委托投资管理费会计分录(收到投资款及费用怎么做分录)

1.收到投资款及费用怎么做分录

1.新开厂老板出钱买的一些零件、辅料及办公室装修费、购家具等费用

借:管理费用或待摊费用

贷:其它应付款-A老板

贷:其它应付款-B老板

2.将垫资款转为投资款

借:其它应付款-A老板(原垫资款)

借:其它应付款-B老板(原垫资款)

借:现金(补交差额)

贷:实收资本-A老板XX万元

贷:实收资本-B老板XX万元 老板出的钱先做借款处理

借:现金

贷:其他应付款

支出时

借:固定资产、预付帐款

长期待摊费用或管理费用-开办费等科目

贷:现金

等注册完成后,再将借款转入实收资本或做还款处理(具体看验资方式)

借:其他应付款

贷:实收资本或现金

2.会计分录应该怎么

第一个:股息红利,要看是成本法还是权益法。

如果是控股50%以上的子公司,在子公司公告发放股利时入账,借:应收股利,贷:投资收益。等实际收到股利时,记账 借:银行存款, 贷:应收股利。

如果是20%~50%控股的联营或合营公司,在年末根据投资公司当年利润计提投资收益,借:长期股权投资,贷:投资收益。次年收到股利时,记账 借:银行存款,贷:长期股权投资。

第二个:堤防费,一般计入税金科目。如果你们公司管理(营业)费用中有税金这个子科目,记账 借:管理(营业费用)-税金,贷:应交税费。

如果费用中没有这个科目,就计入营业税金及附加。借:营业税金及附加,贷:应交税费。

之所以优先计入费用,是因为营业税金及附加一般是计营业税、城建税、教育附加。

3.投资管理公司的会计怎么做账

投资公司会计核算办法 一、总说明 (一)为了统一规范投资公司的会计核算,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规,并结合投资公司的经营特点和实际情况,特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。

(二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业,即指没有取得金融业务许可证的非金融企业,在执行《企业会计制度》的同时,执行本办法。 二、补充会计科目使用说明 (一)会计科目的设置 1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。 2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入;业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。

3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等;管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等,不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。

(二)补充会计科目的使用说明 1103 短期委托贷款 一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。 二、本科目应当设置以下明细科目: (一)应计贷款本金; (二)非应计贷款本金; (三)减值准备。

三、投资公司委托金融机构进行短期贷款,将贷款划入金融机构时,按贷款金额,借记本科目(应计贷款本金),贷记“银行存款”科目。 期末,按照规定的利率计提委托贷款利息,借记“应收利息”科目,贷记“利息收入”科目。

收回委托贷款,借记“银行存款”科目,贷记本科目(应计贷款本金)。 四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时,按其本金,借记本科目(非应计贷款本金)科目,贷记本科目(应计贷款本金)科目;当应计贷款转为非应计贷款时,应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销,借记“利息收入”科目,贷记“应收利息”科目,并设置非应计贷款应收利息备查登记簿,登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。

短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后,在收到该笔贷款的还款时,首先应冲减本金,借记“银行存款”科目,贷记本科目(非应计贷款本金);贷款本金全部收回后,再收到的还款则确认为当期利息收入,借记“银行存款”科目,贷记“利息收入”科目。 当应计贷款转为非应计贷款后,如果客户能够及时偿还以往所欠的本息,并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息,则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。

转回时,借记本科目(应计贷款本金),贷记本科目(非应计贷款本金)。在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时,应先确认原冲回的利息收入,借记“银行存款”等科目,贷记“利息收入”科目。

非应计贷款转回应计贷款后,应当按照有关规定按期计提应收利息。 五、期末,投资公司应按规定对短期委托贷款本金进行减值测试,如果表明预计可收回金额低于其本金的,计提减值准备。

计提减值准备时,借记“管理费用”科目,贷记本科目(减值准备)。 六、本科目期末借方余额,反映投资公司委托金融机构贷出的短期贷款本金的账面价值。

1212 待处置资产 一、本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。 投资公司应按照《企业会计制度》的规定确定取得的各项待处置资产的入账价值。

