应交税金已交税金会计分录(交的税金,会计分录怎么做)

1.交的税金,会计分录怎么做

交纳的税金会计处理分录:

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别。月份终了,企业应将当月发生的应交和未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”。

分录如下:

小规模纳税人支付增值税:

借:应交税费—应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人转出及支付增值税:

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

扩展资料:

应交税费的主要账务处理:

应交增值税

1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”、库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额。

贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4、企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源:百度百科-应交税费

2.应交税费应交增值税已交税金是什么意思

就是已经缴纳的税金,核算企业当月缴纳本月增值税额。

当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款),缴纳时,借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。

应交税费是到目前为止应交未交的税费,其余额反映为本月及以前期间应交未交的税费金额。已交税费是到目前为止已经交纳的税费,其本月数反映为本月已交纳金额,合计数反映为本年度本月及以前期间合计交纳的金额。

扩展资料:

应交税费的主要账务处理:

应交增值税

1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目,

按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,

贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

参考资料来源:搜狗百科-应交税费

3.缴纳税金怎么做会计分录

借:应交税费-应交营业税。

应交税费-应交城建税。

其他应交款-教育费附加。

其他应交款-地方教育费附加。

管理费用-印花税贷:银行存款。

月末 :

借:应交税费-未交增值税 。

贷:应交税费—应交增值税(已交税金) 。

当月也计提,下月交的时候就是差额交, 如果上月少计提,这月多交纳补提上月。

借:应交税费—应交增值税(已交税金)。

贷:应交税费-未交增值税 (付款已付入未交)。

4.缴纳税金怎么做会计分录

缴纳各项税费会计分录:借:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 应交税费-未交增值税, 应交税费-消费税, 应交税费-车船税, 应交税费-资源税, 应交税费-企业所得税, 应交税费-个人所得税, 应交税费-房产税, 应交税费-土地使用税, 应交税费-环境保护税等,贷:银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。

学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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5.应交税金会计分录

应交税金的会计分录:(1)国内采购物资借:物资采购借:生产成本借:管理费用等借:应交税金——应交增值税(进项税额)贷:应付账款贷:应付票据贷:银行存款(2)接受投资转入的物资借:原材料等借:应交税金——应交增值税(进项税额)贷:实收资本(或股本)贷:资本公积(3)接受应税劳务借:生产成本借:委托加工物资借:管理费用等借:应交税金——应交增值税(进项税额)贷:应付账款贷:银行存款(4)进口物资借:物资采购借:库存商品等借:应交税金——应交增值税(进项税额)贷:应付账款贷:银行存款(5)购进免税农业产品借:物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)借:库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)借:应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)贷:应付账款(应支付的价款)贷:银行存款(实际支付的价款)(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)借:应收账款借:应收票据借:银行存款借:应付股利贷:主营业务收入贷:应交税金——应交增值税(销项税额)扩展资料:本科目应当设置以下明细科目:(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内,设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”。

“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏,并按规定进行核算。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外,均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况:1、国内采购的物资,应按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额,借记“材料”、“库存商品”等科目。按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

购入物资发生的退货,作相反会计分录。2、接受投资转入的物资,按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按投资各方确定的价值。

借记“材料”等科目,按其在注册资本终所占有的份额,贷记“实收资本”科目,按其差额,贷记“资本公积”科目。3、接受应税劳务,按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额。

借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。4、进口物资,按海关提供的完税凭证上注明的增值税,借记本科目(应交增值税—进项税额),按进口物资应计入采购成本的金额。

借记“材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。5、购进免税农业产品,按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额,借记本科目(应交增值税—进项税额)。

按买价减去按规定计算的进项税额后的差额,借记“材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的价款,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目,或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的。

其专用发票上注明的增值税额,计入购入物资及接受劳务的成本,不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等),按实现的营业收入和按规定收取的增值税额。

借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目,按专用发票上注明的增值税额。贷记本科目(应交增值税—销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等科目。

发生的销售退回,作相反会计分录。8、有出口物资的企业,其出口退税按以下规定处理:(1) 实行“免、抵、退”办法的生产性小企业,按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口物资成本,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目 (应交增值税—进项税额转出)。

按规定计算的当期应予抵扣的税额,借记本科目(应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额),贷记本科目(应交增值税—出口退税)。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款,借记“应收账款”科目,贷记本科目(应交增值税—出口退税);收到退回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”科目。

(2) 未实行“免、抵、退”办法的小企业,物资出口销售时,按当期出口物资应收的款项及按规定计算的应收出口退税的合计金额,借记“应收账款”等科目,按规定计算的不予退回的税金,借记“主营业务成本”科目。按当期出口物资实现的营业收入,贷记“主营业务收入”科目,按规定计算的增值税,贷记本科目(应交增值税 —销项税额)。

收到退回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”科目。9、企业将自产或委托加工的。

6.应交税费

1、应交税费--应交增值税(转出未交增值税),还有诸如应交-应交增值(已交税金)(进项税转出)(销项税额)等等科目,这些科目是3级科目!

2、应交税费--应交增值税(转出未交增值税)科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后,用于转出的科目。

应交税费--应交增值税(转出未交增值税)科目不是从什么地方转来的,只是用于转出应交税的科目。所以不存在转入转出的问题。

我们核算的是 应交税费-应交增值税 科目,最终确定应交的税额。所以下面的三级科目最后是要汇总的,不用非要为0。

7.应交税金

企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

按照您的表述,月末应当还需要编制如下会计分录:

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金—未交增值税

次月15日前申报缴纳时

借:应交税金—未交增值税

贷:银行存款

扩展资料:

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

“已交税金”专栏,记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记。

“出口退税”专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款,用红字登记。

“进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。

在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。

将当月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金 ——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

当月上交当月增值税时,仍应借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。

参考资料:搜狗百科——应交增值税

8.应交税金的会计分录

通常情况下,有应税收入时,计提

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

上交时:

借:应交税费--应交营业税

借:应交税费--应交城建税

借:应交税费-应交教育费附加

贷:库存现金(银行存款)

按照您的表述,1、上年的税金应当补计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交营业税

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

2、将“以前年度损益调整”楷科目余额结转到“利润分配”科目

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

应交税金已交税金会计分录

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