当月税金当月交会计分录(我是会计菜鸟,请问一下当月交税的时候如何做分录还有计提当月税额)

1.我是会计菜鸟,请问一下当月交税的时候如何做分录还有计提当月税额

以征收营业税的单位为例: 1、月末,根据本月发生的营业收入提取税金时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 贷:其他应交款--地方教育费附加 2、月末,结转税金时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 3、下月缴纳税金时 借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 借:其他应交款--地方教育费附加 贷:银行存款等 注: 如果你单位执行了新会计准则,将应交税金、其他应交款科目改为“应交税费”科目。

2.应交税金会计分录

1、购买材料

借:原材料

借:应交税费-应交增值税(进项税金)

贷:应付账款

2、销售到境外,

借:应收账款

贷:主营业务收入

3、在次月做免税申报,如果有退税差的话

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)

4、单据收齐后在申报期做退税申报

一般不做账务处理

5、收到税务批复

借:其他应收款-出口退税

贷:应交税费-出口退税

6、收到退税

借:银行存款

贷:其他应收款-出口退税

希望能帮助到您!

当月税金当月交会计分录

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