应付账款小数清零会计分录(应付款减少的会计分录是怎么做的)

1.应付款减少的会计分录是怎么做的

会计分录为:

借:应付账款

贷:银行存款/库存现金/应付票据

应付账款的主要账务处理

(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。

企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

扩展资料

应付账款跟应收账款一样分为四大模块:

1:发票管理-----将发票输入之后,可以验证发票上所列物料的入库情况,核对采购订单物料,计算采购单和发票的差异,查看指定发票的所有采购订单的入库情况,列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。

2:供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外,还有各类交易信息。

3:支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式,能够进行支票验证和重新号,将开出支票与银行核对,查询指定银行开出的支票,作废支票和打印支票。

参考资料来源:百度百科-应付账款

2.应付账款会计分录怎么做

1、企业因购买材料、商品形成的应付账款的账务处理,根据商品是否入库、款项是否支付、发票账单是否收到的情况不同分为以下四种情况:(1)商品物资已验收入库、发票账单已收到、款项已支付 会计人员获得的原始凭据有:入库单、发票账单、银行付款凭据 账务处理:借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(2)商品物资已验收入库、发票账单已收到、款项未支付 会计人员获得的原始凭据有:入库单、发票账单 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款(3)商品物资未验收入库、发票账单已收到、款项未支付 借:在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款(4)商品物资已验收入库、发票账单未收到、款项未支付 会计人员获得的原始凭据:入库单 企业在月底账务处理如下(暂估入库):借:原材料 贷:应付账款 次月月初需要红字冲回,待收到发票账单再以实际金额入账 企业在次月月初账务处理如下(暂估入库冲红):借:原材料 贷:应付账款2、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”“管理费用”等科目,贷记本科目3、企业与债权人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式进行账务处理。

(1)以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的。借:应付账款——账面余额 贷:银行存款——实际支付金额 营业外收入——债务重组利得(差额)(2)企业以非现金资产清偿债务的。

借:应付账款——账面余额,贷:相关资产科目——按非现金资产的公允价值 应交税费——按应支付的相关税费 营业外收入——债务重组利得(按差额) 相关资产科目包括“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”“无形资产”“长期股权投资”等科目。(3)以债务转为资本。

借:应付账款——账面余额 贷:实收资本(股本)——享有的股权的公允价值 资本公积——资本溢价或股本溢价 营业外收入——债务重组利得(按其差额)4、偿还应付账款的账务处理(1)通过银行存款偿还企业的应付账款 借:应付账款 贷:银行存款(2)通过商业汇票偿还企业的应付账款 借:应付账款 贷:应付票据(3)有的购进商品形成应付账款时带有现金折扣条件,关于现金折扣会计上入账金额的确定有两种方法,即总价法和净价法。我国目前会计实务中一般采用总价法处理,即按发票上记载的应付金额的总值(即不扣除折扣)入账,享有的现金折扣冲减财务费用。

借:应付账款 贷:银行存款 财务费用5、应付账款划转 如果企业将应付账款划转出去或者确实无法支付时,应按账面余额处理 借:应付账款 贷:营业外收入 扩展资料 应付账款的组成:1、发票管理 将发票输入之后,可以验证发票上所列物料的入库情况,核对采购订单物料,计算采购单和发票的差异,查看指定发票的所有采购订单的入库情况,列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。2、供应商管理 提供每个提供物料的供应商信息。

如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外,还有各类交易信息。

3、支票管理 可以处理多个付款银行与多种付款方式,能够进行支票验证和重新号,将开出支票与银行核对,查询指定银行开出的支票,作废支票和打印支票。4、账龄分析 可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄,也可以按照账龄列出应付款的余额。

参考资料来源:搜狗百科-应付账款。

3.应付账款会计分录如何怎么做

应付账款的会计分录:

购入货物时发生应付账款

借:原材料、材料采购等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(扣除商业折扣,不能扣除现金折扣)

偿还时:

借:应付账款

贷:银行存款

应付票据(开出商业汇票抵付)

附有现金折扣条件的应付账款偿还时:

借:应付账款

贷:银行存款(实际偿还的金额)

财务费用(实际享受的现金折扣)

确实无法偿付或无需支付时:

借:应付账款

贷:营业外收入

实务中,企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算,即在每月支付时先做暂付款处理:

借:原材料、材料采购等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

月末按用途分配:

借:生产成本

制造费用

管理费用等

贷:应付账款

应付账款如果出现借方余额,表示“预付账款”。

4.挂账的应付款减少了怎么做会计分录

应付账款借方,表示有预付货款,供货方未开发票。

一、应付账款出现借方余额,是预付款,财务人员要先核查,供货方是否已交货,会不会是交货未开票,要催供货方财务开具发票。

二、根据不同的结果做不同的账务处理

1、材料验收入库,未开发票账务处理:

借:原材料-XX材料

贷:应付账款-暂估应付款--XX公司

2、材料验收入库,收到供货方提供发票后,要先冲销之前暂估入库的材料,再做完整的账务处理:

借:应付账款--暂估应付款-XX公司

贷:原材料-XX材料

借:原材料-XX材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款-XX公司

三、超过五年没有处理的,只能做为坏帐处理

借:管理费用-坏账损失

贷:应付账款-XX公司

财务人员,每个月结账前,一定要核对明细帐,如果挂账时间超过三个月的,都要与相关人员确认,及时处理。不能只做一个帐房先生,做完凭证就出报表,这样是不对的,对于数据的检查,监督,监控才能达到管理的目的。

5.财会中应付账款的核算会计分录主要有哪些

应付账款的账务处理 (1)商品入库款未付 借:材料采购 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 (2)接受劳务供应款未付 借:生产成本 借:管理费用 贷:应付账款 (3)支付款项时 借:应付账款 贷:银行存款 (4)用商业汇票抵付 借:应付账款 贷:应付票据 注意: 在现金折扣的情况下: 按总价法核算,应付账款按无折扣的总额入账,实现的现金折扣贷:财务费用。

无法支付的应付账款的处理: 企业会计制度规定:企业应将应付账款划转出去,或者确实无法支付的应付账款,直接转入营业外收入时会计处理如下: 借:应付账款 贷:营业外收入。

应付账款小数清零会计分录

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