发票已认证次月退票会计分录(退款已认证发票怎么处理会计分录)

1.退款已认证发票怎么处理会计分录

这种情况下退票已是不可能。作废更不可能了。

1、开红字发票冲销。

2、对开一张相应金额的发票。

3、逆向的业务操作。

业务进行时:

借:银行存款

贷:库存商品

应交税金-应缴增值税

逆向操作:

退款时:

借:应付帐款

贷:银行存款

借:库存商品

应交税金-应缴增值税

贷:应付帐款

如果是红字操作:

借:银行存款:负数

贷:库存商品:负数

应交税金-应缴增值税:负数

特别注意:有些业务是不可以逆向操作的,只能红字冲销。

2.发票已认证,次月才报销,如何做会计分录

认证当月不做帐,增值税进项税账面数小于增值税申报数;次月报销进行账务处理,当月增值税进项账面数大于申报数,累计一致了。

这种情况在实务中经常遇到。比如购进一批材料,由于内部签批手续没有签下来等原因,但财务上又需要进项,或者该分发票即将过期等,这时就要先将发票认证了,然后再办理其它的手续。遇到这种事时,财务上至少必须保证进项税认证的金额与帐面金额一致,这个一致是少不得的,税务部门一看报表就会知道。会计上处理可以通过预提的方式:凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

借:进项税

贷:预提费用

下月正式报销入帐时就不再做进项了,而是冲掉预提费用就行了。

发票已认证次月退票会计分录

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