暂估其他业务收入会计分录(关于暂估收入的帐务处理)

1.关于暂估收入的帐务处理

暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。

账户处理:

借:应收账款---暂估收入

贷:主营业务收入

应缴税费----应交增值税---销项税额

次月冲回:

借:应收账款---暂估收入 (负数或红数)

贷:主营业务收入 (负数或红数)

应缴税费----应交增值税---销项税额 (负数或红数)

在开票时正常处理

拓展材料:

材料暂估的会计原则:

1、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,如实反映财务状况和经营成果。材料已经入库,而材料的发票账单由于种种原因不能同时到达或当月不能及时到达,这些到库材料应该在本月底作会计处理,从而充分反映本月财务状况。

2、企业的会计核算应当及时进行,不得提前或延后。材料暂估的发票账单在到达时应作相应的会计处理,充分反映材料暂估的实际金额。

3、企业在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用。材料暂估的会计处理应在材料到达时和材料发票到达时分别作会计处理,企业资产和负债同时得到反映,通过“应付账款—暂估应付账款(材料)”科目可以及时的了解到企业当时未达发票账单金额,以便企业了解当时的负债情况;及根据做材料暂估的入库单据查明未达账单的单位,了解发票账单不能到达的原因,及时与对方单位进行沟通。

参考资料:百度百科 暂估的具体介绍

2.暂估成本分录怎么处理

1、估入。借:库存商品-XXX,贷:应付账款--暂估

2、下月初,暂估入账要冲回 。 借:库存商品(红字) ,贷:应付账款--暂估(红字) 。

3、估价入账是在没有取得发票时暂估入账的,取得发票时,就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。

4、举个例子。二月采用发票入账所二月先冲销12月份暂估 再按发票正常入账冲销跟入账上面样分录。暂估时候成本下处理:要分两笔先冲原来结转成本。

5、借:主营业务成本 -50000,贷:库存商品 -50000,再按正常结转次成本,借:主营业务成本42735.04,贷:库存商品 42735.04。

6、或者上面两分录合,借:主营业务成本 -7264.96,贷:库存商品 -7264.96。

暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。

在现实工作当中,还表现为管理的脱节,比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据,导致一种不确定行为的发生,或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求,不开具发票。对于暂估业务,一般的会计处理就是在当月进行暂估核算。简称暂估。

3.暂估会计分录

(1)月初红字冲回

借:应收账款 ——暂估应收账款 -76000(或红字)

贷:应收账款 -76000(或红字)

(2)收到发票的分录

借:主营业务收入(等其他) 46000

贷:应收账款 46000

(3)若到月底仍未收到

借:应收账款——暂估应收账款 30000

贷: 应收账款 30000

也就是说,月末有未收到发票的应收账款,计入“应收账款——暂估应收账款”借方。下月月初时用红字冲回,等到收到发票后再做处理。

4.去年暂估的主营业务收入,到今年怎么做会计分录

你好:上年账务调整

1、借:预收帐款 830000(红字)

应收账款 370000(红字)

贷:以前年度损益调整 1200000(红字)

2、借:利润分配 1200000(红字)

贷:以前年度损益调整 1200000

3、借:以前年度损益调整 1080000(红字)

贷: 应付账款--预估应付 1014420(红字)

贷: 应交税金--营业税 65580(红字)

4、借:利润分配 1080000(红字)

贷:以前年度损益调整 1080000

5、借:银行存款 65580元(退税额)

贷:应交税金-营业税 65580元(退税额)

5.暂估会计分录如何做

编制的会计分录为:

借:库存商品

贷:应付账款——暂估款

必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为:

借:主营业务成本

贷:库存商品

收到发票后的处理:

次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款——暂估款

取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税金——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款——**公司 等

扩展资料

对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本,从理论上应当进行调整,但是,由于企业购销活动的经常性和大量性,从会计的重要性原则出发,出于简化会计核算的考虑,对于暂估成本的发出成本,不予单独进行调整,而是随库存商品今后的收发业务自行消化。

这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此,在计算当月发出库存商品成本时,应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。

由于月初红字冲回入库,并且取得发票正式入帐,两者相抵,余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以,该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。

如果本月同类商品,既无月初结存,又无购销业务发生的,或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的,或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话,则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本),应当调整并转入销售成本。编制分录为:

借:主营业务成本 等

贷:库存商品 等

如果暂估成本大于实际成本的,应当以红字编制上述分录.

参考资料来源:百度百科-暂估入账

暂估其他业务收入会计分录

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