计提地税税金及附加的会计分录

地税的附加会计分录(地税缴纳增值税的附加税时,怎么做分录)

1.地税缴纳增值税的附加税时,怎么做分录

附加税的会计分录:如果需要计提,是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税,然后国税缴增值税,去地税缴附加税。

“应交税费”科目:

本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

1. 计时做

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷 :应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-地方教育附加费等;

2. 缴纳税费做:

借:应交税费-应交城建税

借 :应交税费-应交教育费附加

借:应交税费-地方教育附加费等;

贷:银行存款

2.计提城建税,教育费附加,地方教育费附加,和交纳时的会计分录谢谢

缴纳营业税金及附加的会计分录:

借:应交税费——应交营业税

应交税费——应交消费税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷:银行存款

营业税金及附加,一般是月初交纳上月计提的税费,上月计提时,

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税

应交税费——应交消费税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

3.计提城建税/教育费附加/地方教育附加的会计分录

借:税金及附加

贷:应交税费—城建税

—教育费附加

—地方教育附加

拓展资料:

1,城市维护建设税(简称城建税),是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。

2,城市维护建设税与其他税种不同,没有独立的征税对象或税基,而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据,随“二税”同时附征,本质上属于一种附加税。

3,教育费附加是由地方税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金。

4.企业城建税,教育费附加怎么记会计分录

一、企业城建税、教育费附加的计提和缴纳通过“税金及附加”(损益类)科目处理。

(1)计提税金及附加:

借:税金及附加(消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等)

贷:应缴税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

(2)缴纳税金及附加:

借:应缴税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

贷:银行存款

二、说明:

1、财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)规定:全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

2、“税金及附加”科目核算消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等,期末将本科目余额转入本年利润科目,结转后本科目应无余额。

5.地方教育费附加会计分录怎么做

对于收入会计分录:

借:应收帐款

贷:主营业务收入

对于计提营业税及附加税会计分录:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交营业税

应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

而对于补交以前年度地方教育费附加会计分录:

借:以前年度损益调整(主营业务税金及附加)

贷:以前年度损益调整(主营业务收入)

应交税费-应交营业税

地税的附加会计分录

未计提付地税会计分录(补交上年未计提交纳的城建税教育费附加,如何做会计分录)

1.补交上年未计提交纳的城建税、教育费附加,如何做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—城建税

教育费附加

借:应交税费—城建税

教育费附加

贷:银行存款

扩展资料:

承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人。原规定缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人,1994年税制改革后,改为缴纳增值税、消费税、营业税的单位(不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者)和个人为城市维护建设税的纳税人。

2016年5月起全面实行营业税改增值税,营业税全面取消。

按照现行税法的规定,城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营,缴纳“二税”(即增值税、消费税,下同)的单位和个人。任何单位或个人,只要缴纳“二税”中的一种,就必须同时缴纳城市维护建设税。

自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。

参考资料来源:百度百科-城建税

2.去年2月没有计提附加税 ,但是3月已缴纳该附加税,但3月也忘记做

1、每月没有计提营业税金及附加,需要重新补计提。

2、账务处理是:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加等

3、营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

城市维护建设税和教育费附加属于附加税,是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。

3.交地税的会计分录怎么做

月底计提时

借 :税金及附加---城建税 教育费附加等

贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 :应交税费---城建税 教育费附加等

贷:银行存款(库存现金)

关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:

1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:

开发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

缴纳税款:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

未计提付地税会计分录

地税缴纳税金的会计分录(缴纳地税税收会计分录)

1.缴纳地税税收会计分录

营业税 教育费附加 城建税

计提时

借记:主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税

贷记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

上交时:

借记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

贷记:银行存款

印花税

借记:管理费用-印花税

贷记:银行存款

车船税要计提时是

借:管理费用-车船使用税

贷:应交税费-车船使用税

上缴税款时

借:应交税费-车船使用税

贷:银行存款

现在车船税由保险公司代收。

2.缴纳的地税如何做会计分录

1、地税是地方税务局征收的税种,主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加、印花税等科目,一般在当月计提,次月缴纳。

2、地税当月计提的会计分录如下:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税

应交税费--应交消费税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

3、地税当月结转税金的会计分录如下:

