债权转作投资款会计分录(债权投资和股权投资会计分录)

1.债权投资和股权投资会计分录

一、股权投资会计分录:

采用成本法在长期股权投资处置时,按照实际取得的价款与长期股权投资账面价值的差额确认为投资损益,并应同时结转已计提的长期股权投资减值准备。

借:银行存款、其他货币资金等(实际收到的金额),长期股权投资减值准备(已计提的减值准备)

贷:长期股权投资(账面余额),投资收益 (差额)

二、债权投资会计分录:

购入的时候

借:债权投资-成本 -利息调整

贷:银行存款确认利息

借:应收利息

贷:投资收益,债权投资-利息调整

处置的时候:

借:银行存款,债权投资减值准备

贷:债权投资-成本-利息调整-应计利息,投资收益

扩展资料:

注意事项:

1、长期债权投资实际支付的价款中包含已到期而尚未领取的债券利息,作为应收项目单独核算;实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息,构成投资成本,并在长期债权投资中单独核算。

2、持有的一次还本付息的债权投资,应计未收利息于确认投资收益时增加投资的账面价值,分期付息的债权投资,应计未收利息于确认投资收益时作为应收利息单独核算,不增加投资的账面价值

3、长期债券投资溢价或折价的计算公式:债券投资溢价或折价=(债券投资成本-包含在投资成本中的相关费用-包含在投资成本中的债券利息)-债券面值。

4、债券的种类多种多样,根据机构划分可以分为国债、企业债、公司债,根据投资方向可以分为债券基金、股票债券、期指债券等等,不同种类的债券收益、风险、性质各不相同,所以在确定债券投资之前一定要选择好要投资的债券种类,而选择的标准则是从自身的经济角度考虑。

参考资料来源:搜狗百科-债权投资

参考资料来源:搜狗百科-股权投资

参考资料来源:搜狗百科-会计分录

2.债务转为资本如何做会计分录

债务转为资本会计分录: 1、债务转为资本:对于债权人来说是把债权转换为股权。

债权账面价值和股权的公允价值之间的差额确认为债权坏账准备的转回或者是债务重组损失。一般情况下,如果债权计提了坏账准备,那么收到股权的公允价值高于账面价值的部分作为坏账准备的转回;如果收到的股权公允价值小于债权的账面价值的,那么则为债务重组损失。

取得的股权的公允价值低于应收账款的账面价值: 借:长期股权投资 坏账准备 营业外支出债务重组损失 贷:应收账款 取得的股权的公允价值高于应收账款的账面价值: 借:长期股权投资 坏账准备 贷:应收账款 资产减值损失 2、对于债务人的处理:把债务转为股份。债务的账面价值高于股票公允价值的部分确认为债务重组利得;股票的公允价值高于面值的部分确认为资本公积股本溢价: 借:应付账款 贷:股本 资本公积股本溢价 营业外收入债务重组利得 3、需要注意的是对于债务人来说,其中是肯定会存在债务重组利得的,而对于债权人却不一定:如果之前债权人确认了坏账准备的,实际上是把损失提前通过资产减值损失的形式计入到当期损益中了。

那么如果得到的股权的公允价值低于应收债权的账面价值的才能确认债务重组损失;否则是作为资产减值损失的转回。

债权转作投资款会计分录

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