交企业所得税滞纳金的会计分录(公司交的税收滞纳金,会计分录怎么做)

1.公司交的税收滞纳金,会计分录怎么做

借:应交税金-应交增值税(税金)100 ,营业外支出 (罚款 滞纳金)20 。

贷:银行存款 120转账 。

借:以前年度损益调整(税金)100 。

贷:应交税金-应交增值税(税金)100 。

借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)。

贷:以前年度损益调整(税金)100 ,营业外支出(罚款滞纳金20)。

不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额 。

增值税(value-added tax)是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

对国际奥委会、国际单项体育组织和其他社会团体等从国外邮寄进口且不流入国内市场的、与第29届奥运会有关的非贸易性文件、书籍、音像、光盘,在合理数量范围内,免征进口环节增值税和关税。

对奥运会场馆建设所需进口的模型、图纸、图板、电子文件光盘、设计说明及缩印本等非贸易性规划设计方案,免征进口环节增值税和关税。

对以一般贸易方式进口,用于第29届奥运会的体育场馆建设所需设备中与体育场馆设施固定不可分离的设备以及直接用于奥运会比赛用的消耗品(如比赛用球等),免征进口环节增值税和关税。

对国际奥委会取得的来源于中国境内、与第29届奥运会有关的收入以及中国奥委会按有关协议、合同规定,由组委会支付的补偿收入及分成收入,免征相关税收。

2.补交企业所得税滞纳金及罚款的账务处理

1.交纳滞纳金罚款 借:营业外支出 137383.88

贷:银行存款 137383.88 (年底要做纳税调增,税前不能抵扣。)

2.计提应交所得税;借:应交税金-应交所得税 146271.90

贷 应交税金-应交所得税 146271.90

3.支付税金 借:应交税金-应交所得税 146271.90

贷 银行存款 146271.90

4 结转利润做 借:利润分配-为分配利润 146271.90

贷:应交税金-应交所得税 146271.90

5。年底企业应纳税所得额调增:137383.88+585087.63

3.企业支付税收滞纳金应该记入什么会计科目

企业支付税收滞纳金应该记入“营业外支出”会计科目借:营业外支出---滞纳金贷:银行存款扩展阅读:营业外支出,指企业发生的与企业业务经营无直接关系的各种支出,如固定资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失、非正常停工损失等营业外支出的项目不能自行增设,要按照财政部统一规定办理。

企业以债务重组方式收回的债权,以低于应收债权账面价值的现金收回债权的,企业应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项应收债权已计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,按应收债权的账面余额,贷记“应收账款”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目(债务重组损失)。以非现金资产清偿债务的,债务人应按应付债务的账面价值小于清偿债务的非现金资产账面价值等的差额,记入“营业外支出”科目(债务重组损失)。

以修改其他债务条件进行债务重组的,未来应收金额小于应收债权账面价值的,首先冲减已计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,已计提的坏账准备不足以冲减的,直接计入当期损益,借记“营业外支出”科目(债务重组损失),按未来应收金额小于应收债权账面余额的差额,贷记“应收账款”等科目。企业发生的罚款支出、捐赠支出,借记“营业外支出”科目,贷记“银行存款”等科目, 物资在运输途中发生的非常损失,借记“营业外支出”,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。

企业出售无形资产,按实际取得的转让收入,借记“银行存款”,按该项无形资产已计提的减值准备,借记“无形资产减值准备”,按该项无形资产已计提的累计摊销,借记“累计摊销”,按无形资产的账面余额,贷记“无形资产”,按应支付的相关税费,贷记“应交税金”,按其差额,贷记“营业外收入——出售无形资产收益”,或借记“营业外支出”。企业按规定计提的固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备,借记“营业外支出”,贷记“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”。

“营业外支出”科目应按支出项目设置明细账,进行明细核算。期末,应将“营业外支出”科目的余额转入“本年利润”科目,结转后“营业外支出”科目应无余额。

交企业所得税滞纳金的会计分录

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