借:本年利润

贷:营业税金及附加

4、地税下月上交税金的会计分录如下:

借:应交税费--应交营业税

应交税费--应交消费税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

贷:银行存款

3.地税每月缴纳的税费的账务处理怎么做

地税主要缴纳营业税及其附加税费,主要账务处理如下:

计算税费,借:营业税金及附加

贷:应交税费——地方教育费附加

——教育费附加

——城建税

交税时,借:应交税费——教育费附加

—— 城建税

——地方教育费附加

贷:银行存款 。

如果有,印花税 计提时:借:管理费用-印花税 贷:应交税金-应交印花税交款后:借: 应交税金-应交印花税 贷:现金、银行存存

4.地税缴纳增值税的附加税时,怎么做分录

附加税的会计分录:如果需要计提,是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税,然后国税缴增值税,去地税缴附加税。

“应交税费”科目:

本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

1. 计时做

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷 :应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-地方教育附加费等;

2. 缴纳税费做:

借:应交税费-应交城建税

借 :应交税费-应交教育费附加

借:应交税费-地方教育附加费等;

贷:银行存款

5.交地税的会计分录怎么做

月底计提时

借 :税金及附加---城建税 教育费附加等

贷:应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 :应交税费---城建税 教育费附加等

贷:银行存款(库存现金)

关于小规模纳税人地税局开发票会计分录:

1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是:

开发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

缴纳税款:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

地税缴纳税金的会计分录

地税退回附加税款会计分录

1.税务局退去年的营业税及附加税会计分录应该怎么处理

贵公司应根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理。

与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入);用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益(营业外收入)。分录如下:

1、用于购建长期资产的:

借:银行存款;

贷:递延收益。

2、资产使用寿命期间内:

借:递延收益;

贷:营业外收入。

3、与收益相关的返还税款。用于补偿以后期间发生的费用的:

借:银行存款;

贷:递延收益。

4、用于补偿已经发生的费用的:

借:银行存款;

贷:营业外收入。

扩展资料

营业税金及附加应通过“营业税金及附加”科目核算。该科目核算企业与营业收入有关的,应由各项经营业务负担的税金及附加。

企业的营业税金及附加应按月计算,月份终了,企业按规定计算出应由各种营业收入负担的营业税,城市维护建设税及教育费附加,借记本科目,贷记“应交税金”等科目。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

参考资料来源:百度百科—会计分录

参考资料来源:百度百科—营业税金及附加

地税退回附加税款会计分录

计提地税及缴纳地税的会计分录

1.缴纳地税税收会计分录

营业税 教育费附加 城建税

计提时

借记:主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税

贷记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

上交时:

借记:应交税金-营业税

其他应交款-教育费附加/城建税

贷记:银行存款

印花税

借记:管理费用-印花税

贷记:银行存款

车船税要计提时是

借:管理费用-车船使用税

贷:应交税费-车船使用税

上缴税款时

借:应交税费-车船使用税

贷:银行存款

现在车船税由保险公司代收。

2.计提地税会计分录怎么做

依据 财会[2016]22号文规定,全面试行"营业税改征增值税"后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目。

利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。需要提醒的是,之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税),也同步调整到"税金及附加"科目。

会计分录(1)先计提的账务处理:借:税金及附加贷:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 (注:没有增值税、企业所得税、个人所得税)(2)缴纳时:借:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 (注:没有增值税、企业所得税、个人所得税)贷:银行存款。

计提地税及缴纳地税的会计分录

地税附加税费会计分录

1.地税缴纳增值税的附加税时,怎么做分录

附加税的会计分录:如果需要计提,是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税,然后国税缴增值税,去地税缴附加税。

“应交税费”科目:本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

计时做借:营业税金及附加贷:应交税费-应交城建税贷 :应交税费-应交教育费附加贷:应交税费-地方教育附加费等;缴纳税费做:借:应交税费-应交城建税借 :应交税费-应交教育费附加借:应交税费-地方教育附加费等; 贷:银行存款。

2.增值税、附加税的会计分录怎么做

城建税、教育费附加费、地方规定的费(例如堤防费、地方教育费等)

教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。

地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定。

城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%;在县城、镇的为5%;在市区、县城、镇以外的为1%。

分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费——城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——其他地方税费

