物业公司应收账款会计分录(物业公司常用会计科目及会计分录)

1.物业公司常用会计科目及会计分录

常用的物业会计分录有 一、常用的会计科目:(一)预收帐款1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项,如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2.企业向有关单位和个人预收的款项, 借记“银行存款” 科目,贷记本科目;收入实现时,借记本科目,贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;退回多付的款项,作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司,也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方,不设本科目。3.本科目应按有关单位和个人设置明细帐。

4.本科目期末贷方余额, 反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额,反映应由有关单位和个人补付的款项。(二)代收款项1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项,如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等,也在本科目核算。2.企业收到代收的各种款项时, 借记“银行存款”等科目, 贷记本科目;交给有关单位时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时,借记本科目,贷记“经营收入”科目。3.本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4.本科目贷方余额,反映企业尚未支付的代收款项。(三)其他应付款1.本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时,企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2.发生的各种应付、暂收款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。3.本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

4.本科目期末余额,反映企业尚未支付的其他应付款。(四)代管基金1.本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设备维修基金。

2.企业收到代管基金时, 借记“银行存款--代管基金存款”科目,贷记本科目。企业收到银行计息通知,属于代管基金存款的利息收入,借记“银行存款--代管基金存款”科目,贷记本科目。

1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项,如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。2.企业取得的各项收入,应按下列原则确认:企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。

物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后,确认为营业收入的实现;企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的,应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。3.企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记本科目。

企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记本科目。企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程,工程完工,其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账,借记“代管基金”科目,贷记本科目。

4.本科目应按经营收入的种类设置明细账,如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等,其中“物业管理收入”,企业可以根据实际管理需要,按照物业管理收入的组成内容(如来源渠道等)设置明细账,进行明细核算。5.期末, 应将本科目的余额转入”本年利润”科目,结转后本科目应无余额。

(五)经营成本1.本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用,记入“管理费用”科目,不在本科目核算。

2.企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用,直接记入本科目,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等,直接记入本科目,借记本科目,贷记“代管基金”或”应付账款”科目。

月份终了,企业应及时结转已完物业工程成本,借记本科目,贷记“物业工程”科目。3.本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。

4.期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后,本科目应无余额。(六)物业工程1.本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。

企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出,也在本科目核算。2.企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存材料。

