商业承兑汇票销售业务会计分录

总结销售业务会计分录(销售完成以后做的会计分录)

1.销售完成以后做的会计分录

销售商品:

借:应收账款--客户

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税--销项税

如果是直接销售收到货款的:

借:现金(银行存款、承兑汇票等)

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税--销项税

月末结转制造费用:

借:生产成本--制造费用

贷:制造费用--系列二级科目

结转生产成本:

借:库存商品--数量金额

贷:生产成本--系列二级科目

结算销售货物的成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品(销售货物数量乘以加权平均的货物单价)

结转收入到本年利润

借:主营业务收入

贷:本年利润

最后结转所有费用到本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

营业费用

管理费用

财务费用

所得税

及其所有损益类有数据的科目

本年利润科目本月余额就是你本月的利润

补充:销售时不结转主营业务成本,主营业务成本是月末成本费用都归类完毕之后,首先结转制造费用、其次结转生产成本、然后才根据库存商品的本月末加权平均单价乘以本月销售数量结转到主营业务成本,最后把主营业务成本转入本年利润。

补充:财务费用包括银行费用、存款利息收入、贷款利息支出,支出列借方蓝自,收入列借方红字,不存在什么冲减其他费用,你完全可以听你们会计的,干嘛要自己来搞这个?

2.销售业务核算的会计分录

1、借:银行存款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项税额)170002、借:银行存款 550000 贷:预收账款 5500003、借:应收账款 468000 贷:主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税(销项税额)68000 借:其他应收款 2000 贷:银行存款 20004、借:销售费用 5600 贷:银行存款 56005、借:银行存款 470000 贷:应收账款 4700006、借:预收账款 550000 应收账款 152000 贷:主营业务收入 600000 应交税费—应交增值税(销项税额) 1020007、借:银行存款 152000 贷:应收账款 1520008、借:主营业务成本—甲产品 240000 —乙产品 440000 贷:库存商品 6800009、借:应收账款 11700 贷:其他业务收入 10000 应交税费—应交增值税(销项税额) 170010、借:银行存款 35100 贷:其他业务收入 30000 应交税费—应交增值税(销项税额) 510011、借:其他业务成本 35000 贷:原材料 3500012、借:主营业务税金及附加 1200 贷:应交税费—应交城建税 120013、借:应交税费—应交城建税 1200 贷:银行存款 1200 零售商品销售以门市销售为主,销货业务频繁,数量零星,一般采用售价金额核算法。

(一)商品销售的核算 在采用售价金额核算的情况下,零售企业每日营业终了时,各营业柜组(实物负责小组)清点销货款,填制商品进销存日报表及内部缴货单,连同销货款送交企业财会部门据以入账。(二)已销商品进销差价的调整 零售企业在月末,一般是采用差价率计算法来计算已销售商品的进销差价,即:首先计算企业商品的进销差价率,进而据以计算出本月已售商品的进销差价额,再将已售商品进销差价从“商品进销差价”科目转出,并对“商品销售成本”科目进行调整。

扩展资料:一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。企业(保险)按照原保险合同预定应向投保人收取的保费,可将本科目设为1122 应收保费科目,并按照投保人进行明细核算。

企业(金融)应收的手续费和佣金,可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目,并按照债务人进行明细核算。不包括各种非经营活动发生的应收款项。

因销售商品、提供劳务等,采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等,科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。

涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。代购货方垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

收回代垫费用时做相反分录。四、企业与债务人进行债务重组,应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权人已计提的坏账准备。收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的,应当比照此规定进行处理。2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目,按已计提的坏账借“坏账准备”。

涉及增值税的,还应进行相应处理。3、将债权转为投资的,应按相应股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的,应当修改其他债务条件后债权的公允价值。参考资料来源:百度百科-应收账款。

3.销售的会计分录

1、月初卖出的时候凭销售发票

a:如果是一般纳税人做如下会计分录

借:应收账款--A公司 3000

贷:主营业务收入 2490

贷: 应交税金-应交增值税-销项 税 510

b:如果是小规模纳税人分录如下

借: 应收账款--A公司 3000

贷:主营业务收入 3000

2、月末收到销售款时

借:银行存款 3000

贷:应收账款 3000

3、提取税金时

a:一般纳税人

借:主营业务税金及附加 561

贷:应缴税费--应交增值税--销项税 510

贷:应交税费--应交城建税 35.7

贷:应交税费--应交教育费 15.3

b:如果是小规模纳税人就要注意不能按销售收入来作为计税的依据,而是转换成不含税金额做为计税依据即:3000/1.03*3%=2912.62元

借:主营业务税金及附加 96.12

贷:应交税费--应交增值税 87.38

贷:应交税费--应交城建税 6.12

贷:应交税费--应交教育费 2.62

4.销售商品的会计分录怎么写

实现销售

借:库存现金

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税)

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库,可以按照合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

在登记帐户前,通过记帐凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号,有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。

简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方,或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。

为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容,会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则,不允许多借多贷。

三要素

一,记账方向(借方或贷方)

二,账户名称(会计科目)

三,金额

种类

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;

复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。

参考资料:搜狗百科:会计分录

总结销售业务会计分录

常见的销售业务会计分录

1.销售业务有哪些会计分录

1、销售产成品 借:应收帐款(现金,银行存款)

贷:主营业务收入

应交税费—增值税销项税额

2、结转已销售产成品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、销售原料 借:应收帐款(现金,银行存款)

贷:其他业务收入

贷:应交税费—应交增值税销项税额

4、结转销售原料成本

借:其他业务支出

贷:原材料

5、月末结转期间损益

借:主营业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:其他业务支出

2.销售业务会计分录

1.预收二建公司购买甲产品款8700元存入银行。

借:银行存款8700

贷:预收账款--二建公司8700

2.计算本月应叫已受产品消费税1600元

应在销售的同时计算:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应缴税费--应缴消费税1600

3.以银行存款600元支付广告费

借:销售费用600

贷:银行存款600

4.结转本月已售甲乙两种产品的成本,甲产品单位成本280.75元,乙产品单位成本265元。

借:主营业务成本 280.75*销售数量+265*销售数量

贷:库存商品--甲产品280.75*销售数量

---乙产品265*销售数量

3.销售商品的会计分录

销售产品的会计分录是:

1、销售时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

2、结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

扩展资料

零售商品销售以门市销售为主,销货业务频繁,数量零星,一般采用售价金额核算法。

(一)商品销售的核算

在采用售价金额核算的情况下,零售企业每日营业终了时,各营业柜组(实物负责小组)清点销货款,填制商品进销存日报表及内部缴货单,连同销货款送交企业财会部门据以入账。

(二)已销商品进销差价的调整

零售企业在月末,一般是采用差价率计算法来计算已销售商品的进销差价,即:首先计算企业商品的进销差价率,进而据以计算出本月已售商品的进销差价额,再将已售商品进销差价从“商品进销差价”科目转出,并对“商品销售成本”科目进行调整。

