应付债券的利息会计分录(应付债券会计分录)

1.应付债券会计分录

发行是

借:银行存款 1030000

贷:应付债券-面值 1000000

应付债券-利息调整 30000

第一年计提利息

借:应付债券-利息调整 8800

财务费用 41200

贷:应付利息 50000

支付时

借:应付利息 50000

贷:银行存款 50000

第二年

借:应付债券-利息调整 9152

财务费用 40848

贷:应付利息 50000

支付时

借:应付利息 50000

贷:银行存款 50000

第三年

借:应付债券-利息调整 12048

财务费用 37952

贷:应付利息 50000

支付利息

借:应付利息 50000

贷:银行存款 50000

支付本金

借:应付债券-面值 1000000

贷:银行存款 1000000

2.应付债券会计分录

内插法确定应付债券的实际利率:(1100万-2万+1万)=(10000*6%*1000*4+1000万)*(P/F,4,R)求得(P/F,4,R)=1099/1240=0.8863;已知(P/F,4,3%)=0.8885,(P/F,4,4%)=0.8548,内插法:(0.8885-0.8548)/(4%-3%)=(0.8863-0.8548)/(4%-R),求得R=3.07%编制各期摊余成本表(按时间顺序编写,含分录,以万元表示)①10年1月1日发行日,摊余成本1100万-2万+1万=1099万,面值1000万,利息调整99万会计分录:借:银行存款 1099 贷:应付债券--面值1000 --利息调整99②10年12月31日:票面应计利息60,实际利息1099*3.07%=33.74万,利息调整26.26万,摊余成本=1099-26.26=1072.74万元 会计分录: 借:财务费用/在建工程等 33.74 应付债券--利息调整 26.26 贷:应付债券---应计利息 60③11年12月31日:票面应计利息60,实际利息1072.74*3.07%=32.93万,利息调整27.07万,摊余成本1072.74-27.07=1045.67万会计分录: 借:财务费用/在建工程等 32.93 应付债券---利息调整 27.07 贷:应付债券---应计利息 60 ④12年12月31日:票面应计利息60,实际利息1045.67*3.07%=32.10万,利息调整27.90 万,摊余成本1045.67-27.90=1017.77万 会计分录: 借:财务费用/在建工程等 32.10 应付债券---利息调整 27.90 贷:应付债券---应计利息 60 ⑤13年12月31日到期还本付息,票面应计利息60,利息调整17.77,实际利息倒挤60- 17.77=42.23万 为避免出错,分两步写,先摊销完利息调整 借:财务费用/在建工程等 42.23 应付债券---利息调整 17.77 贷:应付债券---应计利息 60还本付息: 借:应付债券---面值 1000 ---应计利息240 贷:银行存款 12403.总结:按照《企业会计准则第22号———金融工具确认和计量》的规定:①对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额。

②企业应当采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量。从上述规定中可以看出,企业应付债券的发行费用及冻结产生的利息应当计入债券的初始确认金额(即债券的发行价款净额),在债券的存续期间内,按实际利率法摊销,而不能一次性全部计入财务费用或相关资产成本。

PS:这个题是注会的难度,不仅会计科目应照此处理,财管科目也是一样的。

3.期末计提到期时一次还本付息的应付债券利息,如何做分录

分录有三种情况,如下:

正常发行:借:财务费用

贷:应付债券--应计利息

折价发行: 借:财务费用

贷:应付债券--利息调整

应付债券--应计利息

溢价发行:借:财务费用

应付债券--利息调整

贷:应付债券--应计利息

财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损益)、金融机构手续费,企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期还本的长期借款,企业债券等应支付的利息。本科目可按存款人或债权人进行明细核算。应付利息科目期末贷方余额,反映企业应付未付的利息。

扩展资料

债券是企业依照法定程序发行,约定在一定期限内还本付息的有价证券。应付债券就是企业在记账时的一个会计科目,即发行债券的企业在到期时应付钱给持有债券的人(包括本钱和利息)。

