转让股权缴纳个税会计分录(股权转让缴纳的个人所得税怎么做会计分)

1.股权转让缴纳的个人所得税怎么做会计分

一、股东股权转让的个人所得税和印花税,完税凭证上是股东个人,故为代缴性质,由企业代缴。

会计分录是: 代缴时: 借:其他应收款 贷:银行存款 股东支付后: 借:银行存款 贷:其他应收款 二、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。 其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应收款通常包括暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。

2.股东股权转让的个人所得税和印花税怎么做会计分录,完税凭证上是

一、股东股权转让的个人所得税和印花税,完税凭证上是股东个人,故为代缴性质,由企业代缴。会计分录是:

代缴时:

借:其他应收款

贷:银行存款

股东支付后:

借:银行存款

贷:其他应收款

二、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。

其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应收款通常包括暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。

扩展资料:

股权转让细节

1、在股权转让交易中,转让方为纳税义务人,而受让股权的一方是扣缴义务人,履行代扣代缴税款的义务

2、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方;

应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

3、股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让交易的,企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时,应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。

应当禁止的股权转让行为

《公司法》规定,股份公司的发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让;公司董事、监事、经理等高级管理人员所持有的本公司的股份在任职期间内每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五。

投资人在受让非上市股份公司股权时,必须对拟出让股权的相关情况了解清楚。

股权转让形式

有限责任公司股东转让出资的方式有两种:一是股东将股权转让给其它现有的股东,即公司内部的股权转让;二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者,即公司外部的股权转让。

这两种形式在条件和程序上存在一定差异。

股权转让后及时办理股权变更

1、股权转让完成后,目标公司应当注销原股东的出资证明书,并新加入股东签发出资证明书,并需要修改公司章程和股东名册中有关股东的姓名、住处、出资额等。

2、有限责任公司变更股东的,应当自股东发生变动之日起30日内至工商部门办理变更登记。

需要强调的是,变更登记的同时应提交新股东的法人资格证明或自然人的身份证明及修改后的公司章程。

参考资料:股权转让-百度百科

3.股权转让怎样做会计分录

一、公司股东之间的转让

(1)受让方股款一次到位的公司会计处理。

一种情况是受让方通过公司再支付给出让方股权款。股权转让交割,受让方汇入公司股款时

借:银行存款

贷:其他应付款—出让方

同时

借:实收资本—出让方

贷:实收资本—受让方

公司汇给出让方股款时

借:其他应付款—出让方

贷:银行存款

(2)如果出让方为自然人,且转让股款大于出让方原实际出资额时,应注意转让方应承担的个人所得税公司应予代扣代交:

借:其他应付款—出让方

贷:银行存款(转让股款—应交个人所得税)应交税金—应交所得税[(转让股款-出让方原出资额)*20%税率].

(3)另一种情况是受让方不通过公司直接支付给出让方的股权款。根据受让方的汇出凭证及出让方的汇入凭证与收据:

借:实收资本—出让方

贷:实收资本—受让方

如果出让方为自然人,且转让股款大于出让方原实际出资额时,转让方应承担的个人所得税应由出让方自行向其主管税务机关纳税申报。

(4)受让方股款分期到位的公司会计处理。

一种情况是受让方通过公司再支付给出让方股权,当支付款小于50%股份转让协议价格时:

借:银行存款

贷:其他应付款—出让方

(5)当支付款大于等于50%股份转让协议价值时:

借:银行存款

贷:其他应付款—出让方

同时:

借:实收资本—出让方

贷:实收资本—受让方

二、公司整体转让:一家公司不需要解散而将其经营活动的全部(包括所有资产和负债)或其独立核算的分支机构转让给另一家企业。

拓展资料:

应当禁止的股权转让行为:

《公司法》规定,股份公司的发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让;公司董事、监事、经理等高级管理人员所持有的本公司的股份在任职期间内每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五。投资人在受让非上市股份公司股权时,必须对拟出让股权的相关情况了解清楚。

企业股权投资转让所得和损失的所得税处理:

1.企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

2.企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

参考资料:搜狗百科-股权转让

转让股权缴纳个税会计分录

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