补入税点会计分录(收取开发票的税点的会计分录怎么做)

1.收取开发票的税点的会计分录怎么做

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录 各种税金的核算方

一、会计工作中,并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的 二、通过“应交税金”科目核算的有:

(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转 月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金 (1)提取时 借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--营业税

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转时

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

(3)上缴税金时

借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加 贷:现金或银行存款

2、所得税

(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取) 借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

( 2)结转所得税

借:本年利润 贷:所得税 (3)上缴时

借:应交税金--应交所得税 .

贷:银行存款或现金

3、增值税 (1)购货时

借:原材料

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)销售货物时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

(3)上交时

借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额) 贷:银行存款

4、消费税

(1)计提消费税时 .

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金——应交消费税

(2)上交时

借:应交税金——应交消费税 贷:现金或银行存款

三、不通过“应交税金”科目核算的有:

房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,

直接记:

借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税) 贷:银行存款或现金 2、代扣代缴个人所得税

(1)付工资时

借:应付工资

贷:应交税金(或其他应付款)--个人所得税 贷:现金

(2)上交个人所得税时

借:应交税金(或其他应付款)--个人所得税 贷:现金或银行存款

四、税金计入成本费用的范围有

1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是:

2、计算应提取的上述税金,

( 1 )按计算出来的金额入账: 借:管理费用

贷:应交税金――应交土地使用税

――车船税 ―― 房产税

( 2)按期如数上交税金时:

借:应交税金――应交土地使用税

――应交车船税

――应交房产税 贷:银行存款

3.印花税的账务处理

(1)应交纳的印花税如数额较小,可直接计入管理费用而不需预提,上交时直接减少银行存款:

借:管理费用

贷:银行存款

(2)印花税数额较大的企业,首先应计入待摊费用:

借:待摊费用 贷:银行存款

四、税金计入成本费用的范围有

1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是:

2、计算应提取的上述税金,

( 1 )按计算出来的金额入账: 借:管理费用

贷:应交税金――应交土地使用税

――车船税 ―― 房产税

( 2)按期如数上交税金时:

借:应交税金――应交土地使用税

――应交车船税

――应交房产税 贷:银行存款

3.印花税的账务处理

(1)应交纳的印花税如数额较小,可直接计入管理费用而不需预提,上交时直接减少银行存款:

借:管理费用

贷:银行存款

(2)印花税数额较大的企业,首先应计入待摊费用:

借:待摊费用 贷:银行存款

2.代开发票的税点收入怎么做会计分录

1.代开发票的流程是怎样的?

答:分三步。第一步登陆深圳国税网站,进入办税服务-办税区-代开发票录入模块,第二步按要求填写代开发票内容,保存并打印代开发票申报单,第三步带齐相关资料到税务局前台或办税服务厅的自助机上代开发票。

2.代开发票要带什么资料去税务局办理?

答:(1)代开增值税专用发票:

①《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》。

②税务登记证副本。

(2)代开货物运输业增值税专用发票:

①《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。

②税务登记证副本。

(3)代开通用机打发票:

①《代开通用机打发票缴纳税款申报单》;

②已办理税务登记的纳税人提供税务登记证副本;自然人提供身份证明及其复印件;依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证;

③经办人身份证明原件及复印件;

④每日申请代开通用机打发票金额(价税合计)累计超过10万元的,提供购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。

3. 代开发票是不是都要扣增值税?

答:按季申报缴纳增值税的小规模纳税人,代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的,应同时预缴增值税税款;代开普通发票的,在一个季度内累计开票金额(包括增值税专用发票和普通发票)超过9万元的,在超过9万元的当次,一并就累计代开普通发票的销售额计算预缴税款(季度销售额低于起征点9万元免税代开)。

零散税收纳税人中的个人代开普通发票起征点为单次/日500元。

4.代开发票预缴税款的比例是多少?

答:增值税(不含税销售额*3%),城市建设维护税(增值税*7%),教育费附加(增值税*3%),地方教育附加(增值税*2%)。自然人(不含香港、澳门、台湾同胞及外籍人员)代开发票还需同时代征个人所得税(不含税销售额*1.5%)。

自2015年1月1日至2017年12月31日,季度销售额不超过9万元(含9万元)的,免征教育费附加、地方教育附加。当季累计开票销售额超过9万元时,将一次性补征应缴的教育费附加及地方教育附加。

5.代开发票可以刷卡缴税吗?

答:在办税服务厅窗口代开发票的纳税人,可以刷卡预缴税款。

6.按项目免征增值税的业务能否代开专用发票?

答:不能。若要代开专用发票,需先申请放弃免税,一旦放弃免税,36个月内不得再申请免税。

7.持外地身份证的个人,能以个人名义到当地的国税局代开发票吗?

答:可以,自然人代开发票不受户籍限制,均可代开。

8. 新成立的小规模纳税人,买了和一般纳税人一样的税控设备,还可以去税局代开普通发票吗?

答:可以,无论是否购买了最新的税控设备,小规模纳税人都可以去税局代开普通发票和增值税专用发票。

9.本月在国税网站上申请了代开发票,有文书号,可以下个月再去税局自助机代开吗?

答:可以,但是建议当月过来代开发票。

3.代开发票的税点收入,怎么做会计分录

代开发票

代开发票必须是政府部门才能开具,开票人未销售货物或者提供劳务而代索票人开具发票的行为均属于虚开发票。由于代开发票可以收取一定的手续费和代收各种税费,不必付出太多的劳动,也不用负担风险,又给单位带来一定的经济效益。 因此,一些单位不管《中华人民共和国发票管理办法》的规定,挖空心思地与税务部门沾上边,采取各种各样的方式,到税务部门大量领购发票。

普通发票的开具

1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时,应向付款方开具发票。特殊情况下,由付款方向收款方开具发票;

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位发票专用章;

3.使用计算机开具发票,须经国税机关批准,并使用国税机关统一监制的机外发票,并要求开具后的存根联按顺序号装订成册;

4.发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用,跨出市县范围的,应当使用经营地的发票;

5.开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时,应相应办理发票和发票领购簿的变更手续;注销税务登记前,应当缴销发票领购簿和发票;

6.所有单位和从事生产、经营的个人,在购买商品、接受服务,以及从事其他经营活动支付款项时,向收款方取得发票,不得要求变更品名和金额;

7.对不符合规定的发票,不得作为报销凭证,任何单位和个人有权拒收;

8.发票应在有效期内使用,过期应当作废。

补入税点会计分录

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