参考资料来源:搜狗百科-商品销售

4.销售商品怎么做会计分录

实现销售

借:库存现金

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税)

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

1、销售实现

借:应收账款409500 贷:主营业务收入350000

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)59500

2、结转成本

借:主营业务成本182000 贷:库存商品182000

3、收到货款

借:银行存款409500 贷:应收账款409500

4、计提消费税

应纳消费税=350000*消费税税率

扩展资料

会计分录方法

层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果,其步骤如下:

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效,并且较适用于单个会计分录的编制。

业务链法

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序,组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

记账规则法

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷,借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料:搜狗百科:会计分录

5.会计分录(销售业务)

1.向甲工厂出售A产品500件,每件售价60元,增值税17%,货款已收到,存入银行。

借:银行存款 35,100

贷:主营业务收入 30,000

应交税费-应交增值税(销项税额) 51,00

2.向乙公司出售B产品300件,每件售价150元,增值税17%,货款尚未收到。

借:应收账款-乙公司 52,650

贷:主营业务收入 45,000

应交税费-应交增值税(销项税额) 7,650

3.按出售的两种产品的实际销售成本转账(A产品每件45元,B产品每件115元)。

借:主营业务成本 22,500

贷:库存商品-A产品 22,500

借:主营业务成本 34,500

贷:库存商品-B产品 34,500

6.练习销售业务的核算,编制会计分录

1.

借:银行存款 11700

贷:主营业务收入 10000

应交税费-应交增值税(销项税额) 1700

2.

借:应收账款 352000

贷:主营业务收入 300000

应交税费-应交增值税(销项税额) 51000

销售费用 1000

3。

借:应收票据 23400

贷:主营业务收入 20000

应交税费-应交增值税(销项税额)3400

4.

借:银行存款 60000

贷:预收账款 60000

5.

借:预收账款 60000

银行存款 16050

贷:主营业务收入 65000

应交税费-应交增值税(销项税额)11050

6.

借:销售费用 6000

贷:银行存款 6000

7.

借:主营业务收入 1000

应交税费-应交增值税(销项税额)170

贷:银行存款 1700

8.

借:主营业务成本-甲产品 4750

-乙产品 140000

贷:库存商品-甲产品 4750

-乙产品 140000

9.

借:销售费用 600

贷:库存现金 600

10.

借:银行存款 352000

贷:应收账款 352000

11.

借:银行存款 23400

贷:应收票据 23400

7.销售过程核算的会计分录所有

一、销售过程的会计分录

1、销售时

借:银行存款(或应收账款等)

贷:主营业务收入

贷:应交税金:应交增值税:销项税

2、结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品:

二、月末结转:

1、结转各项收入

借:主营业务收入、

借:其他业务收入、

借:营业外收入

贷:本年利润

2、期间费用的结转

借:本年利润

贷:管理费用、

贷:营业费用

贷:财务费用

3、成本支出的结转

借:本年利润

贷:主营业务成本、

贷:其他业务支出

贷:营业外支出

4、税金的结转

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加、

贷:所得税费用;

三、年终有关账项的结转

1、如果盈利

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

2、如果亏损

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

8.常见的会计分录有哪些

1、采购原材料

借:原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(应付帐款、票据)

2、生产领用材料

借:生产成本

制造费用

管理费用

贷:原材料

3、分配工资

借:生产成本

制造费用

管理费用

贷:应付职工薪酬-工资

4、计提福利费

借:生产成本

制造费用

管理费用

贷:应付职工薪酬-福利费

5、发工资

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款(库存现金)

6、平时车间费用

借:制造费用

贷:库存现金

7、月末结转

借:生产成本

贷:制造费用

8、结转完工产品

借:库存商品

贷:生产成本

9、销售商品

借:银行存款(应收帐款、应收票据)

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

10、结转销售商品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

11、计交税金

借:营业税金及附加

贷:应交税费—城建税

—教育费附加

--地方教育费附加

12、结转厂部费用

借:本年利润

贷:管理费用

13、发生借款利息

① 支出

借:财务费用

贷:银行存款(库存现金)

② 收入

借:银行存款(库存现金)

贷:财务费用

14、结转各项收入

借:主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷:本年利润

15、结转各项费用

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务支出

主营业务税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

营业外支出

16、计交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

17、结转所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

18、结转净利润

① 盈利

借:本年利润

贷:利润分配

② 亏损

借:利润分配

贷:本年利润

注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项,其中18项是在年终时才做的,平时只做1---17项

9.编制企业相关销售业务的会计分录

1.借:物资采购--甲材料10000 应交税费--应交增值税(进)1700 贷:银行存款11700 2.借:原材料--甲材料10000 贷:物资采购--甲材料10000 3.借:生产成本--A6000 --B3000 贷:原材料--甲材料8000 --乙材料1000 4.借:固定资产25000 贷:银行存款25000 5.借:银行存款260000 贷:长期借款--本金260000 6.借:应收账款--漓江公司351000 贷:主营业务收入300000 应交税费--应交增值税(销)51000 7.借:主营业务成本200000 贷:库存商品--甲产品200000 8.借:生产成本--A126000 --B114000 制造费用60000 管理费用28000 贷:应付职工薪酬328000 9.借:财务费用500 贷:应付利息500 10.借:盈余公积12000 贷:股本12000 11.借:制造费用2000 贷:银行存款2000 12.借:应交税费--应交所得税5000 贷:银行存款5000 13.借:应付票据10000 贷:银行存款10000。

常见的销售业务会计分录

销售业务差旅费会计分录

1.销售人员的差旅费的会计分录

会计分录:

借:销售费用-差旅费

贷:银行存款

指销售部门职工因工作外出期间发生的住宿费,交通费等,包括:交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴、其他相关的费用。

扩展资料

1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的 费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

参考资料来源:百度百科-差旅费

2.销售部门的招待费和差旅费应该是什么科目

1、企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的业务招待费计入销售费用。

业务招待费一般计入"管理费用"科目,实际工作中,很多企业为了考核每个部门实际发生的招待费,可将"管理费用-业务招待费"科目设置为部门核算,或将管理费用-业务招待费的三级科目设置为各个部门。

2、销售部门的差旅费应计入管理费用-差旅费。

差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目,主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。

扩展资料

在业务招待费的范围上,不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中,招待费具体范围如下:

(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;

(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;

(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;