2.物业公司的会计账务程序

物业管理企业会计相关账务处理 一、所设相关会计科目 1、资产类科目:现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程 2、负债类科目:应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款 3、所有者权益类科目: 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积 4、成本类科目:无 5、损益类科目:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整 二、相关账务处理(仅供参考): 1、存现 借:银行存款 (明细科目为银行所在名称) 贷:现金 2、提现 借:现金 贷:银行存款 3、预交地税款 借:应交税金—营业税 —城建税 其他应交款—教育费附加 —水利基金 贷:银行存款 4、地税养老金误收退税 借:银行存款 贷:其他应交款—养老保险基金 5、代付上月员工小灵通话费 借:其他应收款—员工—电话费 贷:银行存款 6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊) 借:银行存款 贷:预收账款—基站电费 7、电信公司电费计入 借:预收账款—电费 贷:管理费用—电费 8、转存单位定期存款一份 借:其他货币资金—定期存款 贷:银行存款 9、付上月份税款 借:应交税金—营业税 —城建税 其他应交款—教育费附加 —水利基金 —养老保险基金 贷:银行存款 10、付上月份电话费 借:管理费用—电话费 贷:银行存款 11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等) 借:管理费用—水费(办公……) 预收账款—业主二次供水(生活用水) 贷:银行存款 12、付上月中旬及本月中旬电费 借:管理费用—电费 预收账款—业主二次供水能耗 —业主电梯能耗 贷:银行存款 13、收电信线路改造劳务费 借:现金 贷:其他业务收入—维修收入 14、付万用表检测费用及购润滑油 借:管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷:现金 15、购书刊、洗发水(发放员工) 借:其他应付款—工会经费 贷:现金 16、收商铺水电费 借:现金 贷:其他应收款—商铺—电费/水费 17、发放上月管理员工工资 借:应付工资 贷:现金 18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交 养老保险人数,故作总公司支付) 借:其他应收款—总公司 —房开公司(代付搬运工工资) 贷:现金 19、购军靴、环卫服装 借:其他应收款—员工—服装费 贷:现金 20、支付上月垃圾装车费 借:其他业务支出—装修垃圾清运费 贷:现金/银行存款 21、付维修电机费及购买灯光等费用 借:管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷:现金 22、购置保洁、维修用配件 借:低值易耗品—保洁用具 —维修用具 贷:现金 23、收员工上月小灵通话费 借:现金 贷:其他应收款—员工—电话费 24、收商铺管理押金 借:现金 贷:其他应付款—商铺押金 25、退业主装修保证金 借:其他应付款—业主—装修保证金 贷:现金 26、中队活动开支 借:其他应付款—工分经费 贷:现金 27、付马匹治疗费及购马饲料款 借:管理费用—治安费 贷:现金 28、付购菜款柴油大米及食油款 借:应付福利费—伙食费 贷:现金 29、收物管费等 借:现金/银行存款 贷:预收账款—业主—物管费 —业主—电梯能耗费 —业主—二次供水 —业主—停车综合服务费 —业主—垃圾清运费 其他应付款—业主—装修保证金 30、代房开公司代购垃圾袋 借:其他应收款—房开公司名称 贷:现金 31、罚款收入 借:现金 贷:营业外收入—赔款 32、食堂购洗洁精及饭盒等 借:低值易耗品—厨房用品 贷:现金 33、食堂购液化气及煤气罐一只 借:应付福利费 低值易耗品—煤气罐 贷:现金 34、购发票办公用品、报销车费等 借:管理费用—办公费 —差旅费 贷:现金 35、付生活垃圾费 借:管理费用—保洁费 贷:现金 36、领用低值易耗品 借:管理费用—低值易耗品摊销 贷:低值易耗品—维修用具 —保洁用具 —厨房用具 37、商铺电费计入 借:其他应收款—商铺——电费 贷:管理费用—电费 38、开办费用的摊销 借:管理费用—开办费摊销 贷:长期待摊费用—开办费 39、计提折旧 借:管理费用—折旧费 贷:累计折旧 40、计提本月工资 借:管理费用—工资 贷:应付工资 41、计提各项经费 借:管理费用—福利费 —工会经费 —教育经费 贷:应付福利费 其他应付款— 工会 —教育部 42、空置房应收物管费 借:其他应收款—房开公司 贷:主营业务收入 43、结转本月收入 借:预收账款—业主—物管费 —业主—车位物管费 —房开公司 —商铺—物管费 —商铺—租金 贷:主营业务收入 其他业务收入 44、结转开工装修垃圾费 借:预收账款—业主—垃圾清运费 贷:其他业务收入—垃圾清运费 45、计提本月税金及附加 借:主营业务税金及附加 其他业务支出 管理费用 贷:应交税金—营业税 —城建税 其他应交款—教育费附加 —水利基金 46、计提本月养老保险 借:管理费用—养老。

3.物业会计分录全套内容是什么

(一)预收帐款

1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项,如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2.企业向有关单位和个人预收的款项, 借记“银行存款” 科目,贷记本科目;收入实现时,借记本科目,贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;退回多付的款项,作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司,也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方,不设本科目。

3.本科目应按有关单位和个人设置明细帐。

4.本科目期末贷方余额, 反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额,反映应由有关单位和个人补付的款项。

例如:

1、物业公司收取物业费,应作为主营业务收入入账。会计分录

借:银行存款(或库存现金)

贷:主营业务收入

2、企业(或个体工商户)缴纳物业费,作为办公经营用的房屋的物业费,应作为期间费用入账;生产车间的物业费,应计入制造费用。会计分录

借:管理费用(或销售费用、制造费用等科目)---物业费

贷:银行存款(或库存现金)

