补交税款会计分录怎么做(补缴税款的会计分录怎么做)

1.补缴税款的会计分录怎么做

计提:

1、计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费--应交教育费附加

贷:应交税费--应交地方教育费附加

贷:应交税费-应交印花税

2、调整企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

说明:上年亏损,或经补税后亏损的,不做此会计分录。

3、将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配”科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、上交:

借:应交税费--应交城建税

借:应交税费--应交教育费附加

借:应交税费--应交地方教育费附加

借:应交税费-应交印花税

贷:银行存款

2.补交增值税会计分录怎么做

一、如果是本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、如果是以前年度查账补交,查补增值税会计分录

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3.补缴税款该怎样做账

补交税款做账:

借:以前年度损益调整

贷:应交

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

应付专项资金-水利建设专项资金

应交税费-应交个人所得税

应交税费-应交企业所得税

借:应交税费-应交城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

应付专项资金-水利建设专项资金

应交税费-应交个人所得税

应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

结转利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

新准则规定,印花税不再通过应交税费科目记账,直接列支到当期费用。

借:管理费用-印花税

贷:银行存款

4.补交上年度的增值税会计分录如何做

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

扩展资料

查补上年度的增值税账务处理:

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;

2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;

4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。

参考资料来源:搜狗百科--增值税

参考资料来源:搜狗百科--年度损益调整

5.补缴以前年度的税等税款的会计分录怎么做

汇算清缴, 全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额作分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金—应交企业所得税

同时

借:利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

缴纳年度 汇算清应缴税款作分录

借:应交税金—应交企业所得税

贷:银行存款

别的单位的账户代垫划转交纳作分录

借:应交税金—应交企业所得税

贷:其他应付款—X单位(代垫所得税 )

补交税款会计分录怎么做

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