计提时:

借 :主营业务税金及附加-城建税

主营业务税金及附加-教育费

主营业务税金及附加-地方教育费附加

贷:应交税金-城建税

其他应交款-教育费

其他应交款-地方教育费附加

缴纳时借:应交税金-城建税

其他应交款-教育费

其他应交款-地方教育费附加

贷:银行存款

扩展资料

会计分录的方法有以下:

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序,组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷,借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源:搜狗百科--会计分录

参考资料来源:搜狗百科--增值税附加税

3.增值税、附加税的会计分录怎么做

去百度文库,查看完整内容> 内容来自用户:天涯教育 计提附加税的会计分录增值税附加税会计分录附加税的会计分类怎幺做呢,增值税附加税的会计分录怎幺做呢,下面小编为大家总结一下,仅供大家参考。

  计提主营业税金及附加的会计分录主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。

营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率: 城建税---增值税额*0.05(县级) ---增值税额*0.07(县级市以上) 教育附加------增值税额*0.03 地方教育附加------增值税额*0.02 分录:计提时:借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 缴纳时:借:应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 贷:银行存款 计提增值税附加税会计分类增值税不存在计提,是随征。增值税小规模纳税人的会计分录: 借:库存现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—未交增值税 地方税费附加会计分录: 借:主营业务税金及附加5447.53 贷:应交税费-城市维护建设税2476.15 应交税费-教育费附加1485.69 应交税费-地方教育费附加990.46 应交税费-河道管理费495.23 缴纳税费 借:应交税费-未交增值税49523.00 应交税费-城市维护建设税2476.15 应交税费-教育费附加14。

4.关于增值税 营业税金及附加 印花税 城建税 地税附加税的 分录有哪些

城建税 地税附加税----计入营业税金及附加。

分录如下:借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交营业税/消费税/应交城建税/应交教育费附加/应交地方教育费附加增值税使用购进扣除法,如:购进材料时候:借:原材料-A材料 应交税费-应交增值税-进项 贷:银行存款/应付账款销售货物时候,借:银行存款/应收账款-XX单位 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项当月应纳税额=当月销项-当月进项印花税,不通过应交税费核算,直接借:管理费用-税金-印花税 贷:银行存款希望帮到你。

5.计提和缴纳附加税时的会计分录

计提附加税的会计分录是:

借:税金及附加

贷:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;

复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。

扩展资料

功能

1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。

参考资料来源:百度百科-会计分录

地税附加税费会计分录

地税营业税及附加的会计分录

1.新的计提营业税及附加税的会计分录怎么做

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)

---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录:计提时:

借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:

借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

扩展资料:

在现实生活中,有些具体情况难以确定纳税人,因此税法规定了扣缴义务人。营业税的扣缴义务人主要有以下几种:

(一)委托金融机构发放贷款的,其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人;金融机构接受其他单位或个人的委托,为其办理委托贷款业务时,如果将委托方的资金转给经办机构,由经办机构将资金贷给使用单位或个人,由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。

(二)纳税人提供建筑 也应纳税劳务时应按照下列规定确定应用文税扣缴义务人:

1、建筑业工程实行总承包、分包方式的,以总承包人为扣缴义务人。

2、纳税人提供建筑业应税劳务,符合以下情形之一的,无论工程是否实行分包,税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人:

(1)纳税人从事跨地区(包括省、市、县,下同)工程提供建筑业应税劳务的;

(2)纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。

(三)境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的,以受让者或者购买者为扣缴义务人。

(四)单位或者个人进行演出,由他人售票的,其应纳税款以售票这为扣缴义务人,演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税款也以售票者为扣缴义务人。

(五)分保险业务,其应纳税款以初保人为扣缴义务人。

(六)个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉权,其应纳税款以受让者为扣缴义务人。

(七)财政部规定的其他扣缴义务人。

从中国现行税制看,附加税包括两种:

(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税,是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。

(2)是在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收的。

如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收(即为此种附加税)。

这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。我国现今附加税的征收,通常都有税法指明的特定目的,如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等。

参考资料:百度百科——附加税百度百科——营业税

2.缴纳营业税金及附加的会计分录怎么做

计提时借:

营业税金及附加---营业税(城建税、教育费附加)