(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

参考资料来源:百度百科—业务招待费

参考资料来源:百度百科—差旅费

3.关于差旅费的会计分录

原发布者:全程网络科技(上海)有限公司

报销费用会计分录_差旅费会计核算 让财会人员比较头疼的一个记账分录是报销费用,首先这块动用的库存资金量比较大,老板很重视;其次,他应该分在哪个会计分录下也一直让人费解。今天就来跟大家分享一下会计中报销费用的记账方法。如果报销费用按照部门核算,比如现有的报销有可能经常会出现在两个部门,管理部门与销售部门,当管理部门需要报销相关费用的时候借:管理费用---差旅费 贷:库存现金如是销售部门的人员报销借:销售费用----差旅费 贷:库存现金所以首先你要了解知晓三大费用的区别与联系!接下来以管理部门的差旅行为为具体的例子,做一个简单的会计核算1、如果没有向公司借钱,即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内,且相关差旅费用还未借出,则借:管理费用-差旅费贷:库存现金2、相关行为形成,资金已经借出借:其他应收款-**人贷:库存现金3、报销时,资金全部花完借:管理费用-差旅费贷:其他应收款-**人4、如果还未花完,并且有剩余资金借:库存现金 管理费用-差旅费贷:其他应收款-**人5、如果已经花完了,还不够钱,需要预借现金借:管理费用-差旅费贷:库存现金 其他应收款-**人这么说是不是不太理解,没关系,举个形象的差旅费报销例子吧~李明出差到北京,其需要5000元的费用,但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。那么我们的会计核算就应该是这样的。1、差旅费用预支的时候:

销售业务差旅费会计分录

进出口单位的销售业务会计分录

1.出口业务会计分录怎么做

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自营出口销售

1)一般贸易的核算

借:应收外汇账款

贷:产品销售收入-一般贸易出口销售

收到外汇时,

借:汇兑损溢

银行存款

贷:应收外汇账款-**客户

不得抵扣税额计算。按出口销售额乘以征退税率之差作如下会计分录:

借:产品销售成本-一般贸易出口

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

运保佣冲减。有两种方法

一种方法:暂不计算不得抵扣税额的,根据运保佣金额作分录

借:产品销售收入-一般贸易出口(红字)

贷:银行存款(红字)

第二种方法:在冲减的同时,按冲减金额同步计算不得抵扣税额的,作分录

借:产品销售收入-一般贸易出口(红字)

贷:银行存款(红字)

借:产品销售成本-一般贸易出口(红字

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)(红字)

2)进料加工贸易的核算

按主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》,依据不得抵扣税额抵减额作分录:

借:产品销售成本-进料加工贸易出口(红字)

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)(红字)

3)来料加工贸易的核算

来料加工免税收入应与其他出口销售收入分开核算,对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入,不得在其他出口销售销售中冲减第三种情况:

2.出口商品销售收入的会计分录

①购进时:

借:商品采购

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

②商品验收入库时:

借:库存商品——库存出口商品

贷:商品采购

③出口报关销售时

借:应收外汇账款

贷:主营业务收入——出口销售收入

④结转出口商品成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品——库存出口商品

⑤申报出口退税时:

应退的增值税财务处理:

借:应收出口退税(增值税)

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

进项税额转出时:

借:主营业务成本

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

收到增值税退税款时:

借:银行存款

贷:应收出口退税(增值税)

3.进出口业务的会计处理

出口: 借: 应收账款--国外--XX公司 贷:主营业务收入 同时结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 结汇: 借:银行存款 贷:应收账款--国外--XX公司 借(或贷):汇兑损益 现在人民币升值很快,应该是借方的;如果人民币贬值,那就是贷方. 给个例题:例:某外贸公司购进出口商品二批,一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元,增值税额51万元;另一批为从小规模纳税人(生产企业)购进特准退税的工艺品,普通发票上注明金额10.6万元。

二批商品已经全部办理了出口报关手续,并已收到销货款45万美元,当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%。

试作会计分录: ⑴购进出口商品时,进项税额=510000+106000÷1.06*6%=516000(元) 借:商品采购—出口商品采购 3100000 应交税金—应交增值税(进项税额) 516000 贷:银行存款 3616000 商品验收入库时, 借:库存商品—库存出口商品 3100000 贷:商品采购—出口商品采购 3100000 收到出口货款时, 借:银行存款 (450000*8.30)3735000 贷:商品销售收入—出口商品销售收入 3735000 结转出口商品成本时, 借:商品销售成本—出口商品销售成本 3100000 贷:库存商品—库存出口商品 3100000 调整出口商品成本时,调整金额=3000000*(17%-13%)=120000(元) 借:商品销售成本—出口商品销售成本 120000 贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出) 120000 计算应收的出口退税时,出口退税额=3000000*13%+100000*6%=396000 借:应收出口退税 396000 贷:应交税金—应交增值税(出口退税) 396000 收到出口退税款时, 借:银行存款 396000 贷:应收出口退税 396000 具体的外贸学习,你参考这个网页内容: /kszn/index1.asp?id=166。

4.进出口企业的账务处理

1、报关单向海关购买取得,出口货物纸质报关单为一式六联,分别是:海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联(出口结汇用)、证明联(出口退税用)。报关并经海关签证后退回出口企业两联—出口结汇联(白色)和退税证明联(黄色)。

报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。

2、核销单向外汇管理局取得,“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发,核销单为一张三联式,核销单左第一联存根外汇管理局存,中第二联核销后企业留存,右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。出口单位和受托行及解付行填写,海关凭此受理报关,外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。先进入出口收汇/核销单申领,申领成功后,去外管局领取纸质核销单。领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案,备案成功后去海关报关,货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单,然后进行交单,交单成功后5天左右去外管局核销,交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送,报送成功后5天左右可以去国税办退税。(附:1. 进入中国电子口岸,点击出口收汇,选择企业交单,输入核销单号,选择交单,报送到外管局, 退出界面。2. 进入出口退税,选择数据报送,输入相应的报关单号,选择要报送的数据,报送到国税局。 这是一般出口在电子口岸基本的操作流程)。

出口收付汇核销单规定“核销日期”一般不超过出口货物报关单(出口退税专用)上注明的“出口日期”180天(远期结汇除外)。

3、出口货物退税的流程,出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上,出口企业按退税期限,可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》,连同有关退税凭证及申报数据,向税务机关提出申请退税。

5.出口销售账务处理

1、出口货物销售也是需要开发票的,税局有专门的出口销售发票;

2、生产企业出口需要做出口货物免抵退申报,你需要先做免抵退税登记,

3、在生产企业出口退税申报系统做免抵退税申报操作,完成后打印报表,并向税局传送有关电子文件

4、向税局申报免抵退税申报

账务处理:

1、出口 借:应收账款-出口货款 贷:业务收入-外销收入

借:业务成本 贷:应交税金-进项税额转出(征退税差部分)

借:应收出口退税 贷:应缴税费-出口退税

6.出口产品销售收入的会计分录

1、销售时:借:银行存款或现金贷:主营业务收入应交税金--销项税月末将销售收入结转到本年利润科目:借:主营业务收入贷:本年利润2、销售成本也就是制造成本,通过“生产成本”和“制造费用”这两个科目来核算。

领用原材料时:借:生产成本贷:原材料发生的制造费用,如:车间管理人员工资、车间水电费等。

借:制造费用贷:应付职工薪酬(生产成本--辅助生产成本。

产生的制造费用要按照一定的分摊方法计入生产成本。分摊时:借:生产成本----某产品贷:制造费用产品完工入库,要结转成本:借:库存商品(产成品)贷:生产成本结转已销售产品成本时:借:主营业务成本贷:库存商品(产成品)。

