当月未全部发工资会计分录(本月的职工工资没有全部发放,只发了80%,怎么做会计分录)

1.本月的职工工资没有全部发放,只发了80%,怎么做会计分录

本月的职工工资没有全部发放,只发了80%,还应照常做分录,会计分录为:

借:应付职工薪酬——工资 贷:银行存款/库存现金

剩余的20%留在应付职工薪酬账户,表示尚未支付给职工的薪酬。

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

职工薪酬主要包括以下几个方面:

1.工资、奖金、津贴和补贴;

2.福利费(包括货币性福利和非货币性福利);

3.“五险一金”,指企业为职工支付给有关部门的社会性保险费,以及为职工交纳的职工住房公积金;

4、工会经费和教育经费,指有工会组织的企业按规定应提取的工会经费以及职工接受教育应由企业负担的各种培训费用;

5、补偿及相关支出。

应付职工薪酬账户:

1、账户性质:负债类账户,

2、账户用途:用来核算企业根据有关规定支付给职工的薪酬。企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本科目核算。

3、账户结构:贷方记增加,登记本期应支付职工的各种薪酬;借方记减少,登记实际发放的各种薪酬。期末余额一般在贷方,表示尚未支付给职工的各种薪酬。

4、明细账户:应设置“工资”、“职工福利”、“社会保险金”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”等进行核算。

2.当月未领工资怎么做会计分

1、每月核算工人工资后 借:制造费用(车间管理和辅助管理人员工资) 管理费用(管理人员工资) 销售费用(销售人员工资) 生成成本(车间生产工人工资) 贷:应付职工薪酬2、发放时 借:应付职工薪酬 贷:银行存款(现金)###发工资时借:应付职工薪酬——工资 贷:银行存款 计提的时候借;制造费用/管理费用/销售费用--工资 贷;应付职工薪酬——工资###工人工资做会计分录如下: 借:应付职工薪酬——工人工资 贷:银行存款或现金 贷:制造费用(生产车间管理人员工资)‍ 贷:管理费用(公司管理人员工资) 应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

###如果是工厂的话,得看是哪个部门如果是制造车间,就记入制造费用;若是生产部门,就放进生产费用。管理费用是办公室的。

3.如何做发放当月工资的会计分录

1、计提工资:

借:**费用(管理/销售等)。

贷:应付职工薪酬——工资。

2、计提社保(企业部分):

借:**费用(管理/销售等)。

贷:应付职工薪酬——社保。

次月发放工资时的会计分录:

1、发放工资时:

借:应付职工薪酬——工资。

贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)。

应交税费——应交个人所得税。

库存现金/银行存款。

2、上交杜保:

借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)。

贷:库存现金/银行存款。

3、上交个人所得税:

借:应交税费——应交个人所得税。

贷:银行存款。

扩展资料

一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,应当根据职工提供服务的受益对象,分别下列情况处理:

(一)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或劳务成本。

(二)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本。

(三)上述(一)和(二)之外的其他职工薪酬,计入当期损益。

二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据工资总额的一定比例计算,并按照准则第四条的规定处理。

参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬

参考资料来源:百度百科-会计分录

4.当月工资当月发,怎么做分录

分析如下:一、即使是当月工资当月发放,也需要设立“应付职工薪酬”科目,这样才可以核算每年公司用于发放员工工资的财产情况。

二、计提时:借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-职工工资三、交社保时:借:管理费用-社保其他应收款-代扣职工社保贷:银行存款四、发放工资时:借:应付职工薪酬-职工工资贷:其他应收款-代扣职工社保应交税费-个税库存现金扩展资料:一、应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。二、科目应用:1、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

2、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。资料来源:百度百科:应付职工薪酬。

5.会计分录:如何把上个月未发的工资,算到这个月一起

上个月未发的工资,是否做了计提工资,如:

借:生产成本/辅助生产/管理费用/营业费用等科目

贷:应付职工薪酬-工资/社保 等科目

若没做,这个月一起做计提工资:

借:生产成本/辅助生产/管理费用/营业费用等科目

贷:应付职工薪酬-工资/社保 等科目

这个一起发放工资时,扣回应由职工个人缴交的社保部分及个人借款等,按实际应发工资付款:

借:应付职工薪酬-实际应发工资

贷:现金/银行存款

6.本月工资未发,如何做会计凭证,且后续如何做

当月计提工资就好,发放时再做发放的会计分录

企业计提及发放工资相关分录如下:

1计提工资

借:**费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借:**费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——社保

注:计提工资未发,做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方,不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理,如下:

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

个税申报按照计提 的来

工资表还是要做的

当月未全部发工资会计分录

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