小规模纳税人结转税金的会计分录(小规模纳税人结转成本时含税结转会计分录怎么写)

1.小规模纳税人结转成本时含税结转会计分录怎么写

购进时

借:库存商品/原材料(价税合计金额)

贷:银行存款/应付帐款/预付帐款

销售时

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入/其他业务收入

贷:应交税费--应交增值税

结转成本时

借:主营业务成本/其他业务成本

贷:库存商品/原材料(价税合计金额)

举例说明:某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品

支付价款80000元,本月份上述商品全部对外销售,取得含税销

售收入104000元(增值税征收率为4%,城市维护建设税税率

为7%,教育费附加征收率为3%),有关账务处理如下:

(1)外购商品

借:库存商品 80000

贷:银行存款 80000

(2)对外销售

借:应收账款 104000

贷:主营业务收入

100000

应交税金——应交增值税 4000

(3)结转成本

借:主营业务成本

80000

贷:库存商品

80000

(4)计算税金及附加

借:营业税金及附加

400

贷:应交税金——应交城市维护建设税 280

其他应交款——应交教育费附加 120

若不考虑期间费用及其他因素,本月份应纳税所得额=主营营业

收入-主营业务成本-税金及附加=100000-80000-4

00=19600(元)

2.小规模纳税人应交税金销项税如何做分录

小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣,应当按照规定计入相关成本。

在购进货物时:

借:库存商品等相关科目 (含增值税价款)

贷:银行存款或库存现金或应付账款等

在销售货物时,按规定确定收入,并按征收率计算增值税

借:应收账款、银行存款等

贷:主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额)

应交税费——应交增值税(销项税额)

扩展资料:

纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:

1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。

一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。

2.小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。

(二)纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。

(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。

6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。

(四)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);

2.典当业销售死当物品;

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

(五)对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

参考资料来源:百度百科--简易征收

3.小规模企业月末如何结转增值税

你的分录正确 之后结转本年利润 借:主营业务收入 349514.56+5000 贷:本年利润 349514.56+5000 借:本年利润1806.64 贷:主营业务税金及附加1806.64 交税; 借:应交税费-应交增值税10485.44 应交税费-应交营业税250 -城建(250+10485.44)751.48 -教育费附加 322.06 -地方教育费附加 214.71 价调161.03 河道107.35贷:银行存款 上面金额合计 注意:应交税金科目变为应缴税费科目了。

小规模纳税人结转税金的会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 小规模纳税人结转税金的会计分录(小规模纳税人结转成本时含税结转会计分录怎么写)

资讯

学会计必备的会计分录(会计分录背诵大全)

阅读(13)

本文主要为您介绍学会计必备的会计分录,内容包括会计分录背诵大全,初级会计常用的会计分录,怎样能快速学会做会计分录呢有什么技巧吗。借增贷减是资产,权益和它正相反。成本资产总相同,细细记牢莫弄乱。损益账户要分辨,费用收入不一般。收入增

资讯

科技企业购进硬盘的会计分录(购买电脑的会计分录怎么做)

阅读(15)

本文主要为您介绍科技企业购进硬盘的会计分录,内容包括公司购塑料育秧硬盘如何做会计分录,购进固态硬盘在会计上怎么处理,单位买硬盘466元怎样做会计分录。电脑入账价值高于5000元的:如果是一般纳税人企业,购买的电脑入账价值高于5000元以上

资讯

完工材料的会计分录(结转完工产品成本怎么做会计科目)

阅读(14)

本文主要为您介绍完工材料的会计分录,内容包括关于工程材料的会计分录有那些,原材料完工入库怎么做会计分录,完工入库时该怎么做会计分录,以及金额怎么核算。结转完工产品成本会计处理为:借:库存商品贷:生产成本-基本生产成本-辅助生产成本制

资讯

9月付10到12月停车费会计分录(停车费的会计分录如何做)

阅读(15)

本文主要为您介绍9月付10到12月停车费会计分录,内容包括支付10至12月份的停车费,会计分录这么记,支付1012月份停车费900元(前两个月已预提600元),如何做会计凭,停车费的会计分录如何做。是作为主营业务还是其他业务呢?取得收费时借:库存现金营

资讯

合同结算会计科目会计分录(合同价款属于哪类会计分录)

阅读(17)

本文主要为您介绍合同结算会计科目会计分录,内容包括装修公司客户按合同结算的款记到什么会计科目,合同价款属于哪类会计分录,工程结算会计科目及账务如何处理。合同款如何做会计分录: 收到合同款,未履行义务时: 借:银行存款 贷:预收帐款-XXXX

资讯

如何注销合作社会计分录(农民合作社怎么注销)

阅读(13)

本文主要为您介绍如何注销合作社会计分录,内容包括农民合作社怎么注销,农民合作社怎样注销,农村新成立的合作社如何注销刚成立半个月。农民专业合作社解散是指因法律规定的事由而停止业务活动,最终使法人资格消灭的法律行为。农民专业合作社

资讯

回购本企业股票的会计分录(回购本公司股票的会计分录怎么做)

阅读(14)

本文主要为您介绍回购本企业股票的会计分录,内容包括回购本公司股票的会计分录怎么做,回购本公司股票的会计分录怎么写,回购本公司股票的会计分录怎么做。回购本公司股票的会计分录:(1)回购本公司股票时:借:库存股(实际支付的金额)贷:银行存款(2)

资讯

完工材料的会计分录(结转完工产品成本怎么做会计科目)

阅读(14)

本文主要为您介绍完工材料的会计分录,内容包括关于工程材料的会计分录有那些,原材料完工入库怎么做会计分录,完工入库时该怎么做会计分录,以及金额怎么核算。结转完工产品成本会计处理为:借:库存商品贷:生产成本-基本生产成本-辅助生产成本制

资讯

结转待认证发票会计分录(待认证进项税认证后如何做会计分录)

阅读(15)

本文主要为您介绍结转待认证发票会计分录,内容包括待认证进项税认证后如何做会计分录,发票认证后的会计分录怎么做,转回上月待认证进项税会计分录如何做。待认证进项税会计分录:借:原材料待扣税金―-待抵扣进项税贷:银行存款下月发票到后借:应

资讯

结转清理设备净损益的会计分录(结转设备清理净损益,怎么算)

阅读(9)

本文主要为您介绍结转清理设备净损益的会计分录,内容包括结转设备处置净损益的会计分录如何编制,结转设备清理净损益,怎么算,企业结转固定资产清理净损益时,可能涉及的会计科目有。报废设备转入清理借:固定资产清理10000借:累计折旧80000贷:固

资讯

结转费用收入本利润的会计分录(本年利润结转会计分录)

阅读(12)

本文主要为您介绍结转费用收入本利润的会计分录,内容包括将收入、费用结转本年利润的会计分录怎样写,会计将收入,费用结转本年利润的会计分录怎样写,本年利润结转会计分录。先结转收入: 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润