缴纳国地税的会计分录

扣国地税的会计分录(地税和国税的税款应该记入那些科目?)

1.地税和国税的税款应该记入那些科目?

一、国税即是增值税属于价外税,计入管理费用科目。

二、城建税、教育费附加等地税征收的税种,计入“税金及附加”科目。

会计分录:

(1)先计提的账务处理:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

(2)缴纳时:

借:应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

贷:银行存款

(3)印花税缴纳

借:税金及附加

贷:银行存款

扩展资料:

企业应当设管“税金及附加”科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中,按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”科目。

期末,应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目,结转后,“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额。

同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此,企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算,于购买印花税票时,直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目。

参考资料来源:百度百科-税金及附加

缴纳国地税的会计分录,支付国税的会计分录,国地税实时缴税会计分录

2.国税地税扣的税款,计入什么科目?

一、增值税属于价外税,如果是定额纳税,只能计入管理费用科目。

二、城建税、教育费附加等地税征收的税种,计入“主营业务税金及附加”科目。 (1)提取时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 (2)结转时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 (3)缴纳时 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:银行存款等 三、个体工商户的定额税是由主管税务机关经过实地核查后确定的,按经营行业、经营规模的不同进行核定。

个体工商户的税率为3%。定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额,应当提请税务机关重新核定定额,税务机关应当根据规定的核定方法和程序重新核定定额。

根据国家税务总局《个体工商户定期定额征收管理办法》文件精神 ,定期定额征收方式适用的税种及税率如下: 1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,自2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率为3% 增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税, 不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率) 应纳增值税=不含税销售额*3% 比方说。 某件商品你的标价是1030,不含税销售=1030÷(1+3%)=1000元。

应交增值税=1000*3%=30元 增值税由国税征收 以下税费由地税征税: 2、城市维护建设税按增值税额依城建税税率计算缴纳;(城建税税率:在城市7%;县城、建制镇的5%;不在城市、县城、建制镇的1%)。 3、教育费附加按增值税额依3%费率计算缴纳。

4、个人所得税按个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

但,对于个体户普遍采取附征的办法,附征率一般在1%-3%之间,普遍在2%左右。 应纳个人所得税=应税销售额*附征率。

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3.缴纳地税税收会计分录

营业税 教育费附加 城建税

计提时

借记:主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税

贷记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

上交时:

借记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

贷记:银行存款

印花税

借记:管理费用-印花税

贷记:银行存款

车船税要计提时是

借:管理费用-车船使用税

贷:应交税费-车船使用税

上缴税款时

借:应交税费-车船使用税

贷:银行存款

现在车船税由保险公司代收。

4.缴纳地税的分录凭证怎么记账

有许多业务地税与国税是交叉的,以下列示的是比较全的涉税方面的会计处理,可根据你实际情况进行借签。

一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务,是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务,以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 营业务税金及附加,是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。

企业兼营上述业务,会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的,其发生的有关税费,按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的,其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。

增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品(产品)、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务,建筑施工企业预收工程费,应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现,并按规定及时计缴税款。

(一)取得(或确认实现)主营业务收入计算应交税金及附加时,编制会计分录 (二)缴纳税金和附加时,编制会计分录 (三)资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理 (四)主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 (一)取得(或确认实现)主营业务收入计算应交税金及附加时,编制会计分录 借:营业务税金及附加 贷:应交税费--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷:其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 (二)缴纳税金和附加时,编制会计分录 借:应交税费--应交营业税 --应交资源税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 借:其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 贷:银行存款 (三)资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理: 1.收购未税矿产品时,编制会计分录 借:材料采购 贷:应交税费--应交资源税 2.自产自用应征资源税产品,在移送使用时,编制会计分录 借:生产成本、制造费用等科目 贷:应交税费--应交资源税 3.取得销售应征资源税产品的收入时,编制会计分录 借:产品销售税金及附加 贷:应交税费--应交资源税 4.缴纳税款时,编制会计分录 借:应交税费--应交资源税 贷:银行存款 (四)主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 税法规定,对主营房地产业务的企业,在房地产项目开发中,已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时,按规定预征土地增值税,项目完全开发完成后再进行清算。标准住宅预征率为1%,别墅和豪华住宅预征率为3%。

