首次购税控盘会计分录(小规模纳税人首次购买税控盘账务如何处理)

1.小规模纳税人首次购买税控盘账务如何处理

小规模纳税人首次购买税控盘账务处理:

1、购买增值税税控系统专用设备(含税价):

借:管理费用等;

贷:银行存款;

借:应交税费--应交增值税;

贷:营业外收入。

2、支付税控系统技术维护费:

借:管理费用;

贷:银行存款;

借:应交税费--应交增值税;

贷:营业外收入。

财税〔2012〕15号:

五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

2.小规模纳税人首次购买税控盘账务如何处理

小规模纳税人首次购买税控盘账务处理:1、购买增值税税控系统专用设备(含税价):借:管理费用等;贷:银行存款;借:应交税费--应交增值税;贷:营业外收入。

2、支付税控系统技术维护费:借:管理费用;贷:银行存款;借:应交税费--应交增值税;贷:营业外收入。财税〔2012〕15号:五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

3.一般纳税人初次购买税控盘发票已认证怎么做账务处理

一般纳税人初次购买税控盘发 票已认证,不作进项税额抵扣,直接抵减应纳增值税额。

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 1、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额:借:固定资产 贷:银行存款2、按规定抵减的增值税应纳税额:借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:递延收益3、按期计提折旧:借:管理费用 贷:累计折旧同时,借:递延收益 贷:管理费用 4、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额:借:管理费用 贷:银行存款按规定抵减的增值税应纳税额:借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:管理费用。

4.关于初次购买金税盘怎么处理分录

按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额。

一般纳税人购买税控盘及支付技术维护费时的会计处理方式: 1、购买税控盘时: 借:管理费用等 贷:现金、银行存款等 2、如果本月有要缴的增值税税额,可以抵减金税盘设备的费用: 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:管理费用等。 小规模纳税人购买税控盘及支付技术维护费时的会计处理方式: 1、购买税控盘时: 借:管理费用等 贷:现金、银行存款等 2、如果本月有要缴的增值税税额,可以抵减金税盘设备的费用: 借:应交税费——应交增值税(小规模) 贷:管理费用等。

扩展资料:增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。 增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

参考资料来源:百度百科-增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额。

5.初次购买防伪税控系统的会计分录怎么做

所称“防伪税控系统专用设备”是指开票金税卡、税控IC卡及读卡器; 通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机、打印机。

增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备或缴纳技术维护费,应借记费用类科目,贷记相关科目; 抵减增值税应纳税额时,按当期实际抵减额,应借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目。 分录: 支付税控系统设备、技术维护费1416+370=1786元 借:管理费用 1786 贷:银行存款 1786 借:应交税费--应交增值税 1786 贷:营业外收入 1786 购买通用设备 借:固定资产 11076.92 借:应缴税费——进项税 1883.08 贷:现金 12960。

6.初次购买防伪税控系统的会计分录怎么做

初次购买防伪税控系统的会计分录有:

一、增值税一般纳税人初次购进增值税税控系统专用设备的会计处理:

1、购入时:

借:固定资产/管理费用

贷:银行存款

2、按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

③按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

同时:

借:递延收益

贷:管理费用

总结:相关科目抵消后,变为:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

二、小规模纳税人初次购进增值税税控系统专用设备的会计处理的会计处理:

1、支付费用时

借:管理费用

贷:银行存款

2、按规定抵减的增值税应纳税额:

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用

总结:相关科目抵消后,变为:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

三、《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。

7.一般纳税人购买税控盘怎么做分录

根据财税[2012]15号文件,购买税控盘的增值税专用发 票是可以全额抵税的。

若是取得了专票,认证后 借:管理费用 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 当月做进项转出 借:管理费用 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) (若是普票,就不用认证) 借:管理费用 贷:库存现金 本月有需缴纳的增值税款时,按实际可抵减的税额在购买金税盘发票的含税金额限额内做抵减处理借:应交税费-应交增值税(抵减税额) 贷:管理费用 若当月未一次性抵完时,可以在下月甚至以后各期逐步抵减完,分录同上。 申报表填列 认证通过后,按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中,进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏,抵减时填主表的23行。

另外还需要填附表四“税额抵减情况表”一、一般纳税人首次购买税控盘的支出,在发生时先记入固定资产或管理费用,待有实际应缴纳增值税税款时再做减免,在应交税费-应交增值税(减免税款)科目核算。二、法律法规依据:财政部 关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 财会[2012]13号 三、增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理如下:按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备,在取得相应发票以后,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费--应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。

按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。, 实际工作中,因购买税控设备价款才490元,发生时也可直接记入管理费用,抵减应交税款时借:应交税费-应交增值税(减免税款)贷:营业外收入(或管理费用)。

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费-应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。

首次购税控盘会计分录

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