小规模纳税人销售专票会计分录

专票销售东西的会计分录(销售货物开具专用发票怎么做会计分录)

1.销售货物开具专用发票怎么做会计分录

(1)企业将销售代销货物作为自购自销处理的,不涉及手续费问题,应在销售货物时,为购货方开具专用发票。编制会计分录时,按“金额”栏的金额,借记“应付帐款”等科目;按“税额”栏的金额,贷记“应交税金-应交增值税(销项税额)”科目;按“价税合计”栏的金额,贷记“产品销售收入”、“商品销售收入” 等科目。

(2)企业销售代销货物不作为自购自销处理,货物出售后,扣除手续费,余款如数归还委托方,应在销售货物时,为购货方开具专用发票。编制会计分录时,按“价税合计”栏金额,借记“银行存款”等科目;按“金额”栏的金额,贷记“应付帐款”科目;按“税额”栏的金额,贷记“应交税金-应交增值税(销项税额)”科目。

账务处理

①视同买断方式,在销售货物时,为购货方开具专用发票。

收到代销商品时:

借:受托代销商品

贷:受托代销商品款

实际销售商品时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:受托代销商品

借:代销商品款

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

按合同协议支付给委托代销方款项时:

借:应付账款

贷:银行存款

②收取手续费方式,将余款如数归还委托方,在销售货物时为购货方开具专用发票。

收到代销商品时:

借:受托代销商品

贷:受托代销商品款

实际销售商品时:

借:银行存款

贷:应付账款

应交税金-应交增值税(销项税额)

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

借:受托代销商品款

贷:受托代销商品

将货款归还委托代销单位,并计算代销手续费时:

借:应付账款

贷:银行存款

主营业务收入(其他业务收入)

2.关于增值税专用发票的会计分录怎么写

如果是销售

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

如是购进

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

扩展资料:

会计分录格式

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料:搜狗百科:会计分录

3.增值税发票销售方怎么做会计分录

增值税发票销售方就是销售产品,接受购买方开出发票那一方。

1,需要交纳:营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开,还要交个人所得税 营业税率为5%,城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%),教育费附加为营业税*3%。个税为劳务费*2%。

2,会计分录可以一次做:

借:营业税金及附加

贷:银行存款 或

1) 借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税、城建税、教育附加或其他

2) 借:应交税费——应交营业税、城建、教育附加或其他

贷:银行存款或库存现金期末结转:

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加税

4.销售开票产品,开具增值税专用发票,怎么做会计分录

销售货物,开具专票的会计分录是:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方,每到月末要在借方转入本年收入,主营业务收入月末没有余额,所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。

5.购买商品取得的增值税专用发票的会计分录怎么做

根据企业会计制度的规定:由于增值税属于价外税,因此不计入营业收入中。

正确会计分录为:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金—应交增值税(销项税额)

1.如果在销售之前,已通过预收货款的方式取得销售款的,即:

借:银行存款

贷:预收帐款

则销售时:

借:预收帐款

贷:主营业务收入

贷:应交税金—应交增值税(销项税额)

2.如果采用赊销方式的,则销售时:

借:应收帐款

贷:主营业务收入

贷:应交税金—应交增值税(销项税额)

收到货款时:

借:银行存款

贷:应收帐款

专票销售东西的会计分录

小规模纳税人销售普票的会计分录

1.小规模销售开出发票怎么做会计分录

销售业务的账务处理。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”

或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目)。发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

2.小规模纳税人开出的普通增值税发票怎么做分录

一、小规模纳税人开出发票时,具体账务处理如下:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入应交税费——应交增值税二、业务需结转成本的,分录如下:借:主营业务成本贷:库存商品小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税,小规模纳税人不进行进项税额的抵扣,在销售货物或提供应税劳务时,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。

扩展资料:注意事项:小规模:增值税征收率为3%。而且销货方只能开具增值税普通发票,采取全额征收的方式,每月销售额低于3万、季度销售额低于9万免征增值税,对方不能抵扣。

小规模纳税人不能抵扣进项,只能用来成本冲减所得税应纳税额。一般纳税人:增值税基本税率为17%,实行差额征税,销项-进项就是征税金额。

销货方可开具增值税专用发票也可以开具普通发票。销货方开具的增值税专员公发票,对方可在180天内认证抵扣。

另外增值税一般纳税人还有13%、11%、6%、5%等税率。参考资料来源:百度百科-小规模纳税人参考资料来源:百度百科-会计分录参考资料来源:百度百科-增值税发票。

