个体生产经营所得税会计分录

个体生产经营个税会计分录(个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录)

1.个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录

计提时

借:所得税费用

贷:应交税费-应交个人所得税

结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

上交时

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

扩展资料:

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

参考资料来源:百度百科-所得税费用

个体生产经营所得税会计分录,合伙企业生产经营个税会计分录,个体生产经营所得个税怎么算

2.个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录

计提时 借:所得税费用 贷:应交税费-应交个人所得税 结转时 借:本年利润 贷:所得税费用 上交时 借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款 扩展资料: 企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意: (1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。 (3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。 ②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。 (4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

参考资料来源:百度百科-所得税费用。

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3.个人所得税生产经营所得税怎么做会计分录

利润,是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括:营业利润、利润总额和净利润。

1、营业利润,是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用,加上投资收益(或减去投资损失)后的金额。前款所称营业收入,是指小企业销售商品和提供劳务实现的收入总额。投资收益,由小企业股权投资取得的现金股利(或利润)、债券投资取得的利息收入和处臵股权投资和债券投资取得的处臵价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额三部分构成。

2、利润总额,是指营业利润加上营业外收入,减去营业外支出后的金额。

3、净利润,是指利润总额减去所得税费用后的净额。

4.计提地税个人所得税

与其他企业的一样,只是有限责任公司或股份制公司交企业所得税,个体工商户交个人所得税。

借:所得税费用

贷:应付税费—应付所得税

《小企业会计准则》(2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发):

第六十七条 利润,是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括:营业利润、利润总额和净利润。

(一)营业利润,是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用,加上投资收益(或减去投资损失)后的金额。前款所称营业收入,是指小企业销售商品和提供劳务实现的收入总额。

投资收益,由小企业股权投资取得的现金股利(或利润)、债券投资取得的利息收入和处臵股权投资和债券投资取得的处臵价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额三部分构成。

(二)利润总额,是指营业利润加上营业外收入,减去营业外支出后的金额。

(三)净利润,是指利润总额减去所得税费用后的净额。

扩展资料:

按照税法规定,企业所得税应按年计算,分月或分季预缴。每月终了,企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方,将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。

然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业实现的利润总额即税前会计利润,借方余额则为企业发生的亏损总额。

由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异,会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。

应付税款法

是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益,而不递延到以后各期。在应付税款法下,当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。

在应付税款法下,企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整,得出应纳税所得额即纳税所得,再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税,作为费用直接计入当期损益。

由于会计制度与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,从而导致按会计制度计算的会计利润与按税法规定的应税所得之间的差异,这种 差异按其性质和产生原因不同分为永久性差异和时间性差异(或暂时性差异)。

参考资料来源:百度百科-应交所得税

5.急求:个体工商户缴纳个人所得税如何做分录

个体工商户缴纳个人所得税的会计分录计提借:所得税费用贷:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税缴纳借:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税贷:银行存款 《个人所得税法》第九条有这样的条款:个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

所以法律规定了个体工商户的个人所得税项目需要每个月申报,并在次月十五日内预缴。按月申报同按年的五级累进税率计算,因为每个月份都可以按累计的应纳税所得和税率表对应税率计算应纳税额,到年底就是12个月(全年)的累计数了。

当然当月计算的应纳税额要扣除本月之前累计已缴数,才是当月实际应缴税额。

6.个人所得税科目下的“个体工商户经营所得”怎么做帐

个体工商户同企业一样,按照利润的构成要素计算会计收益,然后在会计收益的基础上,加减纳税调整项目计算纳税所得。

会计分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交个人所得税

扩展资料

所得税缴纳的税务处理

1、按应纳税所得额计算的应纳税款在计算出来后,记入“应交税金--应交所得税”账簿的贷方;实际缴纳时,借记“应交税金-应交所得税”科目。

2、会计收益与应纳税所得额计算不同,据此计算的所得税应借记“所得税”科目,表示费用的发生。

3、若是会计收益与应纳税所得额结果一致,只须按应纳税款借记“所得税”科目,贷记“应交税金-应交所得税”科目。

4、若是两者不一致,其应纳税款也会存在差别,一般按会计收益计算的应纳税款,借记“所得税”科目。

参考资料来源:百度百科-个人所得税

7.个体工商户的生产、经营所得产生的个人所得税,应该怎样做帐

从事生产经营的个体户除了根据生产经营内容缴纳增值税或营业税等税费外,还要交纳个人所得税,是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额,适用5%-35%的五级超额累进税率。

上述计税办法只适用于查账征收的个体工商户。对于大多数个体工商户,由于经营规模比较小,帐证不全,无法实行查账征收,税务机关是采取核定征收办法征税。以前自己开票没有收这个税,因公司某些变故,公司重新注册,公司是做网站建设和维护。

扩展资料:

征收办法:征税对象。

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人

在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

参考资料来源:百度百科-个人所得税

8.个体工商户税收分录怎么做

个体工商户收入会计分录应该怎么做

缴纳增值税的

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

缴纳

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

缴纳营业税的

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交营业税

缴纳

借:应交税费---应交营业税

贷:银行存款

缴纳附加税的

借:

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

缴纳

借:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:银行存款

月收入不超过2万的,不用交税;月收入2万以外的,全额缴税。

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不惧恶意采纳刷分

坚持追求真理真知

个体生产经营个税会计分录

个体生产经营所得会计分录(个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录)

1.个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录

计提时

借:所得税费用

贷:应交税费-应交个人所得税

结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

上交时

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

扩展资料:

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

参考资料来源:百度百科-所得税费用

2.个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录

计提时 借:所得税费用 贷:应交税费-应交个人所得税 结转时 借:本年利润 贷:所得税费用 上交时 借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款 扩展资料: 企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意: (1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。 (3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。 ②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。 (4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

参考资料来源:百度百科-所得税费用。

3.个人所得税生产经营所得税怎么做会计分录

利润,是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括:营业利润、利润总额和净利润。

1、营业利润,是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用,加上投资收益(或减去投资损失)后的金额。前款所称营业收入,是指小企业销售商品和提供劳务实现的收入总额。投资收益,由小企业股权投资取得的现金股利(或利润)、债券投资取得的利息收入和处臵股权投资和债券投资取得的处臵价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额三部分构成。

2、利润总额,是指营业利润加上营业外收入,减去营业外支出后的金额。

3、净利润,是指利润总额减去所得税费用后的净额。

4.个人所得税科目下的“个体工商户经营所得”怎么做帐

个体工商户同企业一样,按照利润的构成要素计算会计收益,然后在会计收益的基础上,加减纳税调整项目计算纳税所得。

会计分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交个人所得税

扩展资料

所得税缴纳的税务处理

1、按应纳税所得额计算的应纳税款在计算出来后,记入“应交税金--应交所得税”账簿的贷方;实际缴纳时,借记“应交税金-应交所得税”科目。

2、会计收益与应纳税所得额计算不同,据此计算的所得税应借记“所得税”科目,表示费用的发生。

3、若是会计收益与应纳税所得额结果一致,只须按应纳税款借记“所得税”科目,贷记“应交税金-应交所得税”科目。

4、若是两者不一致,其应纳税款也会存在差别,一般按会计收益计算的应纳税款,借记“所得税”科目。

参考资料来源:百度百科-个人所得税

5.计提地税个人所得税

与其他企业的一样,只是有限责任公司或股份制公司交企业所得税,个体工商户交个人所得税。

借:所得税费用

贷:应付税费—应付所得税

《小企业会计准则》(2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发):

第六十七条 利润,是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括:营业利润、利润总额和净利润。

(一)营业利润,是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用,加上投资收益(或减去投资损失)后的金额。前款所称营业收入,是指小企业销售商品和提供劳务实现的收入总额。

投资收益,由小企业股权投资取得的现金股利(或利润)、债券投资取得的利息收入和处臵股权投资和债券投资取得的处臵价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额三部分构成。

(二)利润总额,是指营业利润加上营业外收入,减去营业外支出后的金额。

(三)净利润,是指利润总额减去所得税费用后的净额。

扩展资料:

按照税法规定,企业所得税应按年计算,分月或分季预缴。每月终了,企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方,将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。

然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业实现的利润总额即税前会计利润,借方余额则为企业发生的亏损总额。

由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异,会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。

应付税款法

是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益,而不递延到以后各期。在应付税款法下,当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。

在应付税款法下,企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整,得出应纳税所得额即纳税所得,再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税,作为费用直接计入当期损益。

由于会计制度与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,从而导致按会计制度计算的会计利润与按税法规定的应税所得之间的差异,这种 差异按其性质和产生原因不同分为永久性差异和时间性差异(或暂时性差异)。

参考资料来源:百度百科-应交所得税

6.个体工商户的生产、经营所得产生的个人所得税,应该怎样做帐

从事生产经营的个体户除了根据生产经营内容缴纳增值税或营业税等税费外,还要交纳个人所得税,是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额,适用5%-35%的五级超额累进税率。

上述计税办法只适用于查账征收的个体工商户。对于大多数个体工商户,由于经营规模比较小,帐证不全,无法实行查账征收,税务机关是采取核定征收办法征税。以前自己开票没有收这个税,因公司某些变故,公司重新注册,公司是做网站建设和维护。

扩展资料:

征收办法:征税对象。

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人

在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

参考资料来源:百度百科-个人所得税

个体生产经营所得会计分录

个体所得税会计分录2017(个人所得税的会计分录)

1.个人所得税的会计分录

个人所得税做会计分录如下:

1、计提时:

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业

应付职工薪酬-职工工资

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-职工工资

贷:现金

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人(个人承担部分)

3、缴纳保险时:

借:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业(公司承担部分)

其他应收款-个人(个人承担部分)

贷:银行存款

4、缴纳个税时:

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款。

扩展资料

个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

参考资料:搜狗百科:个人所得税

2.个人所得税在什么科目核算2017

个人所得税在什么科目核算2017----个人所得税在“应交税费--应交个人所得税”科目核算,分录为

代缴纳时

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

单另收回代缴纳个人所得税时

借:库存现金

贷:应交税费--应交个人所得税

从工资扣回代缴纳个人所得税时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应交税费--应交个人所得税

贷:其他应收款--社保/住房公积金个人部分

贷:库存现金/银行存款

3.个体工商户税收分录怎么做

个体工商户收入会计分录应该怎么做

缴纳增值税的

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

缴纳

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

缴纳营业税的

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交营业税

缴纳

借:应交税费---应交营业税

贷:银行存款

缴纳附加税的

借:

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

缴纳

借:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:银行存款

月收入不超过2万的,不用交税;月收入2万以外的,全额缴税。

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不惧恶意采纳刷分

坚持追求真理真知

4.急求:个体工商户缴纳个人所得税如何做分录

个体工商户缴纳个人所得税的会计分录:

计提

借:所得税费用

贷:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

缴纳

借:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

贷:银行存款

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

扩展资料:

第五条 个体工商户应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

第六条 在计算应纳税所得额时,个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的,应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。

第七条 个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

第八条 个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动(以下简称生产经营)取得的货币形式和非货币形式的各项收入,为收入总额。包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

第九条 成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

第十条 费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。

第十一条 税金是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

第十二条 损失是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

个体工商户发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。

个体工商户已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入收回当期的收入。

第十三条 其他支出是指除成本、费用、税金、损失外,个体工商户在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

第十四条 个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。

参考资料:个体工商户个人所得税计税办法-百度百科

5.缴纳个人所得税怎样做会计分录

计提时:借:应付工资 贷:银行存款 其他应付款-代扣代缴个人所得税 缴纳时:借:其他应付款-代扣代缴个人所得税贷:银行存款,向税务机关缴纳时: 借:其他应付款-代扣代缴个人所得税 贷:银行存款,借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款,借:所得税 贷:现金 ,代扣时: 借:应付工资 贷:应交税金——应交个人所得税 代缴时: 借:应交税金——应交个人所得税 贷:银行存款,向税务机关缴纳时:借:应交税金-个人所得税贷:银行存款。

个体所得税会计分录2017

个体生产所得会计分录

1.个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录

计提时 借:所得税费用 贷:应交税费-应交个人所得税 结转时 借:本年利润 贷:所得税费用 上交时 借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款 扩展资料: 企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意: (1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。 (3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。 ②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。 (4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

参考资料来源:百度百科-所得税费用。

2.个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录

计提时

借:所得税费用

贷:应交税费-应交个人所得税

结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

上交时

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

扩展资料:

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

参考资料来源:百度百科-所得税费用

3.计提地税个人所得税

与其他企业的一样,只是有限责任公司或股份制公司交企业所得税,个体工商户交个人所得税。

借:所得税费用

贷:应付税费—应付所得税

《小企业会计准则》(2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发):

第六十七条 利润,是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括:营业利润、利润总额和净利润。

(一)营业利润,是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用,加上投资收益(或减去投资损失)后的金额。前款所称营业收入,是指小企业销售商品和提供劳务实现的收入总额。

投资收益,由小企业股权投资取得的现金股利(或利润)、债券投资取得的利息收入和处臵股权投资和债券投资取得的处臵价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额三部分构成。

(二)利润总额,是指营业利润加上营业外收入,减去营业外支出后的金额。

(三)净利润,是指利润总额减去所得税费用后的净额。

扩展资料:

按照税法规定,企业所得税应按年计算,分月或分季预缴。每月终了,企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方,将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。

然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业实现的利润总额即税前会计利润,借方余额则为企业发生的亏损总额。

由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异,会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。

应付税款法

是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益,而不递延到以后各期。在应付税款法下,当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。

在应付税款法下,企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整,得出应纳税所得额即纳税所得,再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税,作为费用直接计入当期损益。

由于会计制度与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,从而导致按会计制度计算的会计利润与按税法规定的应税所得之间的差异,这种 差异按其性质和产生原因不同分为永久性差异和时间性差异(或暂时性差异)。

参考资料来源:百度百科-应交所得税

4.个人所得税生产经营所得税怎么做会计分录

利润,是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括:营业利润、利润总额和净利润。

1、营业利润,是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用,加上投资收益(或减去投资损失)后的金额。前款所称营业收入,是指小企业销售商品和提供劳务实现的收入总额。投资收益,由小企业股权投资取得的现金股利(或利润)、债券投资取得的利息收入和处臵股权投资和债券投资取得的处臵价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额三部分构成。

2、利润总额,是指营业利润加上营业外收入,减去营业外支出后的金额。

3、净利润,是指利润总额减去所得税费用后的净额。

5.个人所得税的会计分录

个人所得税做会计分录如下:

1、计提时:

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业

应付职工薪酬-职工工资

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-职工工资

贷:现金

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人(个人承担部分)

3、缴纳保险时:

借:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业(公司承担部分)

其他应收款-个人(个人承担部分)

贷:银行存款

4、缴纳个税时:

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款。

扩展资料

个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

参考资料:搜狗百科:个人所得税

个体生产所得会计分录

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