进出口单位的销售业务会计分录

委托收款销售业务会计分录

1.委托收款的会计分录怎么做

采用委托收款结算方式的收付双方会计分录如下:

1、收款人收到银行转来的收款收账通知。

借:银行存款

贷:应收账款、应收票据等

2、付款人收到银行转来的付款通知。

借:应付账款、应付票据等

贷:银行存款。

二、说明

1、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算,均可以使用委托收款结算方式。

2、办理委托收款的程序。

(1)签发托收凭证。(不需要做会计分录)

(2)委托。(不需要做会计分录)

(3)付款。(委托方收到银行的收款通知和单位付款人收到银行的付款通知时做上述会计分录)

1)以银行为付款人的,银行应当在当日将款项主动支付给收款人。

2)以单位为付款人的,银行应及时通知付款人,需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。付款人未在接到通知日的次日起3 日内通知银行付款的,视同付款人同意付款,银行应于付款人接到通知日的次日起第4 日上午开始营业时,将款项划给收款人。

3)拒绝付款。委托收款失败,不需要做会计分录。

2.委托银行收款会计分录怎么做

委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。委托收款结算包括托收和付款两个阶段。在托收阶段,收款单位委托开户银行收款时,应填制银行印制的“委托收款凭证”,提供必要的收款依据。收款分邮寄或电报划回两种,企业应根据需要选择使用。企业的开户银行受理委托收款以后,将委托收款凭证寄交付款单位开户银行。由付款单位开户银行审核,并通知付款单位。在付款阶段,付款单位在接到银行付款通知和有关部门附件后,应在规定的付款期(3天)内付款。如果付款期内未向银行提出异议,则银行视做同意付款,并在付款期满的次日将款项主动转账付给收款单位。

委托收款的账务处理是通过“应收账款”账户进行核算的,其会计分录如下:

1.收款单位在办妥委托收款手续后,根据银行盖章退回的回单联:

借:应收账款***

贷:有关科目 ***

2.付款单位收到银行转来的付款通知单及其证明单据同意付款后:

借:有关科目 ***

贷:银行存款***

3.收款单位收到银行转来收款通知单后:

借:银行存款***

贷:应收账款***

3.销售货物委托银行收款会计分录怎么做

1. 销售货物已在银行办妥委托收款服务。

以下是货物涉及增值税情况,如果货物属于增值税免税商品,则不考虑税款。

如果公司为增值税一般纳税人:

借:应收账款

贷:销售收入

应交增值税-销项税额

如果公司为增值税小规模纳税人:

借:应收账款

贷:销售收入

2. 银行账户确认收到款项,做以下分录:

借:银行存款

贷:应收账款

4.收到委托收款凭证的会计分录怎么做

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。

财务部门在办妥委托收款手续后,根据有关凭证编制转帐凭证,会计分录需要根据产品进行。

1、工业企业销售产品的会计分录为:

借:应收帐款——**单位

贷:产品销售收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

2、商品流通企业销售商品的会计分录为:

借:应收帐款——**单位

贷:商品销售收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

3、其他行业企业或事业单位提供商品或供应劳务的会计分录为:

借:应收帐款——**单位

贷:营业收入或业务收入或事业收入等。

付款单位收到其开户银行转来的委托收款凭证第五联及有关单证后,应进行认真审核。

审查内容包括:

1、委托收款凭证是否应由本单位受理;

2、凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全正确;

3、委托收款金额和实际应付金额是否一致,承付期限是否到期。

5.一笔委托收款怎么做分录

1.委托 收款人办理委托收款,应向开户银行填写委托收款凭证,提供收款依据,如发票、铁路运单等。

经开户银行审查、受理后,凭以办理委托收款手续。通过付款人开户银行,向付款人收取款项,待委托款项划回后,给收款人入帐。

委托收款凭证分为“委邮”委托收款凭证和“委电”委托收款凭证两种。采取邮寄划款的,填制“委邮”凭证;采用电报划款的,填制“委电”凭证。

“委邮”凭证和“委电”凭证都为一式五联。第一联为回单,由银行盖章后退给收款单位;第二联为收款凭证,收款单位开户银行收作收入传票;第三联为支款凭证,付款人开户银行作为付出传票;“委邮”第四联为收帐通知,是收款单位开户银行在款项收妥后给收款人的收帐通知,“委电”第四联为发电依据,付款单位开户银行凭此向收款单位开户银行拍发电报;第五联为付款通知,乃付款人开户银行给付款单位按期付款的通知。

收款单位出纳员应按规定逐项填明委托收款凭证的各项内容,如收款单位名称、帐号、开户银行,付款单位的名称、帐号或地址、开户银行,委托金额大、小写,款项内容(如货款、劳务费等),委托收款凭据名称(如发票等),及所附单证张数等,然后在委托收款凭证第二联上加盖收款单位印章后,将委托收款凭证和委托收款依据一并送交开户银行。 收款单位开户银行收到收款单位送交的委托收款凭证和有关单证后,按照委托收款的有关规定和填写凭证的有关要求进行认真审查,审查无误后办理委托收款手续,在委托收款凭证第一联上加盖业务用公章后退给收款单位,同时按规定收取一定量的手续费和邮电费。

收款单位财务部门根据银行盖章退回的委托收款凭证第一联和发票等有关原始凭证按照有关业务性质编制有关记帐凭证。如工业企业销售产品,在办妥委托收款手续后应根据有关凭证编制转帐凭证,其会计分录为: 借:应收帐款——**单位 贷:产品销售收入 应交税金——应交增值税(销项税额) 商品流通企业销售商品,则会计分录为: 借:应收帐款——**单位 贷:商品销售收入 应交税金——应交增值税(销项税额) 其他行业企业或事业单位提供商品或供应劳务,在办妥委托收款手续后,同样应根据有关凭证编制转帐凭证,其会计分录为: 借:应收帐款——**单位 贷:营业收入或业务收入或事业收入等 对于银行按规定收取的手续费,应根据收据收费编制现金付款凭证,其会计分录为: 借:财务费用 贷:现金 2.付款 付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证,经审查无误,应及时通知付款人。

付款人接到通知和有关附件,应在规定的付款期内付款。 付款单位收到其开户银行转来的委托收款凭证第五联及有关单证后,应进行认真审核。

审查内容包括: ①委托收款凭证是否应由本单位受理; ②凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全正确; ③委托收款金额和实际应付金额是否一致,承付期限是否到期。 审查无误后应在付款期内筹足资金,由开户银行办理付款手续。

付款期限为3天,从付款人开户银行发出付款通知的次日算起(付款期内遇例假日顺延)。付款人在付款期内未向银行提出异议,银行视作同意付款,并在付款期满的次日(例假日顺延)上午银行开始营业时将款项主动划给收款人。