小规模纳税人销售普票的会计分录

石油专票会计分录

1.加油站开的增值税专用发票怎么记账

增值税普通发票加油充值费计入管理费用

借:管理费用--加油卡充值

贷:库存现金或银行存款

国家税务总局令 第 2 号 现发布《成品油零售加油站增值税征收管理办法》

第一条 为加强成品油零售加油站的增值税征收管理,堵塞税收管理漏洞,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关税收政策规定,制定本办法。

第十二条 发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称“预售单位”)在售卖加油卡、加油凭证时,应按预收账款方法作相关帐务处理,不征收增值税。

预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票,如购油单位要求开具增值税专用发票,待用户凭卡或加油凭证加油后,根据加油卡或加油凭证回笼记录,向购油单位开具增值税专用发票。

接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时,接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票。

扩展资料:

加油卡的涉税处理:

1.增值税处理:

企业充值时加油站可以开具增值税普通发票,但对加油站按预收账款账务处理,不征收增值税.如果企业确定要开增值税专用发票的话,可以先不开普票,待实际消费完后补开增值税专用发票。

2.企业所得税处理:

加油企业充值时如果取得增值税普通发票可以凭银行付款凭证及普票进行预付账款处理,此时不得税前扣除.企业必须凭加油小票按实际消费量按规定税前扣除.如果企业从加油站提取后储存起来,再用于生产经营的还要凭借企业内部的领取单按实际消耗量进行税前扣除。

加油企业充值时未取得发票而是实际消费完后之后补开增值税专用发票的,企业可以根据实际消耗量进行税前扣除。

参考资料:百度百科 --- 成品油零售加油站增值税征收管理办法

石油专票会计分录

专票税费会计分录

1.关于增值税专用发票的会计分录怎么写

如果是销售

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

如是购进

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

扩展资料:

会计分录格式

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料:搜狗百科:会计分录

2.关于增值税专用发票的会计分录怎么写

如果是销售 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 如是购进 借:原材料/库存商品 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 扩展资料: 会计分录格式 第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下; 第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。 需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。

但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。 参考资料:百度百科:会计分录。

3.代开的增值税发票税金怎么做会计分录

一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个二级明细科目:

“应交增值税”明细科目中,应设置九项专栏,即:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的期末余额在借方,反映尚未抵扣的增值税;

“未交增值税”明细科目,核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税;

当月上交本月增值税,仍借记“应交增值税”明细科目(已交税金);当月上交上月应交未交的增值税,则借记“未交增值税”明细科目。

如果是辅导期的企业还需在“应交税费”科目下设置“待抵扣进项税”明细科目。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”二级明细科目,无需设置“应交增值税”的三级明细科目。

代开的增值税发票税金会计分录

账务处理参考如下:

支付费用时:

借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时:

借:应交税费-代扣代缴增值税

贷:银行存款

需要注意的是:贵公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

4.交的税金,会计分录怎么做

会计分录如下:1.月底结出应交未交的借:应交税费------应交增值税(销项)贷:应交税费------应交增值税(进项)应交税费------应交增值税(未交)2.下月缴纳的时候借:应交税费------应交增值税(未交);贷:银行存款应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。

企业在一定时期内取得营业收入并实现利润,要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理,这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业,形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金,若为借方余额,则为企业多缴或尚未抵扣的税金。

若余额在贷方,则说明企业的销项税额大于它的进项税额。需要指出的是,企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。

2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。

专票税费会计分录

以前度专票会计分录

1.补开以前年度销售发票怎么做会计分录

补开发票分录与本月收入开出发票分录的区别在于以前年度做了收入时申报为“无票销售”(即表一填写的“未开具发票”的金额),在本月补开发票时不是当月收入,故分录是用“红字更正法”更正以前年度对应的无票销售收入分录

1、补记销售

借:应收账款(或现金、银行存款等)

贷:以前年度损益调整

应交税金-应交增值税(销项税额)

2、结转成本

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

3、计提营业税及附加

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-城建税 等

4、月底结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

2.以前年度多交增值税怎样处理账务

本年度汇算清缴,可以先扣除以前年度多交增值税后,如还有剩余可以退税或留抵下期继续抵扣。

具体处理:

不管何种原因造成的,实际缴纳时都做:

借:应缴税金-未交增值税

贷:银行存款

做未交增值税转出:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷:应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务:

借: 应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

做转出未交增值税时,扣除已交税款则已。

如果是误操作造成的:

数额大,与税管员协商,申请退税。数额小,在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时,减去多缴的税款就可

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

3.补缴以前年度增值税应如何做会计分录

你这种情况应该是因为存在开具非增值税专用发票而导致的,如果你原先将所有非增值税专用发票金额都计入了营业收入,即相当于将增值税计入收入,由于已跨年度,因此做如下分录:

借:以前年度损益调整——调减营业收入 3400

贷:应交税费——应交增值税(销项税项)3400

在进行申报时将该项填到“税务检查调整”行当中。

同时你还要补交城建税及教育费附加(如为外资企业则不用),还要交滞纳金及罚款。滞纳金及罚款计入“营业外支出”。

4.补开以前年度发票怎样做会计处理

补开以前年度的发票,需要看以前年度的账务是否处理:

比如本期开票含税117,税金17

1、以前已经确认收入,税金,本期不需要会计处理;

2、以前已经确认收入100,未计提税金,本期补提税金,

借:应收/预收17

贷:应交税费-销项税17

3、以前未确认收入,调整以前年度的收入:

借:应收/预收117

贷:以前年度损益调整100

贷:应交税费-销项税17

再将以前年度损益过入权利

借:以前年度损益调整100

贷:利润分配-期初未分配利润100

5.以前年度税款的分录

一、现有一张土地增值税税票,交的是2000-2007年的增值税,请问,我现在做分录要怎么做?给出完整的会计分录,写明每一步是在什么时做的(如:交税前,交税时,交税后)。

现在做账时有没有最简的分录,太麻烦了我就看不懂了? 1、根据纳税缴款单入账时(交税时) 借:应交税金--土地增值税 贷:银行存款等 2、根据缴税金额作提取(交税前) 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--土地增值税 3、提取后,同时作结转(交税前) 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、开发的小区里安装有线电视,收到一张收据,内容:有线电视初装费。这张收据是“有线电视专用收费票据”,上面盖有“财政票据监制章”,这个可以计入“开发成本么”? 根据这张收费票据,可以记入“开发成本--公共配套设施费”科目。

三、盖有“财政票据监制章”的这种票做分录时可以当税票那样进入“管理费用”么? 可以,这属于合法的发票。

6.请教以前年度未做账发票账务处理

首先说明,5张专用发票都查出为滞留票,因此不再做进项税额计入、进项税额转出处理了,直接全额计入对应项目:

1、三张水泥发票,属于固定资产构建,目前工程已转为固定资产,可直接增加固定资产原值(对应折旧就免了,太麻烦)

借:固定资产

贷:应付账款(等,看具体情况)

2、电费发票,对应的是费用,现只能通过以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:付电费时挂账的科目

3、材料发票,对应的材料是否已入账,如未入账,看以后是否有盘点盘盈情况,如已入账并贷记了“应付账款”

材料未入账,也未盘点

借:原材料 全额

贷:应付账款

如果未入账,盘点了

借:待处理财产损益

贷:应付账款

如果材料已入账,销账

借:应付账款

贷:预付账款(或其他应收款)

4、年末,将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润

7.以前年度税款的分录

一、现有一张土地增值税税票,交的是2000-2007年的增值税,请问,我现在做分录要怎么做?给出完整的会计分录,写明每一步是在什么时做的(如:交税前,交税时,交税后)。

现在做账时有没有最简的分录,太麻烦了我就看不懂了? 1、根据纳税缴款单入账时(交税时) 借:应交税金--土地增值税 贷:银行存款等 2、根据缴税金额作提取(交税前) 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--土地增值税 3、提取后,同时作结转(交税前) 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、开发的小区里安装有线电视,收到一张收据,内容:有线电视初装费。这张收据是“有线电视专用收费票据”,上面盖有“财政票据监制章”,这个可以计入“开发成本么”? 根据这张收费票据,可以记入“开发成本--公共配套设施费”科目。

三、盖有“财政票据监制章”的这种票做分录时可以当税票那样进入“管理费用”么? 可以,这属于合法的发票。

8.补交上年度的增值税会计分录如何做

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

扩展资料

查补上年度的增值税账务处理:

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;

2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;

4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。

参考资料来源:搜狗百科--增值税

参考资料来源:搜狗百科--年度损益调整

以前度专票会计分录

会计分录销售小票

1.销售产品收到的票据,票据到期收到款项,怎么做会计分录

1、销售产品收到商业汇票

借:应收票据

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、票据到期收到款项

借:银行存款

贷:应收票据

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。本账户期末应无余额。

扩展资料:

1、因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据时:

借:应收票据〖票据的面值〗

贷:应收账款

2、因销售商品而收到的应收票据时:

借:应收票据〖票据的面值〗

贷:主营业务收入〖不含增值税的收入〗

应交税金---应交增值税(销项税额)

3、对于带息应收票据,期末按应收票据面值和确定的票面利率计提利息,并增加应收票据的账面余额。其账务处理为:

借:应收票据

贷:财务费用

4、到期收回款项的核算

若为不带息商业汇票,到期收回时:

借:银行存款〖到期值〗

贷:应收票据〖票据面值〗

若为带息商业汇票,到期收回时:

借:银行存款〖到期值〗

贷:应收票据〖票据账面余额〗

财务费用〖尚未计提利息部分〗

5、付款人无力支付票款的核算

借:应收账款

贷:应收票据

参考资料来源:百度百科-应收票据

参考资料来源:百度百科-主营业务收入

2.销售收入普通发票怎么做会计分录

应收票据的核算

(1)不带息应收票据的会计处理

票据取得

借: 应收票据(按面值入账)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

到期收回款项

借: 银行存款

贷: 应收票据

到期债务人无力偿还款项

借: 应收账款

贷: 应收票据

(2)带息应收票据的会计处理

票据取得(同不带息票据)

期末计息(期末一般是指中期末、年末)

借:应收票据

贷:财务费用

到期收回款项(本金+利息)

借: 银行存款

贷: 应收票据

财务费用

到期债务人无力偿还款项

借: 应收账款

贷: 应收票据

财务费用

会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称,以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

会计分录销售小票

运输专票会计分录

1.运输业增值税发票应如何做会计分录

运输业属于服务行业,其有增值税的说法么?!^_^

如果你是一般纳税人,你收到运输业的专用普票(因运输业属地税管),可按票面价格的7%扣除。

即票面价1000元,你可扣除1000*7%=70

分录:

借:材料相关 930

应交税费——应交增值税——进项70

贷:银行存款

以下是2008《税法》中相关解说,希望对你有用

4.增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用(本章本节“一”所述不并入销售额的代垫运费除外),根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。

准予抵扣的进项税额=运费*扣除率

对这项规定需要解释的是:

(1)外购固定资产,因其自身的进项税额不得抵扣,因此,所支付的运输费用也不得计算进项税额抵扣;另外,购买或销售免税货物(购进免税农业产品除外)所发生的运输费用,也不得计算进项税额抵扣。

(2)准予作为抵扣凭证的运费结算单据(普通发票),是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票,以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。

(3)准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金。

(4)从2003年ll月1日起,公路、内河货物运输业(以下简称货物运输业)发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销均由地方税务局管理和监督。凡已委托给其他部门管理的,必须依法收回。

从2003年ll月1日起,提供货物运输劳务的纳税人必须经主管地方税务局认定方可开具货物运输业发票。凡未经地方税务局认定的纳税人开具的货物运输业发票不得作为记账凭证和增值税抵扣凭证。

(5)从2003年l2月1日起,国家税务局将对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。凡比对不符的,一律不予抵扣。对比对异常情况进行核查,并对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。

(6)增值税一般纳税人在申报抵扣2003年ll月1日起取得的运输发票增值税进项税额时,应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸制文件及电子信息,未报送的其进项税额不得抵扣。

(7)纳税人取得的2003年l0月31日以后开具的运输发票,应当自开票之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣,超过90天的不得予以抵扣。

(8)一般纳税人购进或销售货物(东北以外地区固定资产除外)通过铁路运输,并取得铁路部门开具的运输发票,如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致,但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的(手写无效),该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证。允许计算抵扣进项税额。

(9)一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用,允许计算抵扣进项税额。

(10)一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票,不得计算抵扣进项税额。

(11)一般纳税人取得的汇总开具的运输发票。凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,允许计算抵扣进项税额。

(12)一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票(附有运输清单的汇总开具的运输发票除外)不得计算抵扣进项税额。

(13)自2007年l月1日起,增值税一般纳税人购进或销售货物,取得的作为增值税扣税凭证的货运发票,必须是通过货运发票税控系统开具的新版货运发票

2.运费发票怎么做会计分录

运输单位开出运费发票,要确认收入

借:银行存款(或应收账款等科目)