1.发生销售不动产和收到预收帐款时,按预征率计算出应缴土地增值税时,编制会计分录 借:营业务税金及附加 贷:应交税费--应交土地增值税 预缴税款时,编制会计分录 借:应交税费--应交土地增值税 贷:银行存款 2.项目竣工结算,按土地增值税的规定计算出实际应缴纳的土地增值税时,对比已预提的土地增值税,并进行调整。 (1)预提数大于实际数时,编制会计分录 借:营业务税金及附加(红字,差额) 贷:应交税费--应交土地增值税(红字,差额) 反之,编制会计分录 借:营业务税金及附加(蓝字,差额) 贷:应交税费--应交土地增值税(蓝字,差额) 调整后的贷方发生额与借方发生额对比的差额,作为办理退补税款的依据。

(2)缴纳税款时,编制会计分录 借:应交税费--应交土地增值税 贷:银行存款 (3)税务机关退还税款时,编制会计分录 借:银行存款 贷:应交税费--应交土地增值税 二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理 (一)企业转让无形资产、土地使用权、取得租赁收入,记入“其他业务收入”科目核算,其发生的成本费用,以及计算提取的营业税等税费记入“其他业务支出”科目核算。 1.取得其他业务收入计算应交税金及附加时,编制会计分录 借:其他业务支出 贷:应交税费--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷:其他应交款--应交教育费附加 2.缴纳税金和附加时,编制会计分录 借:应交税费--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 借:其他应交款--应交教育费附加 贷:银行存款 (二)销售不动产的会计处理 除房地产开发企业以外的其他纳税人,销售不动产属于非主营业务收入,通过“固定资产清理”科目核算销售不动产应缴纳的营业税等税费。

1.取得销售不动产属收入时,编制会计分录 借:固定资产清理 贷:应交税费--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷:其他应交款--应交教育费附加 2.缴纳税金和附加时,编制会计分录 借:应交税费--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 借:其他应交款--应交教育费附加 贷:银行存款 三、企业所得税税务会计处理 (一)根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下 (二)企业对外投资收益和从联营企。

5.缴纳的地税如何做会计分录

1、地税是地方税务局征收的税种,主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加、印花税等科目,一般在当月计提,次月缴纳。

2、地税当月计提的会计分录如下: 借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交营业税 应交税费--应交消费税 应交税费--应交城建税 应交税费--应交教育费附加 3、地税当月结转税金的会计分录如下: 借:本年利润 贷:营业税金及附加 4、地税下月上交税金的会计分录如下: 借:应交税费--应交营业税 应交税费--应交消费税 应交税费--应交城建税 应交税费--应交教育费附加 贷:银行存款。

6.缴纳地税的会计分录

纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务后,在其申报期限内,依照税收法律、行政法规的规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。具体来说,有以下几种申报方式:

(一)自行申报

纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续,是一种传统的申报方式。

(二)邮寄申报

经税务机关批准,纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报特快专递信封,通过邮政部门办理交寄手续,并向邮政部门索取收据作为申报凭证。

(三)电文申报

数据电文,是指税务机关批准的纳税人经由电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递信息的电子方式。这些手段包括电话语音、电子数据交换和网络传输等。

(四)代理申报

纳税人、扣缴义务人可以委托注册税务师办理纳税申报。

计算税费:

借:营业税金及附加

贷:应交税费——地方教育费附加

——教育费附加

——城建税

交税时:

借:应交税费——教育费附加

—— 城建税

——地方教育费附加

贷:银行存款

扣国地税的会计分录

缴纳国税地税会计分录怎么做(地税和国税的税款应该记入那些科目?)

1.地税和国税的税款应该记入那些科目?

一、国税即是增值税属于价外税,计入管理费用科目。

二、城建税、教育费附加等地税征收的税种,计入“税金及附加”科目。

会计分录:

(1)先计提的账务处理:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

(2)缴纳时:

借:应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

贷:银行存款

(3)印花税缴纳

借:税金及附加

贷:银行存款

扩展资料:

企业应当设管“税金及附加”科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中,按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”科目。

期末,应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目,结转后,“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额。

同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此,企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算,于购买印花税票时,直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目。

参考资料来源:百度百科-税金及附加

缴纳国地税的会计分录,缴纳国税增值税会计分录,缴纳地税会计分录科目

2.缴纳国税的会计分录应该怎么做啊?

