正数发票会计分录(开的销项负数发票怎么做会计分录)

1.开的销项负数发票怎么做会计分录

开具增值税负数发票做的帐务处理如下:

(1)如果已支付货款,对方退还货款

借:银行存款

贷:库存商品或原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

(2)未支付货款

借:应付账款-**单位

贷:库存商品或原材料

贷:应缴交税费-应交增值税-进项税转出

扩展资料

开销项发票负数大体上有二种情况:

第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.

根据税票,入库单

借: 主营业务收入

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷: 应收账款或银行存款

第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.

开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证;购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面,作为开具负数发票的依据,不需作帐。

参考资料来源:搜狗百科-应交税费

2.开的销项负数发票怎么做会计分录

开具增值税负数发票做的帐务处理如下:(1)如果已支付货款,对方退还货款借:银行存款贷:库存商品或原材料贷:应交税费-应交增值税-进项税转出(2)未支付货款借:应付账款-**单位贷:库存商品或原材料贷:应缴交税费-应交增值税-进项税转出扩展资料开销项发票负数大体上有二种情况:第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.根据税票,入库单借: 主营业务收入借:应交税金-应交增值税-销项税贷: 应收账款或银行存款第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证;购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面,作为开具负数发票的依据,不需作帐。

参考资料来源:百度百科-应交税费。

3.销项负数发票怎么做分录急

销项负数说明你单位的进项税额小于销项税额,不够本期按照销售额应交的税款,那就得需要用银行存款补交,例如:单位账面原来进项税额是30万元,按照本期销售额计算应缴纳的税金是45万元,这里很显然进项税余额30万元,抵消不了销项税额45万元,两者相差15万元,这15万元就要用单位的存款补缴,具体是:

1,原有账面借方余额是 30万元

2,本期应当纳税 45万元

3,财务分录 借:销售45万元(应交税金)

贷:进项税30万元

贷:应交税金15万元

4,本期实际应缴纳税款15万元 借:应交税金15万元

贷:银行存款 15万元

这样分录处理后原来账面上的进项税余额30万元抵消没有了,本期应交的税款45万元,不够抵顶的15万元用银行存款补交

4.关于负数发票怎么做会计分录

收入低于3万的 都是不缴增值税或营业税

账务上 9月份 做负数发票的分录

你的分录做错了

再说 你的1200的税费也不清楚你是怎么计算出来的

你可以追问的

比写在评论里好多了

你确认收入40000

借:应收账款或库存现金或银行存款 40000

贷:主要业务收入 40000

计提营业税

借:营业税金及附加 1200

贷:应缴税费-营业税 1200

计提营业税附加

借:营业税金及附加

贷:应缴税费-营业税的附加税

结转损益的分录 不做了

次月申报后缴税

借:应缴税费-营业税 1200

贷:银行存款或现金存款 1200

正数发票会计分录

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