贷:主营业务收入

贷:应交税费---应交增值税

非运输单位取得运输收入,开出运费发票,要确认收入

借:银行存款(或应收账款等科目)

贷:其他业务收入

贷:应交税费---应交增值税

公司采购原材料支付的运费

借:原材料

借:应交税费---应交增值税--进项税额

贷:银行存款(或应付账款等科目)

公司管理需求所支付的运费

借:管理费用---运杂费

借:应交税费---应交增值税--进项税额

贷:银行存款(或应付账款等科目)

公司销售商品支付的运费

借:销售费用---运杂费

借:应交税费---应交增值税--进项税额

贷:银行存款(或应付账款等科目)

建筑施工公司采购原材料支付的运费

借:工程施工

贷:银行存款(或应付账款等科目)

房地产开发公司为开票房地产采购原材料支付的运费

借:开发成本

贷:银行存款(或应付账款等科目)

3.运输发票会计处理,最好有详细会计分录

你好!

你们销售商品给A公司,应该给A公司开销售发票。如果你们承担运费,承运人B应该给你们开运输发票;如果你们不承担运费,承运人B负责把商品运输到A公司,A公司向承运人B支付运费,承运人B应该给A公司开运输发票。

分录:

收到预付货款时:

借:银行存款

贷:预收账款

开发票时:

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

向承运人支付运费时:

借:销售费用

贷:银行存款/库存现金

希望对你有帮助~

4.运输业增值税发票应如何做会计分录

运输企业会开具增值税发票?能否把你要做分录的这个发票是谁给谁开的 多钱 干啥的给我说一下 我给你回答?###运输业属于服务行业,其有增值税的说法么?!^_^如果你是一般纳税人,你收到运输业的专用普票(因运输业属地税管),可按票面价格的7%扣除。

即票面价1000元,你可扣除1000*7%=70分录:借:材料相关 930 应交税费——应交增值税——进项70 贷:银行存款以下是2008《税法》中相关解说,希望对你有用4。增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用(本章本节“一”所述不并入销售额的代垫运费除外),根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。

准予抵扣的进项税额=运费*扣除率对这项规定需要解释的是: (1)外购固定资产,因其自身的进项税额不得抵扣,因此,所支付的运输费用也不得计算进项税额抵扣;另外,购买或销售免税货物(购进免税农业产品除外)所发生的运输费用,也不得计算进项税额抵扣。 (2)准予作为抵扣凭证的运费结算单据(普通发票),是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票,以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。

(3)准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金。 (4)从2003年ll月1日起,公路、内河货物运输业(以下简称货物运输业)发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销均由地方税务局管理和监督。

凡已委托给其他部门管理的,必须依法收回。 从2003年ll月1日起,提供货物运输劳务的纳税人必须经主管地方税务局认定方可开具货物运输业发票。

凡未经地方税务局认定的纳税人开具的货物运输业发票不得作为记账凭证和增值税抵扣凭证。 (5)从2003年l2月1日起,国家税务局将对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。

凡比对不符的,一律不予抵扣。 对比对异常情况进行核查,并对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。

(6)增值税一般纳税人在申报抵扣2003年ll月1日起取得的运输发票增值税进项税额时,应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸制文件及电子信息,未报送的其进项税额不得抵扣。 (7)纳税人取得的2003年l0月31日以后开具的运输发票,应当自开票之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣,超过90天的不得予以抵扣。

(8)一般纳税人购进或销售货物(东北以外地区固定资产除外)通过铁路运输,并取得铁路部门开具的运输发票,如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致,但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的(手写无效),该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证。 允许计算抵扣进项税额。

(9)一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用,允许计算抵扣进项税额。 (10)一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票,不得计算抵扣进项税额。

(11)一般纳税人取得的汇总开具的运输发票。 凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,允许计算抵扣进项税额。

(12)一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票(附有运输清单的汇总开具的运输发票除外)不得计算抵扣进项税额。 (13)自2007年l月1日起,增值税一般纳税人购进或销售货物,取得的作为增值税扣税凭证的货运发票,必须是通过货运发票税控系统开具的新版货运发票###假设票面金额:1000 分录:借:销售费用:930 应交税金-应交增值税-进项:70 贷:现金/银行存款。

。:1000 这个是常规的做法,其实正规的是要将这个费用摊到相应运输的产品的成本里面去的,生产企业要分配到生产成本的。

运输专票会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 小规模纳税人销售专票会计分录

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