一、缴国税时与缴地税时,分别做:

借:应交税金

贷:银行存款

二、在国税缴得有:

增值税,月营业额在5000元以下的免征增值税

增值税按销售额的4%; 销售额*4%=增值税 (实际中都定额征收)

1、月营业额在5000元以下的免征增值税。必须经税务机关审核、批准,才可减免。月营业额不到5000元,必须到国税的管理分局和管理员联系。经过管理员的调查、核实、经分局批准确认之后,才可以享受“月营业额不到5000元”免征增值税。

2、假如国税审批免征了,地税随之附征的城建税、教育费附加也就免征了,地税不再单独进行审批了。但个人所得税是地税单独定税的。

三、在地税缴得有:(实际中都定额征收)

1、城建税按增值税的7%(市)、5%(县城、建制镇)、1%(农村); 增值税*税率=城建税

2、教育费附加按增值税的3%; 增值税*税率=教育费附加

3、印花税按销售额3/万;销售额(合同金额)*3/万=印花税

4、个人所得税 税率为2%左右(各地不一致)

5、土地使用税按土地面积计算,单位税额各地不一致 (不按定额征)

6、房产税:自有房产税率为1.2%,按房产余值计算;租用房产时,应由房东缴税。(不按定额征)

怎么做,地税,国税,缴纳

3.交完国税、地税如何做分录?每月如何结转损益

国税一般叫增值税和所得税,计提 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-应交增值税(未交增值税)

缴纳时:借:应交税金-应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

所得税计提时 借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

缴纳时借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款

地税计提事 借;主营业务税金及附加-城建税(教育费附加等)

管理费用-印花税

贷应交税金-应交城建税等

损益类科目月末都转至本年利润

4.缴纳地税税收会计分录

营业税 教育费附加 城建税

计提时

借记:主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税

贷记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

上交时:

借记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

贷记:银行存款

印花税

借记:管理费用-印花税

贷记:银行存款

车船税要计提时是

借:管理费用-车船使用税

贷:应交税费-车船使用税

上缴税款时

借:应交税费-车船使用税

贷:银行存款

现在车船税由保险公司代收。

5.交地税的会计分录怎么做?

月底计提时

借 :税金及附加---城建税 教育费附加等

贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 :应交税费---城建税 教育费附加等

贷:银行存款(库存现金)

关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:

1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:

开发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

缴纳税款:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

6.交地税的会计分录怎么做

月底计提时借 :税金及附加---城建税 教育费附加等贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等缴纳时借 :应交税费---城建税 教育费附加等贷:银行存款(库存现金)关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:开发票时:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税缴纳税款:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

缴纳国税地税会计分录怎么做

缴纳国税地税会计分录(地税和国税的税款应该记入那些科目?)

1.地税和国税的税款应该记入那些科目?

一、国税即是增值税属于价外税,计入管理费用科目。

二、城建税、教育费附加等地税征收的税种,计入“税金及附加”科目。

会计分录:

(1)先计提的账务处理:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

(2)缴纳时:

借:应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

贷:银行存款

(3)印花税缴纳

借:税金及附加

贷:银行存款

扩展资料:

企业应当设管“税金及附加”科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中,按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”科目。

期末,应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目,结转后,“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额。

同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此,企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算,于购买印花税票时,直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目。

参考资料来源:百度百科-税金及附加

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2.缴纳国税的会计分录应该怎么做啊?