如在付款期满之后,付款人通知银行提前付款,银行应立即办理划款。如果付款人审查付款通知及有关单证,发现有明显的计算差错,应该多付款项时,可由出纳员填制一式四联“多付款理由书”,于付款期满前交开户银行将多付款项一并划给收款单位。

银行审查同意后,将多付款项连同委收金额划转给收款单位,同时将第一联多付款理由书加盖“转讫”章后作支款通知交给收款单位。 付款单位应当根据银行转来的委托收款凭证第五联和有关单证编制银行存款付凭证,其贷方科目自然为“银行存款”科目,其借方科目则根据业务性质和本单位所属行业会计制定而定。

如工业企业购买对方材料,应按规定编制银行存款付款凭证,其会计分录为: 借:材料采购 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 又如商品流通企业购买对方商品时: 借:商品采购 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款。

6.委托收款计入哪个会计科目

公司购入材料做账时,因该是委托付款吧。

(你买材料,应当付款给卖方)实际成本法下(款未付):借:原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款—某某公司计划成本法下(款未付):借:材料采购 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款—某某公司月末结转材料成本差异。若是卖出材料,因该是贵公司委托开户银行向买入方收款。

应该借记的科目为应收账款,待款项收到时再将应收账款转入银行存款科目。材料卖出时:借:应收账款—某某公司 贷:其他业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)同时结转材料成本:借:其他业务成本 贷:原材料若是计划成本下还要转出材料的超值差或节约差。

7.一笔委托收款怎么做分录

1.委托 收款人办理委托收款,应向开户银行填写委托收款凭证,提供收款依据,如发票、铁路运单等。

经开户银行审查、受理后,凭以办理委托收款手续。通过付款人开户银行,向付款人收取款项,待委托款项划回后,给收款人入帐。

委托收款凭证分为“委邮”委托收款凭证和“委电”委托收款凭证两种。采取邮寄划款的,填制“委邮”凭证;采用电报划款的,填制“委电”凭证。

“委邮”凭证和“委电”凭证都为一式五联。第一联为回单,由银行盖章后退给收款单位;第二联为收款凭证,收款单位开户银行收作收入传票;第三联为支款凭证,付款人开户银行作为付出传票;“委邮”第四联为收帐通知,是收款单位开户银行在款项收妥后给收款人的收帐通知,“委电”第四联为发电依据,付款单位开户银行凭此向收款单位开户银行拍发电报;第五联为付款通知,乃付款人开户银行给付款单位按期付款的通知。

收款单位出纳员应按规定逐项填明委托收款凭证的各项内容,如收款单位名称、帐号、开户银行,付款单位的名称、帐号或地址、开户银行,委托金额大、小写,款项内容(如货款、劳务费等),委托收款凭据名称(如发票等),及所附单证张数等,然后在委托收款凭证第二联上加盖收款单位印章后,将委托收款凭证和委托收款依据一并送交开户银行。 收款单位开户银行收到收款单位送交的委托收款凭证和有关单证后,按照委托收款的有关规定和填写凭证的有关要求进行认真审查,审查无误后办理委托收款手续,在委托收款凭证第一联上加盖业务用公章后退给收款单位,同时按规定收取一定量的手续费和邮电费。

收款单位财务部门根据银行盖章退回的委托收款凭证第一联和发票等有关原始凭证按照有关业务性质编制有关记帐凭证。如工业企业销售产品,在办妥委托收款手续后应根据有关凭证编制转帐凭证,其会计分录为: 借:应收帐款——**单位 贷:产品销售收入 应交税金——应交增值税(销项税额) 商品流通企业销售商品,则会计分录为: 借:应收帐款——**单位 贷:商品销售收入 应交税金——应交增值税(销项税额) 其他行业企业或事业单位提供商品或供应劳务,在办妥委托收款手续后,同样应根据有关凭证编制转帐凭证,其会计分录为: 借:应收帐款——**单位 贷:营业收入或业务收入或事业收入等 对于银行按规定收取的手续费,应根据收据收费编制现金付款凭证,其会计分录为: 借:财务费用 贷:现金 2.付款 付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证,经审查无误,应及时通知付款人。

付款人接到通知和有关附件,应在规定的付款期内付款。 付款单位收到其开户银行转来的委托收款凭证第五联及有关单证后,应进行认真审核。

审查内容包括: ①委托收款凭证是否应由本单位受理; ②凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全正确; ③委托收款金额和实际应付金额是否一致,承付期限是否到期。 审查无误后应在付款期内筹足资金,由开户银行办理付款手续。

付款期限为3天,从付款人开户银行发出付款通知的次日算起(付款期内遇例假日顺延)。付款人在付款期内未向银行提出异议,银行视作同意付款,并在付款期满的次日(例假日顺延)上午银行开始营业时将款项主动划给收款人。

如在付款期满之后,付款人通知银行提前付款,银行应立即办理划款。如果付款人审查付款通知及有关单证,发现有明显的计算差错,应该多付款项时,可由出纳员填制一式四联“多付款理由书”,于付款期满前交开户银行将多付款项一并划给收款单位。

银行审查同意后,将多付款项连同委收金额划转给收款单位,同时将第一联多付款理由书加盖“转讫”章后作支款通知交给收款单位。 付款单位应当根据银行转来的委托收款凭证第五联和有关单证编制银行存款付凭证,其贷方科目自然为“银行存款”科目,其借方科目则根据业务性质和本单位所属行业会计制定而定。

如工业企业购买对方材料,应按规定编制银行存款付款凭证,其会计分录为: 借:材料采购 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 又如商品流通企业购买对方商品时: 借:商品采购 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款。

委托收款销售业务会计分录

返券销售业务的会计分录

1.销售返现如何做账务处理

销售返现应计入销售费用科目,应作分录:

借:销售费用

贷:库存现金

销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。

包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。 与销售有关的差旅费应计入销售费用。

2.返卷账务处理

满1000送200劵的账务处理:

1、销售商品1000时

借:库存现金 1000

贷:主营业务收入 (1000-200)/1.17

贷:递延收益 200

贷:应交税-应交增值税(销项税额) (1000-200)/1.17*17%

2、使用购物券时

借:递延收益 200

贷:主营业务收入 200/1.17

贷:应交税-应交增值税(销项税额)200/1.17*17%

3.销售返点怎么做会计分录

根据会计处理的不同,商业返利可具体描述为:

1、完成任务的返点,收到现金或银行存款借:现金或银行存款贷:其他业务收入(或营业外收入)

2、完成任务的返点,收到商品借:库存商品贷:其他业务收入(或营业外收入)

扩展资料

销售返点是指商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入。

所谓的销售返点是指:商家为吸引客户在他那里购买东西推出的一种政策,在客户购买东西并付款后给于客户一定的现金返还。客户购买不同的商品有不同的返点,一般利润高的商品返点也高。

