其他应收款收回时的会计分录

冲减其他应收款的会计分录(其他应付款的冲回分录)

1.其他应付款的冲回分录

企业找个人或其他公司拆借资金,会计做账时应记入“其他应付款”账户,不能记入“短期借款”或“长期借款”。支付的利息要想在所得税前扣除,就必须到税务代开发票,没有发票是不能税前扣除的。

其他应付款是负债类科目,借方表示其他应付款减少即负债减少,贷方表示其他应付款增加即负债增加。

1、先计提坏账准备的会计分录如下

借:资产减值损失

贷:坏账准备

2、确定无法收回时冲减其他应收(你这个情况估计要写个申请或者说明之类的东西给你们老板签字之后再冲账的会计分录如下

借:其他应付款

坏账准备

贷:其他应收款

扩展资料

1、企业应通过“其他应付款”科目,核算其他应付款的增减变工及其结存情况。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项;借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项。

2、该科目期末贷方余额,反映企业应付未付的其他应付款项。本科目按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)设置明细科目进行明细核算。

参考资料来源:百度百科-其他应付款

冲其他应收款预算会计分录,其他应收款收回时的会计分录,计提其他应收款坏账准备的会计分录

2.管理费用冲减其他应付款会计分录怎么做?

其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、应付职工薪酬等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

其他应付款”是财务会计中的一个往来科目,通常情况下,该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项,如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。

当发生时做会计分录:

借:现金/银行存款

货:其他应付款

当其他应付款冲销时:

借:其他应付款

贷:现金/银行存款

如果做冲销费用即用其他应付款作冲抵费用,那么费用会减少,其他应付款也减少

借:其他应付款

贷:销售费用/管理费用

扩展资料

可冲减管理费用的业务:

1、当期管理费用金额多记了,可以冲减。

2、当期管理费用科目记错了,可以冲减。比如:交企业所得税时业务招待费超出限额(限额为销售收

入的千分之五),如某年企业销售收入3000万,管理费用300万(其中列支业务招待费50万),那么50万大于15万(3000*5%。)所以多算了35万,就是多扣了费用,那么税就少交了,企业所得税就少交了,应调增所得额:50-3000*5%。=35

3、相关部门退回当期已计入管理费用中的费用金额,如,退回部分工会经费、退回上交的管理费等。冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字,冲减当期损益

规范的做法是:

借:管理费用--上缴管理费

贷:现金或银行存款

参考资料来源:百度百科-银行存款

分录,会计,其他应收款

3.商品冲减其他应收款账务处理,急

是你们借钱给对方

然后对方用商品来抵借款和利息 是吗

如果是

等于是你们花钱买了这些商品

借出钱时

借:其他应收款

贷:银行存款

收到利息时

借:银行存款

贷:财务费用

收回商品抵借款时:

借:库存商品

借:应缴税费-应交增值税-进项税

借:营业外支出(差额)

贷:营业外收入(差额)

贷:其他应收款

冲减其他应收款的会计分录

其他应收款多付了的会计分录(其他应收款会计分录)

1.其他应收款会计分录

其他应收款属于资产类科目,其他应收款是指除了应收帐款、应收票据以外的其他应收或暂付的款项。其他应收款的发生—般与企业的正常生产经营活动无直接联系,因而性质上属于非营业应收项目。

其核算内容主要包括:预付给企业内部各部门及职工个人的备用金;收取的各种赔款、罚款;存出的保证金;应收利息或股利;应向职工收取的各种垫付款项等。其他应收款是企业的一项流动资金,属于短期性债权。

对于其他应收款的会计分录,则是这样的:

1、当企业支付其他应收款时,会计分录为:

借:其他应收款

贷:银行存款 / 库存现金

2、当企业收到相关赔偿款时,会计分录为:

借:银行存款 / 库存现金

贷:其他应收款

3、当企业为职工垫付各种款项时,会计分录为

借:其他应收款

贷:银行存款 / 库存现金

4、当企业收回为职工支付的代垫款时,会计分录为:

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款

扩展资料

(一)应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受以外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;

(二)应收的出租包装物租金;

(三)应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;

(四)存出保证金,如租入包装物支付的押金;

(五)其他各种应收、暂付款项。

案例:

1、按买东西专用发票全额入账,买东西

借:其他应收款——保险公司 贷:现金或银行存款

2、保险赔款

借:现金或银行存款 贷:其他应收款——保险公司 营业外收入(保险理赔多余买东西,反之,为营业外支出)

