估购会计分录(采购会计分录)

1.采购会计分录

1.采购实物入仓:借 原材料-电线 (暂估)1068000

贷 应付帐款--*单位1068000

2.如发票已到 (1)借 原材料-电线 (暂估)-1068000 (冲销暂估入帐)

贷 应付帐款--*单位 -1068000

(2)借 原材料-电线 1068000

借:应交税金:应交增值税:进项 181560

贷:应付帐款-**单位 1249560

3.冲抵配件费 借:应付帐款--**单位 10680

贷 原材料--电线 10680

4.付货款 借 :应付帐款--**单位 1238880

贷;银行存款 1238880

2.暂估成本分录怎么处理

1、估入。借:库存商品-XXX,贷:应付账款--暂估

2、下月初,暂估入账要冲回 。 借:库存商品(红字) ,贷:应付账款--暂估(红字) 。

3、估价入账是在没有取得发票时暂估入账的,取得发票时,就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。

4、举个例子。二月采用发票入账所二月先冲销12月份暂估 再按发票正常入账冲销跟入账上面样分录。暂估时候成本下处理:要分两笔先冲原来结转成本。

5、借:主营业务成本 -50000,贷:库存商品 -50000,再按正常结转次成本,借:主营业务成本42735.04,贷:库存商品 42735.04。

6、或者上面两分录合,借:主营业务成本 -7264.96,贷:库存商品 -7264.96。

暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。

在现实工作当中,还表现为管理的脱节,比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据,导致一种不确定行为的发生,或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求,不开具发票。对于暂估业务,一般的会计处理就是在当月进行暂估核算。简称暂估。

估购会计分录

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