理费用的会计处理 例:新望建筑公司以某省路桥工程公司的名义,与甲方某某公路建设管理处签订了一条公路的建筑施工合同,合同总价5000万。

新望建筑公司与某省路桥工程公司挂靠协议约定,新望建筑公司按合同总价的4.5%支付某省路桥工程公司挂靠费,相关营业税金及附加由新望建筑公司自行负担,以某省路桥工程公司名义缴纳。 首先说被挂靠公司-某省路桥工程公司的账务处理: 1、收到甲方建管处工程结算款,根据结算单、进账单据处理 借:银行存款 5000 贷:工程结算 5000 2、收到新望公司成本票据,比如3800,并拨付款项 借:工程施工-合同成本 3800 贷:应付账款-新望建筑公司 3800 借:应付账款-新望建筑公司 3800 贷:银行存款 3800。

2.建筑企业收挂靠公司管理费如何做账

对于施工企业,建筑施工单位给挂靠公司交的管理费应计入管理费用科目。具体会计分录:

借:管理费用-服务费

贷:银行存款

企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

扩展资料

企业在筹建期间发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目。

企业行政管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费”等科目。

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末,应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“管理费用”科目。

业务招待费的审查:

业务执行费是指企业为业务经营的合理需要而支付的费用。其审查内容主要包括:

⑴是否严格按财务制度规定的比例计算列支业务招待费,有无多列支的还必须况,如有超过,应查明原因,并在确定应纳税所得额时调整计算。

⑵企业当期所列的业务招待费的支出标准和范围是否符合有关规定。

⑶所列支业务招待费支出是否与企业业务经营有关,若发现存在与业务经营无关的支出,应查明其用途,并作出处理。

⑷列支的业务招待费的真实性,有无预提的现象,若有,应予以冲回。

⑸企业全年正常的业务招待支出总额,是否超过国家财务制度规定的标准。

参考资料来源:百度百科-管理费用

3.支付挂靠公司的挂靠费怎么记账

支付挂靠公司的挂靠费记账方式:

借:管理费用

贷:库存现金或银行存款

企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

扩展资料:

1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额。

反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。

2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发展顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。

"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次。月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,应按月编制"银行存款余调节表",调节相符。

参考资料来源:百度百科-银行存款

4.建筑业收到挂靠老板的税金怎么做分录

B单位会计分录举例说明如下:

向建设单位收取工程款时,借:银行存款100万元 贷:预收账款100万元。

向挂靠单位支付工程款时,借:预付账款90万元,贷:银行存款90万元。

按进度向挂靠单位收取管理费用2万元,在记事簿中记载,不作账务处理。

挂靠单位转来的工资表、材料、费用及增值税进项票时,借:工程施工85万元 借:应缴税金5万元, 贷;预付账款90万元。

工程完工,开具该项工程增值税时,借:预收账款100万元, 贷:主营业务收入90万元 , 贷:应缴税金10万元。

缴纳城建税、教育附加,借:主营业务税金及附加1万元,贷:应缴税金1万元。

结转工程施工成本,借:主营业务成本85万元, 货:工程施工85万元。

缴纳所得税时,借:所得税费用2万元,贷:应缴税金2万元。

结转本期损益,借:主营业务收入90万元, 贷:本年利润90万元。 借:本年利润:88万元, 贷:主营业务成本85万元, 贷:主营业务税金及附加1万元,所得税费用2万元。

缴纳各项税款时:借:应缴税金8万 贷:银行存款8万。</ol>

收取挂靠费会计分录

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