参考资料来源:搜狗百科-其他应收款

其他应收款会计分录,其他应收款收回时的会计分录,计提其他应收款坏账准备的会计分录

2.其他应付款会计分录

其他应付款主要核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。企业(保险)应交纳的保险保障基金,也通过本科目核算。

会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称,以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。

分录,多付,会计,其他应收款

3.其他应付款挂账金额过大 如何处理

公司有长期挂账的其他应付款,继续挂账,如果有证据不用还了,做营业外收入,会计分录为:

借:其他应付款

贷:营业外收入

若其他应付款长期挂账,则可能存在下列问题:

(1)隐匿收入。应检查其他应付款账户每笔经济业务的记账时间,若挂在贷方时间过长,应进一步检查会计凭证。

(2)收取的逾期未退包装物押金故意不及时结转收入,少计当期实现利润、偷逃税金。税法规定,对逾期未收取的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金,应并入应税货物的销售额,征收增值税和消费税,收取的押金扣减相关税金后的差额转入“其他业务收入”科目。检查时,应以其他应付款的保证金明细账为依据,重点检查原始凭证,特别是出租、出借合同,看有无购货方未按合同规定的期限返还包装物,而销货方超期不转账的行为;也可根据企业经济业务的特点,直接要求企业提供与购货方签订的出租、出借包装物合同,根据合同检查其他应付款账户记录。

其他应收款多付了的会计分录

其他应收款的核算相关会计分录(其他应收款会计分录)

1.其他应收款会计分录

其他应收款属于资产类科目,其他应收款是指除了应收帐款、应收票据以外的其他应收或暂付的款项。其他应收款的发生—般与企业的正常生产经营活动无直接联系,因而性质上属于非营业应收项目。

其核算内容主要包括:预付给企业内部各部门及职工个人的备用金;收取的各种赔款、罚款;存出的保证金;应收利息或股利;应向职工收取的各种垫付款项等。其他应收款是企业的一项流动资金,属于短期性债权。

对于其他应收款的会计分录,则是这样的:

1、当企业支付其他应收款时,会计分录为:

借:其他应收款

贷:银行存款 / 库存现金

2、当企业收到相关赔偿款时,会计分录为:

借:银行存款 / 库存现金

贷:其他应收款

3、当企业为职工垫付各种款项时,会计分录为

借:其他应收款

贷:银行存款 / 库存现金

4、当企业收回为职工支付的代垫款时,会计分录为:

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款

扩展资料

(一)应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受以外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;

(二)应收的出租包装物租金;

(三)应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;

(四)存出保证金,如租入包装物支付的押金;

(五)其他各种应收、暂付款项。

案例:

1、按买东西专用发票全额入账,买东西

借:其他应收款——保险公司 贷:现金或银行存款

2、保险赔款

借:现金或银行存款 贷:其他应收款——保险公司 营业外收入(保险理赔多余买东西,反之,为营业外支出)

参考资料来源:搜狗百科-其他应收款

2.其他应收款会计分录

其他应收款属于资产类科目,其他应收款是指除了应收帐款、应收票据以外的其他应收或暂付的款项。

其他应收款的发生—般与企业的正常生产经营活动无直接联系,因而性质上属于非营业应收项目。其核算内容主要包括:预付给企业内部各部门及职工个人的备用金;收取的各种赔款、罚款;存出的保证金;应收利息或股利;应向职工收取的各种垫付款项等。

其他应收款是企业的一项流动资金,属于短期性债权。对于其他应收款的会计分录,则是这样的:1、当企业支付其他应收款时,会计分录为:借:其他应收款贷:银行存款 / 库存现金2、当企业收到相关赔偿款时,会计分录为:借:银行存款 / 库存现金贷:其他应收款3、当企业为职工垫付各种款项时,会计分录为借:其他应收款贷:银行存款 / 库存现金4、当企业收回为职工支付的代垫款时,会计分录为:借:应付职工薪酬贷:其他应收款扩展资料(一)应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受以外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;(二)应收的出租包装物租金;(三)应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;(四)存出保证金,如租入包装物支付的押金;(五)其他各种应收、暂付款项。

案例:1、按买东西专用发票全额入账,买东西借:其他应收款——保险公司 贷:现金或银行存款2、保险赔款借:现金或银行存款 贷:其他应收款——保险公司 营业外收入(保险理赔多余买东西,反之,为营业外支出)参考资料来源:百度百科-其他应收款。