参考资料:搜狗百科——销售返点

4.销售返利应计入什么科目

对外支付的销售返利应计入“销售费用”科目

收到的销售返利应冲减存货成本,计入“库存商品”科目

据税法规定,销售货物并给购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,对于购货方已付款或货款未付已作账务处理,发票联和抵扣联无法退还的情况下,购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方,作为销货方开具红字专用发票的合法依据,并开具红字专用发票。

1.达到规定数量赠实物

销售返利如采用返回所销售商品方式的,根据税法的规定,应视作销售处理,并计缴增值税。

支付销售返利方:

借:营业费用

贷:库存商品

应交税金——应交增值税(销项税额)

期末对于捐赠的商品进行纳税调整。

收到销售返利方:

收到实物销售返利方冲减有关存货成本,并要计缴增值税。需分两种情况处理:

(1)若供货方开具增值税专用发票,则:

借:库存商品

应交税金——应交增值税(销项税额)

贷:主营业务成本

(2)若不开具增值税专用发票,则:学会计xuekuaiji.com

借:库存商品

贷:主营业务成本

2.直接返还货款

支付销售返利方:

销售返利如采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。

借:营业费用

贷:银行存款等

收到销售返利方:

收到销售返利方,冲减销售成本,如果对方开具红字发票时,应将进项税金转出。

借:银行存款

贷:主营业务成本

应交税金——应交增值税(进项税额转出)

3.冲抵货款的形式。

国税发[2004]136号文件规定,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。会计上应按销售折让处理。

按税法规定,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税,如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣,而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。

销售返利如采用在销售发票直接扣减方式,性质上类同销售折让,其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入;收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。

如果将返利额另开发票,对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利,在开具发票后发生的返还费用,或者需要在期后才能明确返利额,销售方据购买方主管税务机关出具的红字发票冲销收入,并相应冲减销项税额。

支付销售返利方:

支付返利方凭进货退出或索取折让证明单,开具红字折让增值税发票。

借:主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

贷:银行存款

收到销售返利方:

收到返利方,持通过税务局认证的红字折让增值税发票,抵减进项税额。

借:银行存款

应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:其他业务收入(或库存商品)

5.销售折让该怎么记会计分录

销售折让的会计分录:

当销售实现的时候,分录:

借:应收帐款

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税额)

当发生销售折让的时候,冲减收入,分录:

借:主营业务收入

应缴税费-应交增值税

贷:应收帐款

当收回款项的时候,

借:银行存款

贷:应收帐款

销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求,销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时,由于销售折让不具备费用的属性,因此,应当将其作为收入的抵减数处理。

会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称,以及计入账户的方向和金额的一种记录。

简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录;

复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

6.销售折扣的会计分录

商品折扣分为三种情况:商业折扣,现金折扣和销售折让。

1、商业折扣是直接从应付的商品款中直接扣除,也就是以折扣后的价格入账。分录处理为:

借:原材料等(折扣后的金额)

应交税费-应交增值税(进项税额)(折扣后的金额*税率)

贷:银行存款

2、现金折扣是按照供应商规定的付款期限,在付款期限内付款后享受的一种折扣。入账时按照应支付的金额入账,在期限内付款后,将享受的折扣冲减财务费用。增值税是否冲减,要看与供应商合同规定,如果合同规定折扣不包含税额,那增值税就不做冲减。

购货时

借:原材料等(全价)

应交税费-应交增值税(进项税额)(全价*税率)

贷:应付账款

享受折扣后

借:应付账款

贷:银行存款(折扣后的金额)

财务费用(享受的折扣额)

3、销售折让是由于供应商产品质量等原因,所给予客户的一种折扣。

购货时

借:原材料等(全价)

应交税费-应交增值税(进项税额)(全价*税率)

贷:应付账款

给予折扣后

扩展资料

销售折扣是商品销售折扣是指企业在赊销和商业信用的情况下,为了推销商品和及早收回销售货款,而给予购货方的一种价格优惠。销售折扣分商业折扣和现金折扣。

商业折扣是指企业按照标明商品零售价格开出发票,然后在此基础上给流通领域中批发、零售环节一定的折扣。根据商业习惯,商业折扣都是从价目单价格中直接扣算,购买者所应付的和销售方所应收的货款,均以按扣减商业折扣后的售价来计算,即销售方的销售收入是按商业折扣后的价格来计算反映的,因此,商业折扣不存在调整营业收入问题。

现金折扣是指企业采用赊销方式销售商品时,为了鼓励购货方在一定期限内(信用期)早日偿付货款,往往规定一个短于信用期限的折扣期限,如果购货方在折扣期限内付款,就能得到一定的现金折扣,即从应支付的货款总额中扣除一定比例的金铕。对销货方而言,销售折扣就是现金折扣。销售折扣不表示提供物品或劳务所需的耗费。如果客户获得这种折扣,则其净值才代表该项销售物品和劳务的真实价格。

所以,销售折扣应作为收入的折扣项目而不是为获得收入的资产耗用。现金折扣的核算有两种方法:一是全价法,即营业收入按全价反映,实际发生的现金折扣则冲减营业收入;二是净额法,即营业收入按实际发生的现金折扣后的净额反映。新的企业会计制度采用了前一种方法。

参考资料:搜狗百科—会计分录搜狗百科—销售折扣

7.销售折扣怎样做会计分录

第一做法是:这个3个点的折扣你不用理它怎么做分录,你现在收到的银行存款是已经体现销售折扣的,你就是这样做分录,借:银行存款 362296

贷:应收账款 362296

然后你说你十二月份还要开发票给他们的,比如你这次要120000,也就是应收他们120000元的货款,但这次你就是开120000-11205.22=108794.78元的发票给他们就行了,专用发票是可体现销售折扣这个数的.但是你必须提醒对方,这次发票是减扣上次的销售折扣,他们要付款的金额为120000元,这样才算销售折扣

第二种做法:就是叫对方开红字发票通知书给你们,凭红字通知开红字发票,再开有体现销售折扣的发票给他们,之前在7月份做的分录,冲红就行的了.

