合同结算会计科目会计分录(合同价款属于哪类会计分录)

1.合同价款属于哪类会计分录

合同款如何做会计分录: 1、收到合同款,未履行义务时: 借:银行存款 贷:预收帐款-XXXX 2、确认收入时: 借:预收帐款 贷:应交税费-应交增值税或营业税 贷:主营业务收入 另外,会计分录汇总: 资产类 一、现金 1、备用金 a、发生时: 借:其他应收款-备用金(或直接设备用金科目) 贷:库存现金 b、报销时: 借:管理费用(等费用科目) 贷:库存现金 (1)定额:先核定备用金定额并拨付备用金,职工报销时据实报销,不冲减“其他应收款——备用金” 借: 其他应收款——备用金 1000 贷: 库存现金 1000 借: 管理费用 800 贷: 库存现金 800 (2)非定额:不核定备用金可根据情况拨付备用金,职工报销时冲减“其他应收款——备用金”。

借 :其他应收款——备用金 1500 贷: 库存现金 1500 借: 管理费用 800 库存现金 700(退回现金) 贷 :其他应收款——备用金 1500 2、现金清查 a、盈余 借:库存现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 查明原因: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷:营业外收入(无法查明) 其它应付款一应付X单位或个人 b、短缺 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷:库存现金 查明原因: 借:管理费用(无法查明) 其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任) 其他应收款-应收保险公司赔款 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 3、接受捐赠 借:库存现金 贷:待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税 借:待转资产价值-接收货币性资产价值 贷:资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税 银行存款 A、货款交存银行 借:银行存款 贷:库存现金 B、提取现金 借:库存现金 贷:银行存款 其他货币资金 A、取得: 借:其他货币资金-外埠存款(等) 贷:银行存款 B、购买原材料: 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:其他货币资金-(明细) C、取得投资: 借:短期投资 贷:其他货币资金-(明细) 应收票据 A、收到银行承兑票据 借:应收票据 贷:应收账款 B、带息商业汇票计息 借:应收票据 贷:财务费用(一般在中期末和年末计息) C、申请贴现 借:银行存款 财务费用(=贴现息-本期计提票据利息) 贷:应收票据(帐面数) D、已贴现票据到期承兑人拒付 (1)银行划付贴现人银行帐户资金 借:应收账款-X公司 贷:银行存款 (2)公司银行帐户资金不足 借:应收账款-X公司 贷:银行存款 短期借款(帐户资金不足部分) E、到期托收入帐 借:银行存款 贷:应收票据 F、承兑人到期拒付 借:应收账款 (可计提坏账准备) 贷:应收票据 G、转让、背书票据(购原料) 借:原材料(在途物资) 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:应收票据 应收账款 A、发生: 借:应收账款-X公司(扣除商业折扣额) 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税) B、发生现金折扣: 借:银行存款(入帐总价-现金折扣) 财务费用 贷:应收账款-X公司(总价) C、发生销售折让: 借:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税) 贷:应收账款 D、计提坏账准备 (备抵法) 借:管理费用-坏帐损失 贷:坏账准备 注:如计提前有借方余额,应提数=借方余额+本期应提数; 如计提前有贷方余额,应提数=本期应提数-贷方余额(负数为帐面多冲减管理费用)。 E、发生并核销坏帐: 借:坏账准备 贷:应收账款 F、确认的坏帐又收回 : 借:应收账款 同时:借:银行存款 贷:坏账准备 贷:应收账款 《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别: A、会计:“应收账款”+“其它应收款”科目余额,不论是否购销活动形成 B、税法:“应收账款”+“应收票据”科目余额,仅限于购销活动形成的 预付账款 A、发生 借:预付账款 贷:银行存款 B、付出及不足金额补付 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:预付账款 银行存款(预付不足部分) 注:如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当将原计入预付款的金额转 入其他应收款,并按规定计提坏账准备。

存货 1、存货取得 A、外购 借:原材料(等) 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:应付账款(等) B、投资者投入 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:实收资本(或股本) C、非货币性交易取得 (1)支付补价 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:原材料(固定资产、无形资产等) 应交税金-应交增值税(销项税) 银行存款(支付的补价和相关税费) (2)收到补价 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税) 银行存款(收到的补价) 贷:原材料(等) 应交税金-应交增值税(销项税) 营业外收入-非货币性交易收益 补价收益=补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加 D、债务重组取得 (1)支付补价 借:原材料(应收账款-进项税+补价+相关税费) 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:应收账款 银行存款(=补价+相关税费) (2)收到补价 借:原材料(应收账款-进项税-补价。

2.工程结算会计科目及账务如何处理

工程结算是指施工企业按照承包合同和已完工程量向建设单位(业主)办理工程价清算的经济文件。

工程建设周期长,耗用资金数大,为使建筑安装企业在施工中耗用的资金及时得到补偿,需要对工程量向建设单位(业主)办理工程价清算的经济文件。工程建设周期长,耗用资金数大,为使建筑安装企业在施工中耗用的资金及时得到补偿,需要对工程价款进行中间结算(进度款结算)、年终结算,全部工程竣工验收后应进行竣工结算。