3.举点“其他应收款”的会计分录例子吧

其他应收款是企业除销货款以外其他应当收回的款项,包括备用金、应收的各种赔款、罚款、存出保证金、押金、应向职工收取的各种垫付款项、单位之间临时周转用暂借款等。举例如下:

1、应收包装物押金:

(1)支付:

借:其他应收款

贷:银行存款或库存现金

(2)收回:

借:银行存款或库存现金

贷;其他应收款

2、应收客户违约金:

(1)应收违约金:

借:其他应收款

贷:营业外收入

(2)收到违约金:

借:银行存款或库存现金

贷:其他应收款

3、职工借款:

(1)支付:

借:其他应收款

贷:库存现金

(2)归还:

借:库存现金:

贷:其他应收款

4.涉及其他应收款如何做账

⑴其他应收款是指公司发生的购销活动引起的应收债权。如公司应收的各种赔款、存出保证金、备用金和应向职工收取的各种垫付款项等。

⑵企业应设置其他应收款科目核算企业除应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。并按类别(存出保证金、备用金等)进行明细核算

⑶其他应收款的主要账务处理。

①企业发出其他各种应收款项时,借记其他应收款科目,贷记相关科目。

②企业收回各种款项时,借记相关科目,贷记其他应收款科目。

⑷本科目期末余额在借方,反映企业期末应收的除应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项的账面价值。

其他应收款的核算相关会计分录

其他应收款无法收回会计分录(会计帐务上如何处)

1.会计帐务上如何处

其他应收款无法收回时要提坏账准备 其他应收款是企业非购销业务中所形成的应收债权,是一项包含较多内容的流动资产。

按照《企业会计制度》规定,其他应收款也应该计提坏账准备,但相关制度并没有对此作详细说明,本文就其坏账准备计提范围、账务处理以及计提坏账准备对会计信息的影响等谈谈自己的看法。 一、其他应收款计提坏账准备的范围 其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。

其他应收款的内容多、项目广。在计提坏账准备时,应将其他应收款划分为内部和外部产生的两大类。

对于与外部企业形成的其他应收款,应定期或至少在会计年度末确认坏账损失,计提坏账准备。 这类其他应收款包括:①应收外部单位的各种赔款、罚款;②应收出租包装物的租金;③存出的保证金,如租入包装物支付的押金;④预付账款转入(企业的预付账款若有确凿证据表明其不符合预付账款的性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款);⑤与关联方之间产生的其他应收款;⑥其他各种应收、暂付款项。

而对于与企业内部科室等形成的其他应收款,由于收不回的可能性很小或者无需收回,因此应采取简单的方法进行处理,在收不回时直接转销,无需计提坏账准备。这类其他应收款包括:①向企业各职能部门科室、车间等拨出的备用金;②应向职工收###这个需要###其他应收款是可以计提坏账准备的,不过你这都是无法收回的了,应该确认为坏账了要是能帮助到你,还希望采纳,谢谢###无法收回就直接确认为坏账了。

2.企业注销,其他应收款未能收回如何做账务处理

1、很明显这个是注册资本抽逃。当初肯定是B借给A,A拿这钱去注册,验资后又还给B,账面挂个往来帐。现在要清算了,这个钱按程序上一定要回来。

2、B拒绝的话,而且A也有债务的话,A的债主完全有理由要A起诉B。也就是说,除非B也没钱,也在破产边缘,否则B这个钱还得划过来。没有合同,没有借条只能说是你们的内控有问题,和外界不关。

3、归还期限是企业之间自己的事情,但是在你清算之前,一定要做个了断。如果B的确也没有,那A就做坏账,有的话一定要还。

其他应收款无法收回会计分录

余款收回的会计分录

1.退回余款退回银行会计分录

银行汇票退回银行会计分录为:

借:银行存款

贷:其他货币资金——银行汇票

银行汇票结算方式具有如下特点:

1)适用范围广。

银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人,而且适用于未在银行开立帐户的个体经济户和个人。凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算,都可以使用银行汇票。并且银行汇票既可以用于转帐结算,也可以支取现金。

2)票随人走,钱货两清。

实行银行汇票结算,购货单位交款,银行开票,票随人走;购货单位购货给票,销售单位验票发货,一手交票,一手交货;银行见票付款,这样可以减少结算环节,缩短结算资金在途时间,方便购销活动。

3)信用度高,安全可靠。

银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证,因而具有较高的信誉,银行保证支付,收款人持有票据,可以安全及时地到银行支取款项。而且,银行内部有一套严密的处理程序和防范措施,只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理,汇款就能保证安全。一旦汇票丢失,如果确属现金汇票,汇款人可以向银行办理挂失,填明收款单位和个人,银行可以协助防止款项被他人冒领。

