认证了进项发票会计分录(发票认证后的会计分录怎么做)

1.发票认证后的会计分录怎么做

1、专票认证后做:

借:原材料(包装物等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款等

2、不过,需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目

借:原材料等

贷:应交税费-应交增值税-进项转出

3、对于进项票未认证,其做账如下:

借:库存商品(或者原材料等)

应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则,若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”

贷:应付账款(或者银行存款等)

等到认证后再做具体的账务处理。

依据《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》:

十、自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

扩展资料:

取得增值税专用发票的一方持发票抵扣联到主管税务机关,在税务机关的扫描仪上扫描,计算机读取票面上的密文,与票面上的七项数据进行比对,比对一致后,将数据传入国家税务总局的增值税发票比对系统数据库。

数据将在那等待90天,等待销售方抄报税的数据资料并与之进行比对。比对一致则通过;不一致或没有相对应的发票数据可比对,则自动将该信息转到未通过的数据库中。税务稽查就会根据转来的认证发票上的信息找到开出和取得发票的双方,查实原因并做出相应的处罚。

参考资料来源:国家税务总局-关于进一步明确营改增有关征管问题的公告

参考资料来源:百度百科-增值税认证

2.待认证进项税认证后如何做会计分录

待认证进项税会计分录:

借:原材料

待扣税金―-待抵扣进项税

贷:银行存款

下月发票到后

借:应交税金---应交增值税(进项税额)

贷:待扣税金――待抵扣进项税

也有一些地方用待摊费用代替待扣税金,分录如下:

借:原材料

待摊费用——待抵扣进项税

贷:银行存款

下月发票到后

借:应交税金---应交增值税(进项税额)

货:待摊费用――待抵扣进项税

3.已认证了,进项税额转出怎么做分录

原发布者:快乐宝贝淳淳

关于进项税额转出的会计分录怎么做?2008-05-0616:54mimi0508 | 浏览86204次是部分退货的。发票我公司已经做了认证抵扣了。进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:借:库存商品(红字) 应交增值税--应交税金--进项税额(红字)贷:银行存款(红字)进项税额转出会计分录怎么做?2013-09-1021:02匿名 | 浏览6423次月初申报的时候这个月企业是有留抵税额的,但是月底国税局说我们企业留抵太多我必须补交税款,国税局才不得监控我们,专管员说叫我做一个进项额转出金额为208,再补交208元的增值税,请问这个会计分录怎么做?借方科目该是什么?分享到:2013-09-1220:36网友采纳热心网友光是转出,很好办:借:相关成本费用208贷:应交税金——应交增值税——进项税额转出208。这个表示你放弃了你的抵税权利。不可以转回的哈进项税额转出的会计分录2012-02-0316:40zhaoqihui_ | 浏览68603次 学习我公司购进固定资产,进项税额已认证抵扣,但后来发现品名开错了,须退回重新开票。现已从税局拿到红字的通知单寄

4.认证后的进项发票怎么处理

对于进项发票认证后,可以这样处理:

专票拿到后做:

借:原材料(包装物等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款等

不过,需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目

借:原材料等

贷:应交税费-应交增值税-进项转出

扩展资料:

应交增值税

1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额。

贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4、企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源:百度百科-应交税费

5.认证后进项税转出怎么做会计分录

当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时:借:原材料等

其他应收款—进项税备抵

贷:应付账款等

下月认证时 借:应交税金—应交增值税(进项税)

贷:其他应收款—进项税备抵

就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税金—未交增值税

月末 借:应交税金—转出未交增值税 -10 红字

贷:应交税金—未交增值税 -10 红字

月末“应交税金—未交增值税”为红字,就不用交增值税了,这10元留大下月继续冲销项税

6.一般纳税人认证发票时的相关会计分录

收到进项发票认证完后:

正式一般纳税人

J:应缴税费-应交增值税—进项税

辅导期的:J:应缴税费-应交增值税-待抵扣进项税

D:资金或往来科目(这个正式和辅导期的都一样的)

注意:辅导期的目前都是隔月才能抵扣,就是上月认证的进项这个月才能抵扣,

辅导期的上月的认证进项下月申报抵扣是:

J:应缴税费-应交增值税—进项税

D:应缴税费-应交增值税-待抵扣进项税

一般情况下进项税认证完以后才能做,我们都是认证完才做,要是不认证就做很麻烦的,一旦那张不合适认证不过去就的抽出来,很麻烦。

如果你这月不想认证又想做账那就只能这样:

有两种处理方式!

1、全部计入存货成本,认证后再从存货中转出

借:库存商品

贷:银行存款

认证后

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:库存商品

2、先计入“预付账款-待处理进项税金”

借:库存商品

借:预付账款-待处理进项税金

贷:银行存款

认证后

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款-待处理进项税金

认证了进项发票会计分录

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