计算本月应缴纳的企业所得税会计分录(计算并结转本月所得税的会计分录例子)

1.计算并结转本月所得税的会计分录例子

如果按月缴纳所得税的就按月计提,按季度缴纳所得税的就按季度计提。次月15日前申报缴纳,计提的当期必须结转:

计提所得税会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

上缴时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/现金

月末结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

扩展资料:

企业所得税优惠政策

1、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。

2、企业的下列收入为免税收入。

国债利息收入;

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

符合条件的非营利组织的收入。

3、企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税。

从事农、林、牧、渔业项目的所得;

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

符合条件的技术转让所得;

4、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

5、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

6、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征。

2.企业计算应交所得税时,正确的会计分录是什么

本月计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

本月结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

下月缴纳时:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。

计算本月应缴纳的企业所得税会计分录

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