二、本科目应设置以下明细科目: (一)待处置流动资产; (二)待处置固定资产; (三)待处置股权投资; (四)待处置无形资产; (五)减值准备。 三、投资公司从债务单位取得各项抵债资产时,按照应收债权的账面价值,加上应支付的相关税费,借记本科目,按应收债权已计提的减值准备,借记“短期委托贷款—减值准备”、“长期委托贷款—减值准备”等科目,按应收债权的账面余额,贷记“短期委托贷款-非应计贷款本金”、“长期委托贷款-非应计贷款本金”等科目,按应支付的相关税费,贷记“银行存款”、“应交税金”等科目。

四、投资公司对待处置资产不进行摊销或计提折旧;对于取得的待处置的长期股权投资应采用成本法核算,公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分,借记“应收股利”科目,贷记本科目(待处置股权投资)。 公司取得待处置资产后如转为自用,则应在相关手续办妥时,借记“固定资产”、“无形资产”等科目,贷记本科目。

五、期末,投资公司应对待处置资产按账面价值与可收。

委托投资管理费会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 委托投资管理费会计分录(收到投资款及费用怎么做分录)

资讯

还挖机贷款的会计分录(还银行贷款的会计分录怎么做)

阅读(11)

本文主要为您介绍还挖机贷款的会计分录,内容包括分期付款买挖机付清后的会计分录,还银行贷款的会计分录怎么做,挖机按揭入固定资产在怎么做会计分录。偿还银行贷款利息的会计分录:平常偿还银行贷款利息时:借:财务费用-贷款利息贷:银行存款2、到

资讯

企业所得税汇算的会计分录(汇算清缴所得税会计分录)

阅读(12)

本文主要为您介绍企业所得税汇算的会计分录,内容包括企业所得税汇算清缴会计分录如何处理,所得税汇算清缴是的会计分录,汇算清缴所得税会计分录。企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴,用全年应交所

资讯

得到钱会计分录(收到老板的钱会计分录)

阅读(16)

本文主要为您介绍得到钱会计分录,内容包括收到其它公司的钱/怎么记会计分录,货发出去了,钱收到,会计分录怎么写,开了发票后,已收到钱,怎么做会计分录。老板拿私人钱存进公司银行账户不可以列入“资本公积-老板追加投资”,因为: 资本公积是企

资讯

车辆租凭公司交税的会计分录(汽车租赁公司交什么税)

阅读(16)

本文主要为您介绍车辆租凭公司交税的会计分录,内容包括汽车租赁公司交什么税怎样做账,汽车租赁公司汽车租赁业务如何做会计分录,汽车租赁的会计分录。具体的您可以咨询专门的服务商,这样更专业、可靠。公司在运营初期,所需处理账目数量有限,聘

资讯

购买礼品进项税会计分录(礼品的会计分录怎么做)

阅读(9)

本文主要为您介绍购买礼品进项税会计分录,内容包括购买礼品的会计分录怎么做,购礼品开具的增值税进项发票怎么作分录,购礼品开具的增值税进项发票怎么作分录。礼品分好几种,分别如下:如果购买酒这类礼品,就不能抵扣;2、如果购买电脑送客户(赠送

资讯

出纳的现金账怎么转给会计分录(收到现金出纳怎么做账)

阅读(11)

本文主要为您介绍出纳的现金账怎么转给会计分录,内容包括出纳收到一笔现金,开了收据给对方,那么会计怎么做账,凭证之类的,收到现金出纳怎么做账,收到现金出纳怎么做账。以收到现金贷款为例子:借:银行存款-库存现金贷:应收账款如果未做销售处理

资讯

其他应收款的核算相关会计分录(其他应收款会计分录)

阅读(16)

本文主要为您介绍其他应收款的核算相关会计分录,内容包括其他应收款会计分录,其他应收款会计分录,其他应收款的会计分录如何计算。其他应收款属于资产类科目,其他应收款是指除了应收帐款、应收票据以外的其他应收或暂付的款项。其他应收款的

资讯

交诉讼费的会计分录(诉讼费如何进行会计处理)

阅读(16)

本文主要为您介绍交诉讼费的会计分录,内容包括预交的诉讼费如何做会计分录,法院诉讼费账务处理怎么做,诉讼费如何进行会计处理。诉讼费会计处理如下:借 其他应收款-对方单位贷 现金等然后同样按坏账核销。

资讯

收取挂靠费会计分录(挂靠业务的会计处理)

阅读(17)