管理费用---地方教育费附加

贷:应交税费---营业税(城建税、教育费附加、地方教育费附加)

缴纳时:

借:应交税费---营业税(城建税、教育费附加、地方教育费附加)

贷:银行存款

纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是,纳税人转让、出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

扩展资料:

缴纳营业税金及附加的纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产,应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算营业额的,从高适用税率。

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式:应纳税额=营业额*税率

营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的,应当折合成人民币计算。

3.计算营业税金及附加时的会计分录怎么做

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税

贷:应交税费-应交城市维护建设税

贷:应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-应交地方教育费附加

借:管理费用-防洪费

货:应交税费-应交企业防洪费

扩展资料

营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

城市维护建设税和教育费附加属于附加税,是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。

参考资料:百度百科——营业税金及附加

4.计提营业税金及附加的会计分录怎么写

计提营业税金及附加的会计分录:

例如:***公司*月做销售收入1万元。

借:营业税金及附加 560

贷:应交税费-营业税(10000*5%) 500

贷:应交税费-城建税(500*7%) 35

贷:应交税费-教育费附加(500*3%) 15

贷:应交税费-地方教育费附加(500*2%)10

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。

营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加、土地增值税等。

填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映。根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列。

城市维护建设税和教育费附加属于附加税,是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。

5.有关营业税金及附加的会计分录

1,营业收入乘营业税税率=应交营业税税额。

2,应交营业税税额乘附加税税率=应交附加税税额。

[1]+[2]=营业税金及附加总额。

营业税金及附加是一个损益科目。其月末借方余额结转本年利润账户,以扣减当月利润额。

营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

地税营业税及附加的会计分录

地税附加的会计分录

1.计提附加税会计分录怎么做

计提营业税金及附加记录在转账凭证中,会计分录为:借:营业税金及附加贷:应交税费——营业税/消费税/城市维护建设税/资源税/教育费附加。

营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。营业税金及附加科目的用法: 一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算,不在本科目核算。 二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。

企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。 三、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。

由于分期收款销售商品核算方法与以前不同,新增加科目“长期应收款”。

2.增值税、附加税的会计分录怎么做

城建税、教育费附加费、地方规定的费(例如堤防费、地方教育费等)

教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。

地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定。

城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%;在县城、镇的为5%;在市区、县城、镇以外的为1%。

分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费——城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——其他地方税费

计提时:

借 :主营业务税金及附加-城建税

主营业务税金及附加-教育费

主营业务税金及附加-地方教育费附加

贷:应交税金-城建税

其他应交款-教育费

其他应交款-地方教育费附加

缴纳时借:应交税金-城建税

其他应交款-教育费

其他应交款-地方教育费附加

贷:银行存款

扩展资料

会计分录的方法有以下:

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序,组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷,借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源:搜狗百科--会计分录

参考资料来源:搜狗百科--增值税附加税

3.计提附加税会计分录

一、分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税

贷:应交税费-应交城市维护建设税

贷:应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-应交地方教育费附加

借:管理费用-防洪费

货:应交税费-应交企业防洪费

二、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记“营业税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

三、(二级科目注明是“企业防洪费”是为了区分这个月要代扣代缴的个人防洪费)教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税(简称“三税”)为计征依据。附加率为3%。即:教育费附加金额=(增值税+营业税+消费税)*3%。

凡缴纳“三税”的单位和个人,都应依照规定缴纳教育费附加。纳税人应在向税务机关申报、缴纳“三税”的同时,申报、缴纳教育费附加。

扩展资料:

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源:搜狗百科-应交税费

4.地税缴纳增值税的附加税时,怎么做分录

附加税的会计分录:如果需要计提,是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税,然后国税缴增值税,去地税缴附加税。

“应交税费”科目:

本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

1. 计时做

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷 :应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-地方教育附加费等;

2. 缴纳税费做:

借:应交税费-应交城建税

借 :应交税费-应交教育费附加

借:应交税费-地方教育附加费等;

贷:银行存款

5.营改增后附加税的会计分录怎么做

营改增后“应交税金”科目名称的调整“应交税费”科目本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。附加税的会计分录如果需要计提,是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税,然后国税缴增值税,去地税缴附加税。

借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加。

地税附加的会计分录

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