应付债券是指企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息,它是企业筹集长期资金的一种重要方式。企业发行债券的价格受同期银行存款利率的影响较大,一般情况下,企业可以按面值发行、溢价发行和折价发行债券。

债券发行有面值发行、溢价发行和折价发行三种情况。企业应设置“应付债券”科目,并在该科目下设置“债券面值”、“债券溢价”、“债券折价”、“应计利息”等明细科目,核算应付债券发行、计提利息、还本付息等情况。

企业按面值发行债券时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按债券票面金额,贷记“应付债券——面值”科目;存在差额的,还应借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。

参考资料: 搜狗百科 应付债券、搜狗百科 常用会计分录大全、搜狗百科 中华人民共和国会计法

4.应付债券相关的账务处理

内插法确定应付债券的实际利率:(1100万-2万+1万)=(10000*6%*1000*4+1000万)*(P/F,4,R)求得(P/F,4,R)=1099/1240=0.8863;已知(P/F,4,3%)=0.8885,(P/F,4,4%)=0.8548,内插法:(0.8885-0.8548)/(4%-3%)=(0.8863-0.8548)/(4%-R),求得R=3.07%编制各期摊余成本表(按时间顺序编写,含分录,以万元表示)①10年1月1日发行日,摊余成本1100万-2万+1万=1099万,面值1000万,利息调整99万会计分录:借:银行存款 1099 贷:应付债券--面值1000 --利息调整99②10年12月31日:票面应计利息60,实际利息1099*3.07%=33.74万,利息调整26.26万,摊余成本=1099-26.26=1072.74万元 会计分录: 借:财务费用/在建工程等 33.74 应付债券--利息调整 26.26 贷:应付债券---应计利息 60③11年12月31日:票面应计利息60,实际利息1072.74*3.07%=32.93万,利息调整27.07万,摊余成本1072.74-27.07=1045.67万会计分录: 借:财务费用/在建工程等 32.93 应付债券---利息调整 27.07 贷:应付债券---应计利息 60 ④12年12月31日:票面应计利息60,实际利息1045.67*3.07%=32.10万,利息调整27.90 万,摊余成本1045.67-27.90=1017.77万 会计分录: 借:财务费用/在建工程等 32.10 应付债券---利息调整 27.90 贷:应付债券---应计利息 60 ⑤13年12月31日到期还本付息,票面应计利息60,利息调整17.77,实际利息倒挤60- 17.77=42.23万 为避免出错,分两步写,先摊销完利息调整 借:财务费用/在建工程等 42.23 应付债券---利息调整 17.77 贷:应付债券---应计利息 60还本付息: 借:应付债券---面值 1000 ---应计利息240 贷:银行存款 12403.总结:按照《企业会计准则第22号———金融工具确认和计量》的规定:①对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金额。

②企业应当采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量。从上述规定中可以看出,企业应付债券的发行费用及冻结产生的利息应当计入债券的初始确认金额(即债券的发行价款净额),在债券的存续期间内,按实际利率法摊销,而不能一次性全部计入财务费用或相关资产成本。

PS:这个题是注会的难度,不仅会计科目应照此处理,财管科目也是一样的。

5.计提短期应付债券利息的分录

1、发放时:

借:银行存款

贷:应付债券——面值

——利息调整

计算利息时:

借:财务费用

应付债券——利息调整

贷:应付利息

最后还本付息:

借:财务费用

应付债券——面值

——利息调整

贷:银行存款

2、不知道你具体是增加什么资产所以不好做分录了

借:固定资产

银行存款

无形资产

贷:营业外收入

6.应付债券会计分录

第一年计息:

借:财务费用 41200

应付债券-利息调整 8800

贷:应付债券-应计利息 50000

第二年计息:

借:财务费用 40848

应付债券-利息调整 9152

贷:应付债券-应计利息 50000

第三年计息:(因实际利率有误差,第三年倒推得到)

借:财务费用 37952

应付债券-利息调整 12048

贷:应付债券-应计利息 50000

应付债券的利息会计分录

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