最后说一句,其实你们这种等到开了发票再给予折扣,应该是折让,但是这可以筹划的

返券销售业务的会计分录

销售业务收入会计分录

1.销售收入如何做分录

销售收入会计分录为:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)(一)主营业务收入的定义: 主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

主营业务收入发生时是在贷方,每到月末要在从借方转入本年利润的贷方,结转后,主营业务收入在月末没有余额,所以就没有借贷差。(二)收入确认时间:(1)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥妥收手续的当天。(3)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,(不论是否收到均为当天确认)无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

(4)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。(5)委托其他单位代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货物的当天。

为收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。(二)账务处理:(1)销售货物确认收入时:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)(2)同时结转销售成本时:借:主营业务成本 贷:库存商品(3)月末结转收入,成本时:借:主营业务收入 贷:本年利润借:本年利润 贷:主营业务成本。

2.主营业务收入会计分录

1、确认收入:借:银行存款 20000贷:主营业务收入 19417.48应交税费——应交增值税 528.522、计提附加税:借:营业税金及附加 63.43贷:应交税费——应交城建税 37应交税费——应交教育费附加 15.86应交税费——应交地方教育费附加 10.573、扣税款时:借:应交税费——应交增值税 528.52应交税费——应交城建税 37应交税费——应交教育费附加 15.86应交税费——应交地方教育费附加 10.57贷:银行存款 591.954、结转销售成本:借:主营业务成本 贷:库存商品——A设备扩展资料“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。

在“主营业务收入”账户下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。本账户期末应无余额。

参考资料:主营业务收入——百度百科。

3.销售业务核算的会计分录

1、借:银行存款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项税额)170002、借:银行存款 550000 贷:预收账款 5500003、借:应收账款 468000 贷:主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税(销项税额)68000 借:其他应收款 2000 贷:银行存款 20004、借:销售费用 5600 贷:银行存款 56005、借:银行存款 470000 贷:应收账款 4700006、借:预收账款 550000 应收账款 152000 贷:主营业务收入 600000 应交税费—应交增值税(销项税额) 1020007、借:银行存款 152000 贷:应收账款 1520008、借:主营业务成本—甲产品 240000 —乙产品 440000 贷:库存商品 6800009、借:应收账款 11700 贷:其他业务收入 10000 应交税费—应交增值税(销项税额) 170010、借:银行存款 35100 贷:其他业务收入 30000 应交税费—应交增值税(销项税额) 510011、借:其他业务成本 35000 贷:原材料 3500012、借:主营业务税金及附加 1200 贷:应交税费—应交城建税 120013、借:应交税费—应交城建税 1200 贷:银行存款 1200 零售商品销售以门市销售为主,销货业务频繁,数量零星,一般采用售价金额核算法。

(一)商品销售的核算 在采用售价金额核算的情况下,零售企业每日营业终了时,各营业柜组(实物负责小组)清点销货款,填制商品进销存日报表及内部缴货单,连同销货款送交企业财会部门据以入账。(二)已销商品进销差价的调整 零售企业在月末,一般是采用差价率计算法来计算已销售商品的进销差价,即:首先计算企业商品的进销差价率,进而据以计算出本月已售商品的进销差价额,再将已售商品进销差价从“商品进销差价”科目转出,并对“商品销售成本”科目进行调整。

扩展资料:一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。企业(保险)按照原保险合同预定应向投保人收取的保费,可将本科目设为1122 应收保费科目,并按照投保人进行明细核算。

企业(金融)应收的手续费和佣金,可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目,并按照债务人进行明细核算。不包括各种非经营活动发生的应收款项。

因销售商品、提供劳务等,采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等,科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。

涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。代购货方垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

收回代垫费用时做相反分录。四、企业与债务人进行债务重组,应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权人已计提的坏账准备。收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的,应当比照此规定进行处理。2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目,按已计提的坏账借“坏账准备”。

涉及增值税的,还应进行相应处理。3、将债权转为投资的,应按相应股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的,应当修改其他债务条件后债权的公允价值。参考资料来源:百度百科-应收账款。

4.销售业务的账务处理

销售业务的账务处理涉及商品销售、其他销售等业务收入、成本、费用和相关税费的确认与计量等内容。

一、商品销售收入的确认与计量

企业销售商品收入的确认,必须同时符合以下条件:

(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(2)企业既没有保留通常与商品所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;

(3)收入的金额能够可靠地计量;

(4)相关的经济利益很可能流入企业;

(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

二、账户设置

企业通常设置以下账户对销售业务进行会计核算:

1.“主营业务收入”账户

“主营业务收入”账户属于损益类账户,用以核算企业确认的销售商品、提供工业性劳务等主营业务的收入。

该账户贷方登记企业实现的主营业务收入,即主营业务收入的增加额;借方登记期末转入“本年利润”账户的主营业务收入(按净额结转),以及发生销售退回和销售折让时应冲减本期的主营业务收入。期末结转后,该账户无余额。

该账户应按照主营业务的种类设置明细账户,进行明细分类核算。

2.“其他业务收入”账户

“其他业务收入”账户属于损益类账户,用以核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入,包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等。

该账户贷方登记企业实现的其他业务收入,即其他业务收入的增加额;借方登记期末转入“本年利润”账户的其他业务收入。期末结转后,该账户无余额。

该账户可按其他业务的种类设置明细账户,进一步明细分类核算。

3.“应收账款”账户

“应收账款”账户属于资产类账户,用以核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

该账户借方登记由于销售商品以及提供劳务等发生的应收账款,包括应收取的价款、税款和代垫款等;贷方登记已经收回的应收账款。期末余额通常在借方,反映企业尚未收回的应收账款;期末余额如果在贷方,反映企业预收的账款。

该账户应按不同的债务人进行明细分类核算。

4.“主营业务成本”账户

“主营业务成本”账户属于损益类账户,用以核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

该账户借方登记主营业务发生的实际成本,贷方登记期末转入“本年利润”账户的主营业务成本。期末结转后,该账户无余额。

该账户可按主营业务的种类设置明细账户,进行明细分类核算。

5.“其他业务成本”账户

“其他业务成本”账户属于损益类账户,用以核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出,包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。

该账户借方登记其他业务的支出额,贷方登记期末转入“本年利润”账户的其他业务支出额。期末结转后,该账户无余额。

该账户可按其他业务的种类设置明细账户,进行明细分类核算。

6.“税金及附加”账户

“税金及附加”账户属于损益类账户,用以核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

该账户借方登记企业应按规定计算确定的与经营活动相关的税费,贷方登记期末转入“本年利润”账户的与经营活动相关的税费。期末结转后,该账户无余额。

5.主营业务收入会计分录

1、确认收入:

借:银行存款 20000

贷:主营业务收入 19417.48

应交税费——应交增值税 528.52

2、计提附加税:

借:营业税金及附加 63.43

贷:应交税费——应交城建税 37

应交税费——应交教育费附加 15.86

应交税费——应交地方教育费附加 10.57

3、扣税款时:

借:应交税费——应交增值税 528.52

应交税费——应交城建税 37

应交税费——应交教育费附加 15.86

应交税费——应交地方教育费附加 10.57

贷:银行存款 591.95

4、结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品——A设备

扩展资料

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。本账户期末应无余额。

参考资料:主营业务收入——百度百科

6.根据下列经济业务编制会计分录,并计算企业本月的利润总额.(本题

1借:其他应收款——张平 1 000 贷:现金 1 0002借:销售费用 35 000 贷:银行存款 35 0003借:应付账款 46 000 贷:银行存款 46 0004借:应收账款 131 040 贷:主营业务收入 112 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 19 0405借:主营业务成本 80 000 贷:库存商品 80 0006借:现金 200 销售费用 800 贷:其他应收账款——张平 1 0007借:生产成本——A产品 10 000 生产成本——B产品 10 000 管理费用 4 000 贷:应付职工薪酬 24 0008借:库存商品 37 900 贷:生产成本 379009借:主营业务收入 94 300 其他业务收入 20 000 贷:主营业务税金及附加 1 840 其他业务成本 8 000 管理费用 2 000 销售费用 5 000 本年利润 97 46010借:所得税费用 24365 贷:应交税金——应交所得税 2436511借:本年利润 7309.5 贷:盈余公积 7309.5。

