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预付款怎么做会计分录

1.收到预付款,会计分录怎么做

1.会计分录:

借:银行存款

贷:预收账款

2.如果收账数目小,直接记“应收账款”。

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录。按照复式记账的要求,对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录。

在借贷记账法下,则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。会计分录是指经济业务发生时,按照记账规则的要求,确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。

会计分录的格式和要求是:先借后贷;借和贷要分行写,并且文字和金额的数字都应错开;在一借多贷或一贷多借的情况下,要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。

2.收到预付款如何做会计分录

方法如下

那要看你们单位的发货制度了,一般预付账款项目少的企业都不舍预付账款科目而在应收或应付账款科目中反映预收账款的具体情况。 借:银行存款 贷:应收账款

应做三笔分录。

1、

借:银行存款20000

贷:预收账款20000

2、

借:应收账款15100

预收账款20000

贷:主营业务收入30000

应交税费——应交增值税(销项税)5100

3、

借:银行存款15100

贷:应收账款15100

3.预付账款的会计分录如何做

预付账款业务的会计分录一般如下:

1、预付款时

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到货物时

借:原材料或库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

3、如果有差额继续付款时

借:预付账款

贷:银行存款

《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理(财政部财会[2006]18 号),“1123 预付账款”科目:

一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目。

企业进行在建工程预付的工程价款,也在本科目核算。

企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款,可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目,并按照保险人或受益人进行明细核算。

二、本科目可按供货单位进行明细核算。

三、预付账款的主要账务处理。

(一)企业因购货而预付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额,借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按应支付的金额,贷记本科目。补付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。

(二)企业进行在建工程预付的工程价款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。按工程进度结算工程价款,借记“在建工程”科目,贷记本科目、“银行存款”等科目。

(三)企业(保险)预付的赔付款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款,借记“赔付支出”、“应付分保账款”等科目,贷记本科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项。

4.预付账款的会计分录

借:预付账款 2000

贷:银行存款 2000收到货物入库:

借:库存商品 5000

1、仓库发出材料40000,用于生产A产品 21900元,B产品18100元

借:生产成本——直接材料——A产品 21 900

借:生产成本——直接材料——B产品 18 100

贷:原材料 40 000

2、仓库发出辅助材料2000元,供车间使用。

借:制造费用 2 000

贷:原材料 2 000

借:预付账款--乙公司 25 000

贷:银行存款 25 000

贷:预付账款--乙公司 85 500

借:预付账款--乙公司 33 500

贷:银行存款 33 500

扩展资料:

企业应设置“预付账款”会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

(1)企业因购货而预付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目。

(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“预付账款”科目。

企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记“其他应收款——预付账款转入”科目,贷记“预付账款”科目。

参考资料来源:百度百科-会计分录

5.如何预付账款的会计分录

货物验收入库后,根据发票,入库单,根据实际入库材料金额和预付账款金额大小情况,编制会计凭证:

1、如果实际入库原材料金额大于预付账款,需要做以下两笔分录

借:原材料

贷:预付账款

借:预付账款

贷:银行存款(补付少支付的账款)

2、如果实际入库原材料金额小于预付账款,需要做以下两笔分录

借:原材料

贷:预付账款

借:银行存款(收回多付出的预付账款)

贷:预付账款

希望能够帮助到你。如果还有疑问,可以继续追问。

6.预付购买材料款,怎么做会计分录

借:预付账款

贷:银行存款等

1,预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

2,在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。

3,对购货企业来说,预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

扩展资料:

会计分录注意事项

1.少做多借多贷的会计分录

会计分录中需要遵循有借必有贷,借贷必相等的原则,但在实际工作中,由于很多会计在做账时没有清晰的思路,并没有完全严格按要求这么做。做会计分录时,应将借贷方一一对应,如一借一贷、一借多贷、多借一贷,这些都是标准的分录方式。

2.会计分录做错措施

如果是在实务工作中,当月发现立即改,跨月份才发现,不影响会计报表就可以在财务软件中反结账直接改正,如果影响就一定要调整分录,用红字做一遍原分录再做正确的分录。如果是平时的备考练习中,考生一定要找到做错的原因,并进行整理,记录到错题本中,定期回顾,争取下次不要再犯相同的错误。

参考资料:百度百科——预付账款

7.应付冲预付的会计分录如何做

应付款冲预付款的会计分录为:

借:预付账款

贷:应付账款

应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

应付账款,一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移,或者所购买的劳务已经接受时确认。在实务工作中,为了使所购入物资的金额、品种、数量和质量等与合同规定的条款相符,避免因验收时发现所购物资存在数量或质量问题而对入账的物资或应付账款金额进行改动,.在物资和发票账单同时到达的情况下,一般在所购物资验收入库后,再根据发票账单登记入账,确认应付账款。在所购物资已经验收入库,但是发票账单未能同时到达的情况下,企业应付物资供应单位的债务已经成立,在会计期末,为了反映企业的负债情况,需要将所购物资和相关的应付账款暂估入账,待下月初作相反分录予以冲回。

企业应通过“应付账款”科目,核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。该科目贷方登记企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款,借方登记偿还的应付账款,或开出商业汇票抵付应付账款的款项,或已冲销的无法支付的应付账款,余额一般在贷方,表示企业尚未支付的应付账款余额。本科目一般应按照债权人设置明细科目进行明细核算。

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