计提附加税费会计分录怎么写

计提附加税费会计分录

1.计提附加税会计分录怎么做

分录:计提时:

借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:

借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

结转时:

借:本年利润

贷:营业税金及附加——应交营业税

营业税金及附加——应交城建税

营业税金及附加——教育费附加

企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记“营业税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

扩展资料:

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定:在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税包括营业税金及附加。

(1)纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产,应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额(以下统称营业额);未分别核算营业额的,从高适用税率。

(2)纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式:

应纳税额=营业额*税率

营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的,应当折合成人民币计算。

(3)纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是,下列情形除外:

①纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额;

②纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额;

③纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;

④外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额;

⑤国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

(4)下列项目免征营业税:

①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务;

②残疾人员个人提供的劳务;

③医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;

④学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务;

参考资料:

百度百科-税金及附加

2.计提附加税会计分录怎么做

计提营业税金及附加记录在转账凭证中,会计分录为:借:营业税金及附加贷:应交税费——营业税/消费税/城市维护建设税/资源税/教育费附加。

营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。营业税金及附加科目的用法: 一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算,不在本科目核算。 二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。

企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。 三、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。

由于分期收款销售商品核算方法与以前不同,新增加科目“长期应收款”。

3.计提和缴纳附加税时的会计分录

计提附加税的会计分录是:

借:税金及附加

贷:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;

复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。

扩展资料

功能

1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。

参考资料来源:百度百科-会计分录

4.小规模计提增值税及其附加的会计分录

小规模计提增值税的会计分录:

借:应交税费——应交增值税

贷:应交税费——未交增值税

计提附加税的会计分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。

扩展资料:

营业税金及附加应通过“营业税金及附加”科目核算。

企业的营业税金及附加应按月计算,月份终了,企业按规定计算出应由各种营业收入负担的营业税,城市维护建设税及教育费附加,借记本科目,贷记“应交税金”等科目。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

参考资料来源:百度百科-营业税金及附加

5.计提营业税金及附加的会计分录怎么写

计提营业税金及附加的会计分录:

例如:***公司*月做销售收入1万元。

借:营业税金及附加 560

贷:应交税费-营业税(10000*5%) 500

贷:应交税费-城建税(500*7%) 35

贷:应交税费-教育费附加(500*3%) 15

贷:应交税费-地方教育费附加(500*2%)10

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。

营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加、土地增值税等。

填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映。根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列。

城市维护建设税和教育费附加属于附加税,是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。

6.计提附加税会计分录

一、分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税

贷:应交税费-应交城市维护建设税

贷:应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-应交地方教育费附加

借:管理费用-防洪费

货:应交税费-应交企业防洪费

二、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记“营业税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

三、(二级科目注明是“企业防洪费”是为了区分这个月要代扣代缴的个人防洪费)教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税(简称“三税”)为计征依据。附加率为3%。即:教育费附加金额=(增值税+营业税+消费税)*3%。

凡缴纳“三税”的单位和个人,都应依照规定缴纳教育费附加。纳税人应在向税务机关申报、缴纳“三税”的同时,申报、缴纳教育费附加。

扩展资料:

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源:搜狗百科-应交税费

7.计提城建税/教育费附加/地方教育附加的会计分录

借:税金及附加

贷:应交税费—城建税

—教育费附加

—地方教育附加

拓展资料:

1,城市维护建设税(简称城建税),是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。

2,城市维护建设税与其他税种不同,没有独立的征税对象或税基,而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据,随“二税”同时附征,本质上属于一种附加税。

3,教育费附加是由地方税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金。

计提附加税费会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 计提附加税费会计分录怎么写

资讯

债务抵销的会计分录(内部债权债务抵销如何做会计处理)

阅读(3)

本文主要为您介绍债务抵销的会计分录,内容包括内部债权、债务抵销如何做会计处理并举例,内部债权债务的抵销分录方法是什么,为什么债权债务的抵消会计怎么处理。即母公司与子公司、子公司相互之间的应收账款与应付账款,预付账款和预收账款、

资讯

入库装卸费会计分录(装卸费用在会计分录中会计科目是什么啊)

阅读(2)

本文主要为您介绍入库装卸费会计分录,内容包括装卸费用在会计分录中会计科目是什么啊,运输费用,装卸费的会计分录,购入原材料发生的运输费和装卸费怎么做会计分录。装卸费一般根据用途分别计入管理费用,销售费用,制造费用,成本等计入费用类的