4)使用灵活,适应性强。

实行银行汇票结算,持票人可以将汇票背书转让给销货单位,也可以通过银行办理分次支取或转让,另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项,因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。

5)结算准确,余款自动退回。

一般来讲,购货单位很难准确确定具体购货金额,因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下,多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。而使用银行汇票结算则不会出现这种情况,单位持银行汇票购货,凡在汇票的汇款金额之内的,可根据实际采购金额办理支付,多余款项将由银行自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。

余款收回的会计分录

折旧收回的会计分录

1.固定资产折旧及处置的账务处理

首先要明确的是,从税务的角度看,税法对固定资产的累计折旧是有规定的,与企业会计准则是有差异。如果企业计提的累计折旧金额超过税法规定的金额,汇算清缴的时候,会做纳税调增。

建议处理方法:计提折旧按照税法规定去做,汇算清缴的时候就免去纳税调整的麻烦。

1、折旧方法的选择。会计理论提供 年限平均法 、工作量法、双倍余额递减法(加速折旧法)、年数总合法(加速折旧法)。但《 企业所得税法实施条例 》规定,固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。其他的加速折旧法,符合相关税法规定,到税局备案后,才能在税前抵扣。

2、计算固定资产累计折旧的起止时间,这个应该很多会计人都懂的:企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

3、税法对固定资产的最低折旧年限也有规定,摘录如下:

(1)房屋、建筑物,为20年;

(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

(5)电子设备,为3年。固定资产的折旧年限应该遵循以上规定。

4、固定资产预残值:因为残值也会对固定资产累计折旧有影响,所以《企业所得税法实施条例》第五十八条规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。 固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。

5、固定资产折旧会计分录

首先是要明确固定资产的用途,决定了累计折旧的借方科目。例如,用在行政的固定资产,借记管理费用;用在销售部门,借记销售费用;用在生产相关部门,借记制造费用。会计分录如下:

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:累计折旧

扩展资料

一、新准则下固定资产处置的会计处理流程

在固定资产的处置中,除固定资产盘亏是按其账面价值,借记“待处理财产损益”,借记“固定资产减值准备”借记“累计折旧”,贷记“固定资产”,其余的固定资产处置包括 出售、报废、投资、捐赠、抵债、调拨都通过“固定资产清理”科目核算。

即借记“固定资产清理”,借记“固定资产减值准备”借记“累计折旧”,贷记“固定资产”,然后再将“固 定资产清理”科目的余额进行转出,而新准则将不再像旧准则一样全部按账面价值分别转入“营业外收(支)”(出售、报废、捐赠)、“长期股权投资”(投 资)、“应付账款”(抵债)、资本公积“(调拨)等科目,对一些特殊事项;

将以固定资产抵债、用固定资产投资等事项,在符合一定条件下采用”公允价 值“转入相关的科目。由此将产生会计与税法上新 的差异。

二、所得税方面

以固定资产抵债,适用《企业会计准则第12号——债务重组》, 新准则最大的“亮点”就是债务重组业务交易价格的变化。即债务人以非现金资产低偿债务的过程实际上是两个过程,首先是债务人将非现金资产按公允价值进行处 置,以确定转让收益;再以处置所得(公允价值)偿付债务,同时据此确认债务重组损益。这表明债务重组交易最终以公允价值作为交易价格。

参考资料来源:搜狗百科-固定资产折旧

2.固定资产折旧完后的会计处理

1、折旧计提足的资产仍在使用的,可不作会计处理;

2、资产报废、处理时,以下会计分录:

有收入:借:货币资金类-现金、存款

贷:固定资产清理

将折旧、原值转入

借:固定资产清理58.57

累计折旧

贷:固定资产4245

补充:按照国家税务总局国税函[2009]90号文件规定,销售使用过的物品,一般纳税人按照收入÷(1+4%)*4%÷2计算增值税,而小规模纳税人则按照收入÷(1+3%)*2%计算交纳增值税。

最后将固定资产清理差额转入营业外收支

3.固定资产折旧结束后怎么做凭证

可以进行固定资产清理处理

1、首先固定资产转入清理

借:固定资产清理

固定资产减值准备

累计折旧

贷:固定资产

2、发生的清理费用及相关税费

借:固定资产清理

贷:银行存款、应交税费

3、收回残料或出售价款或保险赔偿

借:原材料、银行存款、其他应收款

贷:固定资产清理

4、结转清理净损益

如果是损失时

借:营业外支出

贷:固定资产清理

如果是收益时

借:固定资产清理

贷:营业外收入

扩展资料:

固定资产清理的会计处理:

一、本科目核算企业因出售、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。

二、本科目应当按照被清理的固定资产项目进行明细核算。

三、固定资产清理的主要账务处理

(一)企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产,按该项固定资产账面净额。

借记本科目,按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,原已计提减值准备的,借记“固定资产减值准备”科目,按其账面余额,贷记“固定资产”科目。

(二)清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费,借记本科目,贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等。

借记“银行存款”、“原材料”等科目,贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目。

(三)固定资产清理完成后,本科目的借方余额,属于筹建期间的,借记“管理费用”科目,贷记本科目;属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失。

借记“营业外支出——非常损失”科目,贷记本科目;属于生产经营期间正常处理损失的,借记“营业外支出:处置非流动资产损失”科目,贷记本科目。

参考资料来源:搜狗百科-固定资产清理

4.折旧的会计分录

折旧的会计分录:

借:制造费用(生产用固定资产的折旧)

管理费用(行政用固定资产的折旧)

销售费用(销售部门用固定资产)

在建工程(用于工程的固定资产)

其他业务成本(经营租出的固定资产)

贷:累计折旧

折旧是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产,还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

计提折旧的范围,除以下情况外,企业应当对所有固定资产计提折旧:

1.已提足折旧仍继续使用的固定资产;

2.单独计价入账的土地;

3.处于更新改造转入在建工程的固定资产。

折旧收回的会计分录

贷款收回会计分录

1.银行发放贷款,收回本息后 银行怎么做会计分录

1、发放贷款时:

借:贷款——本金

贷:吸收存款

2、分期确认利息收入时:

借:应收利息

贷:利息收入

3、实际收到利息、存放在同业时:

借:存放同业

贷:应收利息

4:收回本金时:

借:吸收存款

贷:贷款——本金

注:本金收回当期的利息收入按上述2、3步骤处理,此处略。

以上在2011年注会考试的《会计》课程的教材中有所涉及,希望对您有所帮助。

2.企业退回多收的货款会计分录如何做

企业退回多收的货款会计分录应该这么做:

之前销售业务发生时(假设这项业务应收11700),会计分录如下:

借:应收账款 11700

贷:主营业务收入 10000

应交税费——应交增值税(销项税额) 1700

收到款项时(假设多收了300),会计分录如下:

借:银行存款 12000

贷:应收账款 11700

其他应收款 300

退回这多收的300款项时,会计分录如下:

借:其他应收款 300

贷:银行存款 300

注意点:有时候第二个分录的其他应收款也会直接挂这个客户的应收账款,退回时再红字冲就行,但是用其他应收款来表示这笔款是和销售业务无关的其他往来款,会更合理些。

扩展资料:

⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况,企业应设置“应收账款”科目,不单独设置“预收账款”科目的企业,预收的账款也在“应收账款”科目核算。

⑵企业因销售商品、提供劳务等,合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算,不在本科目核算。

⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

⑷本科目的主要账务处理。

①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等,按专用发票上注明的增值税,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时,借记“银行存款”,贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记“资产减值损失”科目。

参考资料来源:百度百科-应收账款

3.收回以前欠款.做完整的会计分录,怎么做

1.理论上,你有营业收入了,就应该做营业收入,如果对方根据合同取走货物,而没有给你付款,你应该:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金

2.对方验货后,给你付款了,你收到了银行的收账通知,此时,冲减应收账款:

借:银行存款

贷:应收账款

要看你之前是什么业务欠账,发生的时候:

借:原材料/库存商品/管理费用等。

贷:应付账款/其他应付款。

现在支付的时候:

借:应付账款/其他应付款。

贷:现金/银行存款。

欠款已经还的会计分录如下:

借:银行存款(或库存现金)。

贷:其他应收款。

贷款收回会计分录

包装物收回的会计分录

1.五五摊销法 求解期满收回包装物的会计分录如何处理

发出包装物时:

借:周转材料-包装物(出租) 100000

贷:周转材料-包装物(再用) 100000

收取押金时应该:

借:银行存款 80000

贷:其他应付款 80000

收回时:

借:周转材料-包装物(再用) 100000

贷:周转材料-包装物(出租) 100000

借:其他应付款 80000

贷:银行存款 80000

等周转材料报废时再摊销另一半

包装物收回的会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 其他应收款收回时的会计分录

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