一、缴国税时与缴地税时,分别做:

借:应交税金

贷:银行存款

二、在国税缴得有:

增值税,月营业额在5000元以下的免征增值税

增值税按销售额的4%; 销售额*4%=增值税 (实际中都定额征收)

1、月营业额在5000元以下的免征增值税。必须经税务机关审核、批准,才可减免。月营业额不到5000元,必须到国税的管理分局和管理员联系。经过管理员的调查、核实、经分局批准确认之后,才可以享受“月营业额不到5000元”免征增值税。

2、假如国税审批免征了,地税随之附征的城建税、教育费附加也就免征了,地税不再单独进行审批了。但个人所得税是地税单独定税的。

三、在地税缴得有:(实际中都定额征收)

1、城建税按增值税的7%(市)、5%(县城、建制镇)、1%(农村); 增值税*税率=城建税

2、教育费附加按增值税的3%; 增值税*税率=教育费附加

3、印花税按销售额3/万;销售额(合同金额)*3/万=印花税

4、个人所得税 税率为2%左右(各地不一致)

5、土地使用税按土地面积计算,单位税额各地不一致 (不按定额征)

6、房产税:自有房产税率为1.2%,按房产余值计算;租用房产时,应由房东缴税。(不按定额征)

地税,国税,缴纳,分录

3.交完国税、地税如何做分录?每月如何结转损益

国税一般叫增值税和所得税,计提 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-应交增值税(未交增值税)

缴纳时:借:应交税金-应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

所得税计提时 借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

缴纳时借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款

地税计提事 借;主营业务税金及附加-城建税(教育费附加等)

管理费用-印花税

贷应交税金-应交城建税等

损益类科目月末都转至本年利润

4.国地税的会计分录

1、交增值税、消费税、营业税、城建税、企业所得税这几个的分录:

借:应交税费-应交XXX税

贷:银行存款

2、交车船使用税、印花税、房产税、土地使用税分录

借:管理费用-XXX税

贷:银行存款

3、交其他附加、个人所得税

借:应交税费-XXX费

贷:银行存款

4、交保险分录

借:管理费用(企业负担的部分)

借:应付职工薪酬(职工负担的部分)

贷:银行存款

5.这个月交上个月的国税和地税如何做会计分录

一、交国税 :

借:应交税费(增值税—已交增值税)

贷:银行存款或库存现金

二、交地税:

借:应交税费(城建税)应交税费(教育费附加)应交税费(教育附加)

贷:银行存款或库存现金

1、月末计提本月应交增值税会计分录:

借:应交税金-应交增值税(销项税额)

贷:应交税金-未交增值税借:应交税金-未交增值税贷:应交税金-应交增值税(进项税额)

2、月末计提地税会计分录为:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税-应交教育费附加-应交城建税

扩展资料:

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号)规定:新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准(以下称新标准),自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法,在该办法颁布之前,为保证新标准的顺利执行,增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理:

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人,可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

参考资料来源:搜狗百科-应交增值税

6.缴纳地税税收会计分录

营业税 教育费附加 城建税

计提时

借记:主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税

贷记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

上交时:

借记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

贷记:银行存款

印花税

借记:管理费用-印花税

贷记:银行存款

车船税要计提时是

借:管理费用-车船使用税

贷:应交税费-车船使用税

上缴税款时

借:应交税费-车船使用税

贷:银行存款

现在车船税由保险公司代收。

7.交地税的会计分录怎么做

月底计提时

借 :税金及附加---城建税 教育费附加等

贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 :应交税费---城建税 教育费附加等

贷:银行存款(库存现金)

关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:

1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:

开发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

缴纳税款:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

缴纳国税地税会计分录

计提及缴纳地税会计分录(计提地税会计分录怎么做)

1.计提地税会计分录怎么做

依据 财会[2016]22号文规定,全面试行"营业税改征增值税"后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目。

利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。需要提醒的是,之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税),也同步调整到"税金及附加"科目。

会计分录

(1)先计提的账务处理:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 (注:没有增值税、企业所得税、个人所得税)

(2)缴纳时:

借:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 (注:没有增值税、企业所得税、个人所得税)

贷:银行存款

增值税计提和缴纳会计分录,计提缴纳社保会计分录,缴纳国地税的会计分录

2.计提地税会计分录怎么做

依据 财会[2016]22号文规定,全面试行"营业税改征增值税"后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目。

利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。需要提醒的是,之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税),也同步调整到"税金及附加"科目。

会计分录(1)先计提的账务处理:借:税金及附加贷:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 (注:没有增值税、企业所得税、个人所得税)(2)缴纳时:借:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 (注:没有增值税、企业所得税、个人所得税)贷:银行存款。

地税,缴纳,提及,分录

3.缴纳地税税收会计分录

营业税 教育费附加 城建税

计提时

借记:主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税

贷记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

上交时:

借记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

贷记:银行存款

印花税

借记:管理费用-印花税

贷记:银行存款

车船税要计提时是

借:管理费用-车船使用税

贷:应交税费-车船使用税

上缴税款时

借:应交税费-车船使用税

贷:银行存款

现在车船税由保险公司代收。

4.交地税的会计分录怎么做?

