本假发票进项转出会计分录(收到虚开发票进项税额转出怎么做分录)

1.收到虚开发票进项税额转出怎么做分录

收到虚开发票进项税额转出,不同情况的账务处理也不一样,具体如下:

1. 货物用于集体福利和个人消费的账务处理:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2. 货物发生非正常损失的账务处理:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

3. 在产品、产成品发生非正常损失的账务处理:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

4. 纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理:

借:管理费用

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

1. 购进固定资产。

2. 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。

3. 用于免税项目的购进货物或者应税劳务。

4. 用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

5. 非正常损失的购进货物。

6. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

2.进项税额转出的账务处理

销货方把你公司已经认证抵扣的进项发票作废了导致你公司接收的发票不能抵扣,严格地说不是进项税转出,而是原来的已抵扣的进项税冲回,分录:

借:其他应收款——待抵扣税款 431.54

借:应交税费——应交增值税(进项税额) -431.54

取得对方重新开具的发票后:

借:应交税费——应交增值税(进项税额) 431.54

贷:其他应收款——待抵扣税款 431.54

如无法重新取得发票:

借:管理费用——修理费 431.54

贷:其他应收款——待抵扣税款 431.54

本假发票进项转出会计分录

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