4.物业预收款税务及账务处理

1、最为简便的办法,就是开票即交税,因为税务控制的就是发票,你开票即要报税,所以尽量不要先开票给服务对象,减少应收账款的发生,否则可能造成,你物业服务费没收回来,却要先交税款,预收的好办,开了票,你就申报税,预收的也把它视为本期收入,这个在税务上是没有问题的,不管他多少期的物管费,房租,只要他一次性来交费,你就开一张票,只要在上面标示某期到某期费用就可以了。收到时就借记银行存款,贷记主营业务收入。同时核算税金。

2、物业公司各项目服务面积增加或减少,主要要求各服务处做好内页资料就可以,还是按上述的,按实际收入(当期或前期费用收入,以及预期往期收入,不要做应收款收入)核算,未收到的款,只要管理处做记录就好,供未来催费用。

3、按合同支付的费用,如保洁费,绿化费,你也不要按月的去计提,太麻烦了,你按实际收到发票和实际付款来做账,一切解决了,看到票付了款才去入账。

5.物业费会计分录怎么做

相关账务处理(仅供参考):1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称)贷:现金2、提现借:现金贷:银行存款3、预交地税款借:应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—**基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借:银行存款贷:其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借:其他应收款—员工—电话费贷:银行存款6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)借:银行存款贷:预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借:预收账款—电费贷:管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借:其他货币资金—定期存款贷:银行存款9、付上月份税款借:应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷:银行存款10、付上月份电话费借:管理费用—电话费贷:银行存款11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)借:管理费用—水费(办公……)预收账款—业主二次供水(生活用水)贷:银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷:银行存款13、收电信线路改造劳务费借:现金贷:其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借:管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷:现金15、购书刊、洗发水(发放员工)借:其他应付款—工会经费贷:现金16、收商铺水电费借:现金贷:其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借:应付工资贷:现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)借:其他应收款—总公司—房开公司(代付搬运工工资)贷:现金19、购军靴、环卫服装借:其他应收款—员工—服装费贷:现金20、支付上月垃圾装车费借:其他业务支出—装修垃圾清运费贷:现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷:现金22、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品—保洁用具—维修用具贷:现金23、收员工上月小灵通话费借:现金贷:其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借:现金贷:其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借:其他应付款—业主—装修保证金贷:现金26、中队活动开支借:其他应付款—工分经费贷:现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用—治安费贷:现金28、付购菜款柴油大米及食油款借:应付福利费—伙食费贷:现金29、收物管费等借:现金/银行存款贷:预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借:其他应收款—房开公司名称贷:现金31、罚款收入借:现金贷:营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借:低值易耗品—厨房用品贷:现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借:应付福利费低值易耗品—煤气罐贷:现金34、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用—办公费—差旅费贷:现金35、付生活垃圾费借:管理费用—保洁费贷:现金36、领用低值易耗品借:管理费用—低值易耗品摊销贷:低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借:其他应收款—商铺——电费贷:管理费用—电费38、开办费用的摊销借:管理费用—开办费摊销贷:长期待摊费用—开办费39、计提折旧借:管理费用—折旧费贷:累计折旧40、计提本月工资借:管理费用—工资贷:应付工资41、计提各项经费借:管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷:应付福利费其他应付款—工会—教育部42、空置房应收物管费借:其他应收款—房开公司贷:主营业务收入43、结转本月收入借:预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷:主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借:预收账款—业主—垃圾清运费贷:其他业务收入—垃圾清运费45、计提本月税金及附加借:主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷:应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46、计提本月养老保险借:管理费用—养老金贷:其他应交款—养老基金47、结转益类账户借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润48、结转损类账户借:本年利润贷:管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样:支付给自来水公司或供电局时:借:代收款项贷:银行存款向业主收回时借:银行存款贷:代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.。

物业公司应收账款会计分录

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