本文主要为您介绍收取挂靠费会计分录,内容包括被挂靠方,并收取管理费的公司,怎样处理账务,我公司收到的挂靠费用怎么入账,挂靠业务的会计处理。挂靠经营的会计处理 值得说明的是,对于挂靠经营的企业,存在着挂靠企业以现金形式向被挂靠企业

资讯

地税扣社保会计分录(地税扣的社会保险费应记入哪个会计科目)

阅读(17)

本文主要为您介绍地税扣社保会计分录,内容包括地税多扣社保款下月冲减怎么做会计分录,请问:被地税多扣的保险费的会计分录该如何做,国税地税社保如何会计分录。做到:应付职工薪酬基本养老保险费个人部分由单位代扣代缴,做工资时走其他应付款扣

资讯

领用树苗的会计分录(购入树苗种植的会计分录)

阅读(15)

本文主要为您介绍领用树苗的会计分录,内容包括购入树苗种植的会计分录,请教农业会计分录一家农业公司购买苗木、化肥和领用这些苗木时会,购入树苗种植的会计分录。苗木购入时还是应该计入原材料;苗木成活的就是商品,发生的成本买入时的单价乘

资讯

影院卖品会计分录(电影院的会计都需要做哪些账务处理)

阅读(17)

本文主要为您介绍影院卖品会计分录,内容包括请问现在电影院内部卖品的收入在会计科目上什么分录其应缴税额如,目前电影院内的卖品收入如何做会计分录其计税如何这收入要缴增,电影院会计怎么做账。除了票房分成特殊点外,其他与一般公司大致雷

资讯

还挖机贷款的会计分录(还银行贷款的会计分录怎么做)

阅读(11)

本文主要为您介绍还挖机贷款的会计分录,内容包括分期付款买挖机付清后的会计分录,还银行贷款的会计分录怎么做,挖机按揭入固定资产在怎么做会计分录。偿还银行贷款利息的会计分录:平常偿还银行贷款利息时:借:财务费用-贷款利息贷:银行存款2、到

资讯

企业所得税汇算的会计分录(汇算清缴所得税会计分录)

阅读(12)

本文主要为您介绍企业所得税汇算的会计分录,内容包括企业所得税汇算清缴会计分录如何处理,所得税汇算清缴是的会计分录,汇算清缴所得税会计分录。企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴,用全年应交所

资讯

得到钱会计分录(收到老板的钱会计分录)

阅读(16)

本文主要为您介绍得到钱会计分录,内容包括收到其它公司的钱/怎么记会计分录,货发出去了,钱收到,会计分录怎么写,开了发票后,已收到钱,怎么做会计分录。老板拿私人钱存进公司银行账户不可以列入“资本公积-老板追加投资”,因为: 资本公积是企

资讯

车辆租凭公司交税的会计分录(汽车租赁公司交什么税)

阅读(16)

本文主要为您介绍车辆租凭公司交税的会计分录,内容包括汽车租赁公司交什么税怎样做账,汽车租赁公司汽车租赁业务如何做会计分录,汽车租赁的会计分录。具体的您可以咨询专门的服务商,这样更专业、可靠。公司在运营初期,所需处理账目数量有限,聘

资讯

购买礼品进项税会计分录(礼品的会计分录怎么做)

阅读(9)

本文主要为您介绍购买礼品进项税会计分录,内容包括购买礼品的会计分录怎么做,购礼品开具的增值税进项发票怎么作分录,购礼品开具的增值税进项发票怎么作分录。礼品分好几种,分别如下:如果购买酒这类礼品,就不能抵扣;2、如果购买电脑送客户(赠送

资讯

出纳的现金账怎么转给会计分录(收到现金出纳怎么做账)

阅读(11)

本文主要为您介绍出纳的现金账怎么转给会计分录,内容包括出纳收到一笔现金,开了收据给对方,那么会计怎么做账,凭证之类的,收到现金出纳怎么做账,收到现金出纳怎么做账。以收到现金贷款为例子:借:银行存款-库存现金贷:应收账款如果未做销售处理

资讯

玻璃安装费会计分录怎么写(安装费的应怎样做会计分录)

阅读(17)

本文主要为您介绍玻璃安装费会计分录怎么写,内容包括安装费的应怎样做会计分录,公司收到玻璃安装费发票如何做会计分录,公司收到玻璃安装费发票如何做会计分录。借:管理费用贷:银行存款/库存现金如果是销售部门销售货物并提供安装,也可以走到