旅游业转款给同行会计分录(旅行社会计账务处理)

1.旅行社会计账务处理

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 :对于允许从销售额中扣除相关费用的,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额,

应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下:

借:应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷:银行存款/应付账款

假设 A 公司属于一般纳税人,含税销售额应按 6% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理

借 :银行存款

贷 :主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 :

借 :主营业务成本

应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)

贷 :银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 :

借 :主营业务成本

应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)

贷 :银行存款

(二)小规模纳税人差额征税的会计核算

文件规定 :小规模纳税人提供应税服务,对于允许从销售额中扣除相关费用的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税,应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目 ;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下:

借:应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷:银行存款/应付账款

假设 A 公司属小规模纳税人,含税销售额应按 3% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理 :

借 :银行存款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 :

借 :主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷 :银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 :

借:主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷:银行存款

扩展资料:

旅游服务属于生活服务业,在最新的营改增中规定:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用。

扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。

公式及税率:

对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的,除了销售额中已抵减的费用外,仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。

当期销项税额=销售额÷(1+6%)*6%,小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)*3%

做账流程:

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

参考资料来源:百度百科-会计做账

2.旅行社支付团款费用的会计分录怎么做

旅行社支付团款费用的会计分录 借:应付帐款-**旅行项目 贷:银行存款或库存现金 旅游公司帐务处理 一、主要会计科目 由于旅游企业本身是组织团队旅游,游客到旅行社报名参加旅游,旅行社收取旅游款,构成企业的销售收入。

同时组织客人到目的地旅游,组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点,注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。

因此,在财务核算方面,涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。1、应收帐款 除了在营业厅接收散客组团出游之外,旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户,这些客户为了给员工提供较好的福利政策,以体现企业的凝聚力,一般都会定期组织员工外出考察旅游。

门市接收散客组团,一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。

因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款,因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。

当月收到前期应收款时:借:现金(银行存款) 贷:应收帐款;在月末结转收入时,对尚未收到的旅游团款:借:应收帐款 贷:主营业务收入;2、预付帐款 预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候,使用“应付帐款”科目,不在本科目核算。

支付旅游款时:借:预付帐款 贷:现金(银行存款);月末结转成本时:借:主营业务成本 贷:预付帐款;3、应付帐款 该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。支付前期旅游团费时:借:应付帐款 贷:现金(银行存款),月末结转成本时候:借:主营业务成本 贷:应付帐款;4、预收帐款 该科目核算本期收到的旅游团款。

收到前期旅游团款在应收帐款科目核算,不在本科目核算。收到本期旅游团款时:借:现金(银行存款) 贷:预收帐款;月末结转收入时:借:预收帐款 贷:主营业务收入 二、收入、成本的确认和计量 一般情况下,旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的,成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。

旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况,按照销售折扣来处理。 值得注意的是,在实际工作中,为了简化财务核算的工作量,旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。

以下是企业核算的一般步骤:1、收到当期旅游团款时:借:现金(银行存款) 贷:预收帐款2、收到前期旅游团款时:借:现金(银行存款) 贷:应收帐款3、支付当期旅游团款时:借:预付帐款 贷:现金(银行存款)4、支付前期旅游团款时:借:应付帐款 贷:现金(银行存款)5、期末结转收入 借:预收帐款 (收当期旅游团款金额) 贷:应收帐款 (当期合同金额-收当期旅游团款金额) 贷:主营业务收入 (当期旅游合同金额)6、期末结转成本 借:主营业务成本 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用) 贷:预付帐款 (支付当期旅游团款金额) 贷:应付帐款 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额) 三、注意点:1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时,需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户非常多,而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。

因此,在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下,如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目,则随着时间的推移,二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算,这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。

2、税务问题:旅游企业属于服务行业,涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认,在财务处理时要引起注意。

其余税种的核算与其他行业相同。

3.旅游业会计分录.先预付款给景点,月底对方开张总的签单款发票过来

上个月,提前支付,如支付20000元:

:预付账款 - 某单位 - 20000

??????贷:银行存款 - 50000

本月其余的支付和收到的发票,例如,缴纳30000元,发票金额50,000元余额:

借:原材料----- 42,735.04

?????应交税金 - 应交增值税(进项税额) - 7264.96

??????贷:预付账款--- XX单位--- 20000

?????????银行存款--- 30000

补充:如果它的成本,你可以做的:

?借:管理费用

????贷:预付账款

??????银行存款

4.付款方转账 但款项未到账 里面含有手续费旅游费怎麽做会计分录

付款方转账 但款项未到账不能做账。因为没有原始凭证是不可以做账的。只有审核无误的原始凭证才可以做记账凭证即做会计分录。

记账的顺序:

1、收集“原始凭证”;

2、根据审核无误的原始凭证编制“记账凭证”;

4、根据记账凭证编制“科目汇总表”不是所有单位都要编的,根据企业的规模大小和业务量来决定;

3、根据记账凭证登记现金日记账、银行日记账、明细账;

4、根据记账凭证登记总账,如果采用科目汇总表的企业,根据科目汇总表登记总账;

5、根据总账和明细账编制财务报表。

凭证登帐是凭证处理的最后一道工序,系统将记账凭证中各分录登记到各相关帐簿中。经过登帐处理后的凭证将成为历史凭证。

5.旅游业的会计怎么做账啊

中华。会计网校TonyHerdsui回复:1.收到团款30000时

借:现金 30000

贷:主营业务收入 30000

2.发生门票、餐费住宿费 8000时

借:主营业务成本 8000

贷:应付账款/银行存款 or 现金 8000

3.结算营业税(其他税费如城建税、教育费附加、水利基金、工会经费和印花税等,略)

应交营业税=(30000-8000)*5%=1200

借:主营业务及附加 1200

贷:应交税费——应交营业税 1200

如果仍有问题欢迎在论坛里给我发短消息。

6.旅游行业会计帐务处理

企业如何建账之四——服务企业

服务业也称为第三产业,泛指那些对外提供劳务服务的企业,因它提供的并非是产品商品,而是一种劳务服务,所以我们称之为服务企业。它包括交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、旅游服务业、仓储保管业、仓储租赁业、代理业、广告业等。虽然服务业服务项目很多,但由于在会计核算上,成本核算比较简单,所以账簿设置相对也较简单。

一、现金日记账和银行存款日记账

现金日记账与银行存款日记账的建立同工业与商业企业相同,使用方式与登记方式也完全相同。

二、总分类账簿

服务企业要设置的总账业务较之工业企业和商品流通企业所需要设置的总账要少,但也需设置“现金、银行存款、短期投资、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、营业收入、营业成本、营业外收入、营业外支出,以前年度损益调整、所得税”等。

三、明细分类账

明细分类账的设置也是根据服务企业管理需要和实用性来设置的。与前两种情况基本相同,与上述不同的只是要设置营业费用明细账。

企业只要将这三种类型的账簿建立起来,建账的基本工作就算完成了。其他问题就是按规定进行日常会计处理,登记会计账簿了。

旅游业转款给同行会计分录

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