月底计提时

借 :税金及附加---城建税 教育费附加等

贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 :应交税费---城建税 教育费附加等

贷:银行存款(库存现金)

关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:

1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:

开发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

缴纳税款:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

5.交地税的会计分录怎么做

月底计提时借 :税金及附加---城建税 教育费附加等贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等缴纳时借 :应交税费---城建税 教育费附加等贷:银行存款(库存现金)关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:开发票时:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税缴纳税款:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

计提及缴纳地税会计分录

付国税地税会计分录(交地税的会计分录怎么做)

1.交地税的会计分录怎么做

月底计提时

借 :税金及附加---城建税 教育费附加等

贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 :应交税费---城建税 教育费附加等

贷:银行存款(库存现金)

关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:

1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:

开发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

缴纳税款:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

2.交地税的会计分录怎么做

月底计提时借 :税金及附加---城建税 教育费附加等贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等缴纳时借 :应交税费---城建税 教育费附加等贷:银行存款(库存现金)关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:开发票时:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税缴纳税款:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

3.缴纳国税的会计分录应该怎么做啊

一、缴国税时与缴地税时,分别做:

借:应交税金

贷:银行存款

二、在国税缴得有:

增值税,月营业额在5000元以下的免征增值税

增值税按销售额的4%; 销售额*4%=增值税 (实际中都定额征收)

1、月营业额在5000元以下的免征增值税。必须经税务机关审核、批准,才可减免。月营业额不到5000元,必须到国税的管理分局和管理员联系。经过管理员的调查、核实、经分局批准确认之后,才可以享受“月营业额不到5000元”免征增值税。

2、假如国税审批免征了,地税随之附征的城建税、教育费附加也就免征了,地税不再单独进行审批了。但个人所得税是地税单独定税的。

三、在地税缴得有:(实际中都定额征收)

1、城建税按增值税的7%(市)、5%(县城、建制镇)、1%(农村); 增值税*税率=城建税

2、教育费附加按增值税的3%; 增值税*税率=教育费附加

3、印花税按销售额3/万;销售额(合同金额)*3/万=印花税

4、个人所得税 税率为2%左右(各地不一致)

5、土地使用税按土地面积计算,单位税额各地不一致 (不按定额征)

6、房产税:自有房产税率为1.2%,按房产余值计算;租用房产时,应由房东缴税。(不按定额征)

4.缴纳地税税收会计分录

营业税 教育费附加 城建税

计提时

借记:主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税

贷记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

上交时:

借记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

贷记:银行存款

印花税

借记:管理费用-印花税

贷记:银行存款

车船税要计提时是

借:管理费用-车船使用税

贷:应交税费-车船使用税

上缴税款时

借:应交税费-车船使用税

贷:银行存款

现在车船税由保险公司代收。

付国税地税会计分录

地税的附加会计分录(地税缴纳增值税的附加税时,怎么做分录)

1.地税缴纳增值税的附加税时,怎么做分录

附加税的会计分录:如果需要计提,是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税,然后国税缴增值税,去地税缴附加税。

“应交税费”科目:

本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

1. 计时做

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷 :应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-地方教育附加费等;

2. 缴纳税费做:

借:应交税费-应交城建税

借 :应交税费-应交教育费附加

借:应交税费-地方教育附加费等;

贷:银行存款

2.计提城建税,教育费附加,地方教育费附加,和交纳时的会计分录谢谢

缴纳营业税金及附加的会计分录:

借:应交税费——应交营业税

应交税费——应交消费税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷:银行存款

营业税金及附加,一般是月初交纳上月计提的税费,上月计提时,

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税

应交税费——应交消费税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

3.计提城建税/教育费附加/地方教育附加的会计分录

借:税金及附加

贷:应交税费—城建税

—教育费附加

—地方教育附加

拓展资料:

1,城市维护建设税(简称城建税),是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。

2,城市维护建设税与其他税种不同,没有独立的征税对象或税基,而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据,随“二税”同时附征,本质上属于一种附加税。

3,教育费附加是由地方税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金。

4.企业城建税,教育费附加怎么记会计分录

一、企业城建税、教育费附加的计提和缴纳通过“税金及附加”(损益类)科目处理。

(1)计提税金及附加:

借:税金及附加(消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等)

贷:应缴税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

(2)缴纳税金及附加:

借:应缴税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

贷:银行存款

二、说明:

1、财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)规定:全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

2、“税金及附加”科目核算消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等,期末将本科目余额转入本年利润科目,结转后本科目应无余额。

5.地方教育费附加会计分录怎么做

对于收入会计分录:

借:应收帐款

贷:主营业务收入

对于计提营业税及附加税会计分录:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交营业税

应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

而对于补交以前年度地方教育费附加会计分录:

借:以前年度损益调整(主营业务税金及附加)

贷:以前年度损益调整(主营业务收入)

应交税费-应交营业税

地税的附加会计分录

地税续费会计分录(缴纳地税税收会计分录)

1.缴纳地税税收会计分录

营业税 教育费附加 城建税

计提时

借记:主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税

贷记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

上交时:

借记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

贷记:银行存款

印花税

借记:管理费用-印花税

贷记:银行存款

车船税要计提时是

借:管理费用-车船使用税

贷:应交税费-车船使用税

上缴税款时

借:应交税费-车船使用税

贷:银行存款

现在车船税由保险公司代收。

2.交地税的会计分录怎么做

月底计提时

借 :税金及附加---城建税 教育费附加等

贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 :应交税费---城建税 教育费附加等

贷:银行存款(库存现金)

关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:

1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:

开发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

缴纳税款:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

3.缴纳的地税如何做会计分录

1、地税是地方税务局征收的税种,主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加、印花税等科目,一般在当月计提,次月缴纳。

2、地税当月计提的会计分录如下:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税

应交税费--应交消费税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

3、地税当月结转税金的会计分录如下:

借:本年利润

贷:营业税金及附加

4、地税下月上交税金的会计分录如下:

借:应交税费--应交营业税

应交税费--应交消费税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

贷:银行存款

4.交地税的会计分录怎么做

月底计提时借 :税金及附加---城建税 教育费附加等贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等缴纳时借 :应交税费---城建税 教育费附加等贷:银行存款(库存现金)关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:开发票时:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税缴纳税款:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

5.求,地税缴纳的分录,

城建税、教育费附加、地方教育费附加先预提再缴纳:

预提时:借:主营业务税金及附加

贷:应交税费——城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加

缴纳时:借:应交税费——城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加

贷:银行存款

印花税、水利建设基金缴纳时直接计入管理费用:借:管理费用——印花税、水利基金 贷:银行存款

工会经费先预提,按一定比例上交:

预提时:借:管理费用(或制造费用、生产成本) 贷:其他应付款——工会经费

五项保险有一部分是由个人承担的,发工资时预扣,缴纳时应从预扣账户中抵减;单位负担部分直接计入管理费用:

借:其他应付款——个人承担的社会保险 借:管理费用——五项保险 贷:银行存款

地税续费会计分录

交完地税的会计分录(交完国税地税如何做分录)

1.交完国税、地税如何做分录

国税一般叫增值税和所得税,计提 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-应交增值税(未交增值税)

缴纳时:借:应交税金-应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

所得税计提时 借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

缴纳时借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款

地税计提事 借;主营业务税金及附加-城建税(教育费附加等)

管理费用-印花税

贷应交税金-应交城建税等

损益类科目月末都转至本年利润

2.交地税的会计分录怎么做

月底计提时

借 :税金及附加---城建税 教育费附加等

贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 :应交税费---城建税 教育费附加等

贷:银行存款(库存现金)

关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:

1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:

开发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

缴纳税款:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

3.交地税的会计分录怎么做

月底计提时借 :税金及附加---城建税 教育费附加等贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等缴纳时借 :应交税费---城建税 教育费附加等贷:银行存款(库存现金)关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:开发票时:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税缴纳税款:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

