预收汇票的会计分录(预收银行承兑汇票,怎么做会计分录)

1.预收银行承兑汇票,怎么做会计分录

1、由保证金账户转到基本帐户时

借:银行存款--基本户

贷:银行存款--保证金户

2、开出银行承兑汇票,分别用由购入原材料,固定资产

(1)购原材料时

借:原材料

借:应交税金--增值税(进项税额)

贷:应付票据

(2)购固定资产时

借:固定资产

贷:应付票据

(3)票据到期承兑时

借:应付票据

贷:银行存款

扩展资料:

商业汇票经过出票承兑以后,应借记“库存商品”、“应付账款”等帐户,贷记“应付票据”帐户。

例 某物业管理企业购入防盗门20扇,每扇600元,按合同开出4个月无息商业承兑汇票,支付购货款。另前欠红砖厂应付款4 600元,现以一张为期2个月的无息商业承兑汇票付款。根据开出的商业承兑汇票作会计分录如下:

借:库存商品——防盗门 12 000

应付账款——红砖厂 4 600

贷:应付票据 16 600

2个月到期归还红砖厂货款,根据付款凭证,作会计分录如下:

借:应付票据 4 600

贷:银行存款 4 600

开出并承兑的商业汇票如果不能如期支付的,应在票据到期并未签发新的票据时,将“应付票据”的帐面余额转入“应付账款”帐户。

等下次支付款项时再按不同的付款方式做不同的帐务处理。如以存款支付,则贷记“银行存款”账户;若重新开出票据时则贷记“应付票据”帐户。

银行承兑汇票,如果票据到期,企业无力支付到期票款时,承兑银行凭票向持票人无条件付款时,对出票人尚未支付的票款金额转作逾期贷款处理;并按每天万分之五计取罚息。

开出汇票的企业到期无力支付银行承兑汇票,在接到银行转来的“X X号汇票,无款支付转入逾期贷款户”等有关凭证时,应借记“应付票据”,贷记“短期借款”。

参考资料来源:百度百科-应付票据

2.预收和预付的账款都是承兑汇票的会计分录,急1

销售货物收到承兑汇票时:

借:应收票据-承兑汇票

贷:预收账款

承兑汇票转给供货的公司:

借:预付账款

贷:应收票据-承兑汇票

给客户开出发票后:

借:预收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税金

收到供货单位的发票;:

借:库存商品(或原材料)

借:应交税费-应交增值税-进项税金

贷:预付账款

作为流动资产,预付账款不是用货币抵偿的,而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款,期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。

扩展资料

“预付账款”科目错用的形式和原因

企业在日常核算过程中,基于主观故意和客观原因,有时会误用“预付账款”科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税,一般来说有以下几种情形:

(一)购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入“预付账款”。在实际会计核算中,企业发生的购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等业务,不少会计人员不知道将其列入“预付账款”还是“在建工程”或“工程物资”科目,认为只要是预付的各种款项均应在“预付账款”科目列支,没有正确理解预付账款的性质。

《企业会计制度》规定,预付账款科目是流动资产类科目,用来核算企业购入存货时形成的预付款。而上述购建设备、厂房的预付款或预付在建工程款属于固定资产类核算的对象,不应在“预付账款”科目核算,而在“工程物资”或“在建工程”科目核算。

(二)职工借支而预付的材料款误记入“其他应收款”科目。企业采购人员借支去采购材料等货物需要先付款,财务部门只有采购人员的借条,发票在当月收不到,也无供货企业的收据,会计人员做账时误用“其他应收款”科目核算预付材料款。

参考资料来源:百度百科-预付账款

预收汇票的会计分录

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