退税教育费附加会计分录(国税小规模纳税人两万以下免税可是地税教育附加已经交了,会计分录)

1.国税小规模纳税人两万以下免税可是地税教育附加已经交了,会计分录

国税小规模纳税人两万以下免税地税的城建税、教育费附加、地方教育附加也应当免征;如果你缴纳了,下次要缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加时抵缴,也可以申请退税。

现在账务处理如下

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-应交地方教育附加

上交时

借;应交税费-应交城建税

借:应交税费-应交教育费附加

借:应交税费-应交地方教育附加

贷:银行存款

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送会计资料,实行简易办法征收增值税的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人适用简易计税方法,其应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。

退税教育费附加会计分录

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