4.缴纳地税税收会计分录

营业税 教育费附加 城建税

计提时

借记:主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税

贷记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

上交时:

借记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

贷记:银行存款

印花税

借记:管理费用-印花税

贷记:银行存款

车船税要计提时是

借:管理费用-车船使用税

贷:应交税费-车船使用税

上缴税款时

借:应交税费-车船使用税

贷:银行存款

现在车船税由保险公司代收。

5.缴纳的地税如何做会计分录

1、地税是地方税务局征收的税种,主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加、印花税等科目,一般在当月计提,次月缴纳。

2、地税当月计提的会计分录如下:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税

应交税费--应交消费税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

3、地税当月结转税金的会计分录如下:

借:本年利润

贷:营业税金及附加

4、地税下月上交税金的会计分录如下:

借:应交税费--应交营业税

应交税费--应交消费税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

贷:银行存款

6.大家好,我想问一下,交地税后,所作的会计分录如何写

主营业务税金及附加包括:营业税、城建税、教育费附加;以上都是在地税局申报的,增值税不属于营业税金及附加(它是在国税申报的)。

计提时的会计分录:

借:主营业务税金及附加

贷:应缴税费---营业税(如无不用计提)

应缴税费---城建税

应缴税费---教育费附加

缴纳后的会计分录:

借:应缴税费---营业税

应缴税费---城建税

应缴税费---教育费附加

贷: 银行存款---地税帐户

从07年起把“应缴税金”科目改为“应缴税费”

“教育费附加”原来归属于“其他应交款”也该为归属到“应缴税费”。

7.在地税交了增值税怎么做会计分录

1、能退的话,直接原分录转回2、不能退的话,应该可以抵扣的。

3、一般纳税人增值税的会计处理,标准版:1。购进 借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:银行存款或应付账款 2。

销售: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 如果销项大于进项,做如下分录3。 。

1月末结转未交增值税: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-城建税等3。2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。

会计2011》标准做法是如下分录) 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 4。 下月交上月增值税(如有): 借:应交税费-未交增值税(等) 贷:银行存款 5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。

交完地税的会计分录

缴纳上月的地税会计分录(这个月交上个月的国税和地税如何做会计分录)

1.这个月交上个月的国税和地税如何做会计分录

1、要做计提分录,否则,不能真实核算本年利润。

2、增值税

(1)发生销售收入时,

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

(2)缴纳时

借:应交税金--增值税

贷:银行存款等

3、提取城建税、教育费附加、地方教育费附加时

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

贷:其他应交款--地方教育费附加

4、结转主营业务税金附加

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

2.缴纳的地税如何做会计分录

1、地税是地方税务局征收的税种,主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加、印花税等科目,一般在当月计提,次月缴纳。

2、地税当月计提的会计分录如下:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税

应交税费--应交消费税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

3、地税当月结转税金的会计分录如下:

借:本年利润

贷:营业税金及附加

4、地税下月上交税金的会计分录如下:

借:应交税费--应交营业税

应交税费--应交消费税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

贷:银行存款

3.缴纳上月应交所得税、城建税、教育费附加怎么做会计分录

缴纳上月应交所得税、城建税、教育费附加做会计分录的方法:

借:应缴税费--未交增值税,应缴税费--城建税,应缴税费--教育费附加。

贷:银行存款。

销售返利形式:

为激励经销商,很多企业都会制定返利奖励政策,目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准,以现金或实物的形式对经销商进行奖励,它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式:折扣销售,包括商业折扣、现金折扣及销售折让;商业返利,以平价低于进价销售,它包括现金返利和实物返利两种。

根据会计处理的不同,商业返利可具体描述为:

1、达到规定数量赠实物的形式。例如:在一个月内,销售电磁炉30台,赠配套具10套。

2、直接返还货款的形式。例如:读者来信中,让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司,即为直接返还货款。

3、冲抵货款的形式。例如:在一定时期(通常为一年)购买2万件,返利为进货金额的1%,购买至5万件返利为进货金额的1.5%,以此类推,返利直接在二次货款中扣减。

销售返利处理:

据税法规定,销售货物并给购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,对于购货方已付款或货款未付已作账务处理,发票联和抵扣联无法退还的情况下,购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方,作为销货方开具红字专用发票的合法依据,并开具红字专用发票。

4.交地税的会计分录怎么做

月底计提时

借 :税金及附加---城建税 教育费附加等

贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 :应交税费---城建税 教育费附加等

贷:银行存款(库存现金)

关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:

1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:

开发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

缴纳税款:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

5.缴纳地税税收会计分录

营业税 教育费附加 城建税

计提时

借记:主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税

贷记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

上交时:

借记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

贷记:银行存款

印花税

借记:管理费用-印花税

贷记:银行存款

车船税要计提时是

借:管理费用-车船使用税

贷:应交税费-车船使用税

上缴税款时

借:应交税费-车船使用税

贷:银行存款

现在车船税由保险公司代收。

6.上月计提的地税次月冲回会计分录怎么做

一、上月计提的地税次月冲回会计分录是:1、上月计提时:借:营业税金及附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加2、次月冲回:借:营业税金及附加(红字) 贷:应交税费-城建税(红字) 应交税费-教育费附加(红字) 应交税费-地方教育费附加(红字)二、企业通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。

该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

缴纳上月的地税会计分录

地税附税的会计分录(地税缴纳增值税的附加税时,怎么做分录)

1.地税缴纳增值税的附加税时,怎么做分录

附加税的会计分录:如果需要计提,是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税,然后国税缴增值税,去地税缴附加税。

“应交税费”科目:

本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

1. 计时做

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷 :应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-地方教育附加费等;

2. 缴纳税费做:

借:应交税费-应交城建税

借 :应交税费-应交教育费附加

借:应交税费-地方教育附加费等;

贷:银行存款

2.增值税、附加税的会计分录怎么做

城建税、教育费附加费、地方规定的费(例如堤防费、地方教育费等)

教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。

地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定。

城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%;在县城、镇的为5%;在市区、县城、镇以外的为1%。

分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费——城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——其他地方税费

计提时:

借 :主营业务税金及附加-城建税

主营业务税金及附加-教育费

主营业务税金及附加-地方教育费附加

贷:应交税金-城建税

其他应交款-教育费

其他应交款-地方教育费附加

缴纳时借:应交税金-城建税

其他应交款-教育费

其他应交款-地方教育费附加

贷:银行存款

扩展资料

会计分录的方法有以下:

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序,组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷,借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源:搜狗百科--会计分录

参考资料来源:搜狗百科--增值税附加税

3.计提城建税/教育费附加/地方教育附加的会计分录

借:税金及附加

贷:应交税费—城建税

—教育费附加

—地方教育附加

拓展资料:

1,城市维护建设税(简称城建税),是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。

2,城市维护建设税与其他税种不同,没有独立的征税对象或税基,而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据,随“二税”同时附征,本质上属于一种附加税。

3,教育费附加是由地方税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金。

4.计提和缴纳附加税时的会计分录

计提附加税的会计分录是:

借:税金及附加

贷:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;

复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。

扩展资料

功能

1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。

参考资料来源:百度百科-会计分录

5.缴纳地税税收会计分录

营业税 教育费附加 城建税

计提时

借记:主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税

贷记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

上交时:

借记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

贷记:银行存款

印花税

借记:管理费用-印花税

贷记:银行存款

车船税要计提时是

借:管理费用-车船使用税

贷:应交税费-车船使用税

上缴税款时

借:应交税费-车船使用税

贷:银行存款

现在车船税由保险公司代收。

6.计提附加税会计分录

一、分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税

贷:应交税费-应交城市维护建设税

贷:应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-应交地方教育费附加

借:管理费用-防洪费

货:应交税费-应交企业防洪费

二、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记“营业税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

三、(二级科目注明是“企业防洪费”是为了区分这个月要代扣代缴的个人防洪费)教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税(简称“三税”)为计征依据。附加率为3%。即:教育费附加金额=(增值税+营业税+消费税)*3%。

凡缴纳“三税”的单位和个人,都应依照规定缴纳教育费附加。纳税人应在向税务机关申报、缴纳“三税”的同时,申报、缴纳教育费附加。

扩展资料:

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源:搜狗百科-应交税费

地税附税的会计分录

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