资讯

采购退部分款会计分录(收到供应商退回的货款怎样做会计分录)

阅读(3)

本文主要为您介绍采购退部分款会计分录,内容包括购原材料退款一部分怎么做会计分录,收到供应商退回的货款怎样做会计分录,请教关于采购退货的会计分录。收到供应商退回的货款会计分录借:银行存款 贷:应付账款应付账款的入账时间应以与所购买

资讯

优惠价钱给客户会计分录(给客户优惠货款的会计分录怎么做)

阅读(2)

本文主要为您介绍优惠价钱给客户会计分录,内容包括给客户优惠货款的会计分录怎么做,企业给予客户的优惠怎么做会计分录,让利给客户的会计分录。给客户优惠货款的会计分录:借 : 应收账款-**单位借:销售费用-销售折扣费贷:主营业务收入会计分录分

资讯

付上月的销售费会计分录(缴纳上月应缴销售税金会计分录)

阅读(25)

本文主要为您介绍付上月的销售费会计分录,内容包括缴纳上月应缴销售税金会计分录,支付上个月的水电费应该怎么做会计分录,请问支付上月电话费30000,其中销售部门3000,管理部门2000.会计。如果上月预提了应缴销售税金(借:商品销售税金及附加--

资讯

冲抵如何做会计分录(冲账,会计分录怎么做)

阅读(15)

本文主要为您介绍冲抵如何做会计分录,内容包括冲账,会计分录怎么做,贷款和货款冲抵怎么做会计分录,应付冲预付的会计分录如何做。具体分录:借:其他应收款贷:银行存款 借:期间费用 贷:其他应收款根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版

资讯

最新准则会计分录表(新会计准则科目表)

阅读(14)

本文主要为您介绍最新准则会计分录表,内容包括新会计准则科目表,新会计准则会计科目表,新会计准则会计科目表。序号 编号 会计科目名称 序号 编号 会计科目名称资产类 资产类(续) 三、共同类(续)1 1001 库存现金 55 1606 固定资产

资讯

转账赊销商品会计分录(赊销会计分录)

阅读(21)

本文主要为您介绍转账赊销商品会计分录,内容包括赊销商品会计分录怎么做,赊销会计分录,赊销产品怎么做分录。借:应收账款 (含税销售收入)贷:主营业务收入 (不含税销售收入)贷:应缴税费-应缴增值税-销项税额 (销项税额)收回货款时:借:银行存

资讯

猪场购玉米会计分录(养猪场购进饲料应记什么会计科目)

阅读(14)

本文主要为您介绍猪场购玉米会计分录,内容包括养殖场购买夫皮、玉米、饲料的会计分录怎么做,养殖场购入牛.玉米.草料会计分录怎么做,养殖业猪购玉米.饲料会计分录怎样做。购入饲料计入“原材料”科目核算,领用饲料计入“农业生产成本”科目

资讯

应收资本会计分录(应收款项的会计分录)

阅读(16)

本文主要为您介绍应收资本会计分录,内容包括应收款项的会计分录,怎么做会计分录收资本科目用法收资本科目用法,怎么做会计分录,将一笔应收账款收回转成实收资本会计分录咋做。1.因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票 借

资讯

应收账款对完账如何做会计分录(应收账款怎么做会计分录)

阅读(15)

本文主要为您介绍应收账款对完账如何做会计分录,内容包括应收账款怎么做会计分录,应收账款科目怎么做会计分录,应收款的会计分录,收回后的会计分录如何做。应收账款收回,会计分录为:借:银行存款 贷:应收账款XX单位应收账款是指企业在正常的经营

资讯

花卉的库存会计分录怎么设(公司购买的鲜花如何做账务处理)

阅读(17)

本文主要为您介绍花卉的库存会计分录怎么设,内容包括租摆的花卉,库存商品如何做账,我公司购入花卉盆景怎么做会计分录,自产自销的花卉行业在销售时如何做会计分录。如果是送给员工的,直接记借:应付福利费贷:银行存款账务处理是指从审核原始凭

资讯

红茶投入产出法会计分录(投入产出法怎么做账和填写报表)

阅读(22)

本文主要为您介绍红茶投入产出法会计分录,内容包括投入产出法农产品进项税会计分录,投入产出法怎么做账和填写报表,投入产出法怎么做账和填写报表。参照国家标准、行业标准(包括行业公认标准和行业平均耗用值)确定销售单位数量货物耗用外购农