在会计科目设置中,工程结算,为建造承包商专用的会计科目。一、本科目核算企业(建造承包商)根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。

二、本科目应当按照建造合同进行明细核算。三、企业向业主办理工程价款结算时,按应结算的金额,借记“应收账款”等科目,贷记本科目。

合同完工时,将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲,借记本科目,贷记“工程施工”科目。四、本科目期末贷方余额,反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

3.收到工程结算单怎么做分录

1、收到工程进度款:

借:在建工程

贷:往来科目

2、收到工程结算单会计分录如下:

借:工程施工

贷:银行存款

3、科目发生的与工程间接相关的工程费用时:

借:机械费用

贷:银行存款、累计折旧等

4、期末将机械费用转入工程施工:

借:工程施工

贷:机械费用

结算工程款时扣留质保金,要求开全税票,同时核算和归集该工程的所有费用,做决算用,并结转固定资产。

扩展资料

工程结算科目的核算

1、本科目核算企业、建造承包商根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。

2、本科目可按建造合同进行明细核算。

3、企业向业主办理工程价款结算,按应结算的金额。借记“应收账款”等科目,贷记本科目。

4、合同完工时,应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲,借记本科目,贷记“工程施工”科目。

5、本科目期末贷方余额,反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

参考资料来源:百度百科—会计分录

参考资料来源:百度百科—工程结算

4.工程结算的会计分录怎么做

原发布者:杨东佳ydj

工程施工及工程结算有关会计分录(一)工程未竣工结算前的工程价款结算的会计核算 《施工企业会计核算办法》规定:“如果工程施工合同的结果能够可靠地估计,企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。如果工程施工合同的结果不能够可靠地估计,应当区别情况处理:若合同成本能够收回的,工程合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认,合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用;若合同成本不能够收回的,不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用,不确认收入。” 1、工程施工合同的结果能够可靠地估计时合同收入和合同费用的确认 (1)判断工程施工合同的结果能够可靠地估计的条件 固定造价合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件:合同总收入能够可靠地计量;与合同相关的经济利益能够流入企业;在资产负债表日合同完成进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定;为完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠计量,以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较。 成本加成合同的结果能够可靠估计是指同时具备下列条件:合同相关的经济利益能够流人企业;实际发生的合同成本,能够清楚地区分并且能够可靠地计量。 (2)按完工百分比法确认合同收入和合同费用的步骤按照上述规定,在工程施工合同结果能够可靠估计的情况下,企业应当采用完工百分比法确认合同收入和合同费用。其步骤为

5.施工企业工程结算科目以及账务处理流程

中华人民共和国境内的施工企业在执行《企业会计制度》的同时,执行《施工企业会计核算办法》。补充会计科目使用说明:

1、本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。

2、根据《企业会计制度》规定,施工企业确认的工程合同收入和工程合同费用分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算,本办法对其核算内容进行了补充。工程施工合同预计损失准备通过在“存货跌价准备”科目下增设“合同预计损失准备”明细科目核算。

3、施工企业可以根据需要自行设置“拨付所属资金”、“上级拨入资金”和“内部往来”等科目。

扩展资料:

中国采用的工程结算方式主要有以下几种:

(1)按月结算

实行旬末或月中预支,月终结算,竣工后清算的方法。跨年度竣工的工程,在年终进行工程盘点,办理年度结算。

(2)竣工后一次结算

建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内,或者工程承包价值在100万元以下的,可以实行工程价款每月月中预支,竣工后一次结算。

(3)分段结算

即当年开工,当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度,划分不同阶段进行结算。

(4)目标结算方式

即在工程合同中,将承包工程的内容分解成不同的控制界面,以业主验收控制界面作为支付工程款的前提条件。也就是说,将合同中的工程内容分解成不同的验收单元,当施工单位完成单元工程内容并经业主经验收后,业主支付构成单元工程内容的工程价款。

参考资料来源:搜狗百科-工程结算

参考资料来源:搜狗百科-施工企业会计核算办法

6.收到工程款如何做会计分录

1、收到工程计量款

借:其他应收款--工程保证金

贷:预收帐款--工程计量

2、在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等,借记本科目(待摊支出)

借:在建工程--待摊支出

贷:银行存款

3、工程完工结算时,预收工程进度款全部结转到收入中

借:预收账款--工程款

贷:工程结算收入

扩展资料:

工程结算时的会计处理:

1、本科目核算企业(建造承包商)根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。

2、本科目应当按照建造合同进行明细核算。

3、企业向业主办理工程价款结算时,按应结算的金额,借记“应收账款”等科目,贷记本科目。

4、合同完工时,将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲,借记本科目,贷记“工程施工”科目。

5、本科目期末贷方余额,反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

二、会计分录编制的注意事项:

1、应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

2、贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

3、会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

4、需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料来源:搜狗百科-其他应收款

参考资料来源:搜狗百科-预收账款

7.有关结算的会计分录怎么处

竣工结算的会计分录:1、工程开工后,每月根据实际发生的合同费用: 借:工程施工—合同成本-**工程 贷:应付工资或原材料或周转材料等2、每月根据合同收取工程款时: 借:银行借款 贷:预收账款或应收账款-**单位3、每月末,由公司预算部门按施工合同完工进度,开出工程结算价款帐单,送交财务部门: 借:应收账款--**单位 贷:工程结算--**工程4、每月末,财务部门按照完工百分比法确认合同收入、合同成本和合同毛利: 借:主营业务成本--**工程 工程施工—合同毛利--**工程 贷:主营业务收入--**工程5、竣工结算是指一个建设项目或单项工程、单位工程全部竣工,发承包双方根据现场施工记录,设计变更通知书,现场变更鉴定,定额预算单价等资料,进行合同价款的增减或调整计算。

竣工结算应按照合同有关条款和价款结算办法的有关规定进行,合同通用条款中有关条款的内容与价款 结算办法的有关规定有出入的,以价款结算办法的规定为准。 ###之前的都是借:在建贷:银存最后一次也是这个分录,单要多做一个就是转固借:固资(全部支付的价款)贷:在建###12月5日收到了项目竣工验收单,是出包工程来的,合同金额 100000,预算价 200000 ,决算价193422------决算价就形成固定资产金额了借:固定资产 193422贷:其他应付款----xx建筑公司 19342212月15日支付用银行转账支票支付了工程余款17922,同时有建筑业的专用发票(工程余款的)这个分录怎么做呀,借 :其他应付款----xx建筑公司 17922贷 :银行存款 17922 以前的付款,可以用“其他应付款----xx建筑公司” 科目里的金额冲平###借 固定资产 17922 贷 银行存款 17922。

8.装修公司客户按合同结算的款记到什么会计科目

建筑施工企业有一定的特殊性,与广大生产型企业有很大的区别。

特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理,与生产性企业相同的核算不在此做探讨。

(一)工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。

下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本 在合同成本下,设置以下明细科目 (1)人工费(项目/部门核算) (2)材料费(项目/部门核算) (3)机械使用费(项目/部门核算) (4)其他直接费(项目/部门核算) (5)分包成本(项目/部门核算) (6)间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资(项目/部门核算) 职工福利费(项目/部门核算) 固定资产使用费(项目/部门核算) 低值易耗品摊销(项目/部门核算) 办公费(项目/部门核算) 差旅费(项目/部门核算) 财产保险费(项目/部门核算) 工程保修费(项目/部门核算) 排污费(项目/部门核算) 劳动保护费(项目/部门核算) 检验试验费(项目/部门核算) 外单位管理费(项目/部门核算) 材料整理及零星运费(项目/部门核算) 材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算) 取暖费(项目/部门核算) 其他费用(项目/部门核算) 2、工程施工-毛利,核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目。

特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置。 (二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。

相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位,可以针对本公司的设备设置单机核算,准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。

通常情况下,应当设置以下明细科目: 工资及附加(部门/设备核算) 燃料及动力(部门/设备核算) 折旧费(部门/设备核算) 配件及修理费(部门/设备核算) 间接费用(部门/设备核算) (三)应收账款 1、应收工程款(往来单位核算) 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款(往来单位核算) 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金(往来单位核算) 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金,最好设置有到期日。 (四)应付账款 1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。

2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款 3、暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。 4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金,最好设置有到期日。

(五)工程结算 (往来单位/项目核算) 核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。 (六)主营业务收入(手工账可不用以下明细科目,只需按项目设置明细科目即可) 1、目标成本 目标成本下设置以下明细科目 (1)人工费(项目/部门核算) (2)材料费(项目/部门核算) (3)机械使用费(项目/部门核算) (4)其他直接费(项目/部门核算) (5)间接费用(项目/部门核算) 2、税金(项目/部门核算) 3、劳动保护费(项目/部门核算) 4、公司管理费(项目/部门核算) 5、公司利润(项目/部门核算) 其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。

建筑施工企业有一定的特殊性,与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同。

本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理,与生产性企业相同的核算不在此做探讨。 (一)工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。

主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本 在合同成本下,设置以下明细科目 (1)人工费(项目/部门核算) (2)材料费(项目/部门核算) (3)机械使用费(项目/部门核算) (4)其他直接费(项目/部门核算) (5)分包成本(项目/部门核算) (6)间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资(项目/部门核算) 职工福利费(项目/部门核算) 固定资产使用费(项目/部门核算) 低值易耗品摊销(项目/部门核算) 办公费(项目/部门核算) 差旅费(项目/部门核算) 财产保险费(项目/部门核算) 工程保修费(项目/部门核算) 排污费(项目/部门核算) 劳动保护费(项目/部门核算) 检验试验费(项目/部门核算) 外单位管理费(项目/部门核算) 材料整理及零星运费(项目/部门核算) 材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算) 取暖费(项目/部门核算) 其他费用(项目/部门核算) 2、工程施工-毛利,核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置。

(二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。

有条件的单位,可以针对本公司的设备设置单机核算,准确核算每台大型或者主要设备每个台。

合同结算会计科目会计分录

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