销售业务收入会计分录

制造业销售业务会计分录

1.加工企业销售会计分录

一、购进材料时

借:原材料等

借:应交税费—应交增值税—进项税额

贷:银行存款等;

二、加工生产成本核算可在月末汇总核算:

1、生产领用材料时

借:生产成本—基本生产成本

贷:原材料

2、分配工人工资时

借:生产成本—基本生产成本

贷:应付职工薪酬

3、分配制造费用时

借:生产成本—基本生产成本

贷:制造费用

4、分配辅助生产成本时

借:生产成本—基本生产成本

贷:生产成本—辅助生产成本

三、产品入库成本核算也在月末汇总:

借:库存商品

贷:生产成本

四、销售成本结转也可在月末汇总:

借:主营业务成本

贷:库存商品。

扩展资料

会计分录的方法有以下:

1、层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果。

2、业务链法

根据会计业务发生的先后顺序,组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3、记账规则法

利用记账规则“有借必有贷,借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源:百度百科--会计分录

参考资料来源:百度百科--生产成本

2.编制企业相关销售业务的会计分录

1.借:物资采购--甲材料10000 应交税费--应交增值税(进)1700 贷:银行存款11700 2.借:原材料--甲材料10000 贷:物资采购--甲材料10000 3.借:生产成本--A6000 --B3000 贷:原材料--甲材料8000 --乙材料1000 4.借:固定资产25000 贷:银行存款25000 5.借:银行存款260000 贷:长期借款--本金260000 6.借:应收账款--漓江公司351000 贷:主营业务收入300000 应交税费--应交增值税(销)51000 7.借:主营业务成本200000 贷:库存商品--甲产品200000 8.借:生产成本--A126000 --B114000 制造费用60000 管理费用28000 贷:应付职工薪酬328000 9.借:财务费用500 贷:应付利息500 10.借:盈余公积12000 贷:股本12000 11.借:制造费用2000 贷:银行存款2000 12.借:应交税费--应交所得税5000 贷:银行存款5000 13.借:应付票据10000 贷:银行存款10000。

3.从生产到销售的会计分录是这样一个流程么

一、购进材料时借:原材料贷:银行存款等

二、生产过程

1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等,要通过生产成本和制造费用等账户核算。即:

借:生产成本

贷:应付工资、原材料、制造费用等

2、生产某种产品完工后,要进行完工产品的结转借:产成品贷:生产成本

三、销售过程1、销售时借:银行存款(或应收账款等)

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

2、结转销售成本:

借:主营业务成本贷:产成品四、月末结转

1、结转各项收入

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷:本年利润

2、期间费用的结转

借:本年利润

贷:管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加、所得税

五、年终有关账项的结转

1、如果盈利

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

2、如果亏损

借:利润分配--未分配利润贷:本年利润

4.加工企业销售会计分录

销售按正常的做分录:借:应收账款—XX单位贷:应交税金—应交增值税(销项税额)主营业务收入货到发票未到,做预入库处理,因为已经销售所以要入库,不然无法计算成本借:原材料(库存商品)贷:应付账款—暂估下月来发票后,按发票入账,分录如下:借:原材料(库存商品)应交税金—应交增值税(进项税额)贷:应付账款—XX单位再把暂估分录冲销,分录如下:借:原材料(库存商品) 负数贷:应付账款—暂估 负数最后结转:

借:主营业务成本

贷:原材料、库存商品、工资

制造业销售业务会计分录

销售业务会计分录总结

1.销售完成以后做的会计分录

销售商品:

借:应收账款--客户

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税--销项税

如果是直接销售收到货款的:

借:现金(银行存款、承兑汇票等)

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税--销项税

月末结转制造费用:

借:生产成本--制造费用

贷:制造费用--系列二级科目

结转生产成本:

借:库存商品--数量金额

贷:生产成本--系列二级科目

结算销售货物的成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品(销售货物数量乘以加权平均的货物单价)

结转收入到本年利润

借:主营业务收入

贷:本年利润

最后结转所有费用到本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

营业费用

管理费用

财务费用

所得税

及其所有损益类有数据的科目

本年利润科目本月余额就是你本月的利润

补充:销售时不结转主营业务成本,主营业务成本是月末成本费用都归类完毕之后,首先结转制造费用、其次结转生产成本、然后才根据库存商品的本月末加权平均单价乘以本月销售数量结转到主营业务成本,最后把主营业务成本转入本年利润。

补充:财务费用包括银行费用、存款利息收入、贷款利息支出,支出列借方蓝自,收入列借方红字,不存在什么冲减其他费用,你完全可以听你们会计的,干嘛要自己来搞这个?

2.销售的会计分录

1、月初卖出的时候凭销售发票

a:如果是一般纳税人做如下会计分录

借:应收账款--A公司 3000

贷:主营业务收入 2490

贷: 应交税金-应交增值税-销项 税 510

b:如果是小规模纳税人分录如下

借: 应收账款--A公司 3000

贷:主营业务收入 3000

2、月末收到销售款时

借:银行存款 3000

贷:应收账款 3000

3、提取税金时

a:一般纳税人

借:主营业务税金及附加 561

贷:应缴税费--应交增值税--销项税 510

贷:应交税费--应交城建税 35.7

贷:应交税费--应交教育费 15.3

b:如果是小规模纳税人就要注意不能按销售收入来作为计税的依据,而是转换成不含税金额做为计税依据即:3000/1.03*3%=2912.62元

借:主营业务税金及附加 96.12

贷:应交税费--应交增值税 87.38

贷:应交税费--应交城建税 6.12

贷:应交税费--应交教育费 2.62

3.根据经济业务编制会计分录(1)1日,销售甲产品400件,价款

(1)借:银行存款 11700 贷:主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税(销项税额) 1700(2)借:银行存款 5000 贷:预帐帐款-长虹公司 5000(3)借:应收帐款-长虹公司 27250 预收帐款-长虹公司 5000 贷:主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税(销项税额) 4250 银行存款 3000(4)借:银行存款 27250 贷:应收帐款-长虹公司 27250(5)借:主营业务成本 28000 贷:产成品-甲产品 28000。

4.销售商品的会计分录怎么写

实现销售

借:库存现金

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税)

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库,可以按照合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

在登记帐户前,通过记帐凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号,有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。

简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方,或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。

为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容,会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则,不允许多借多贷。

三要素

一,记账方向(借方或贷方)

二,账户名称(会计科目)

三,金额

种类

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;

复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。

参考资料:搜狗百科:会计分录

销售业务会计分录总结

其他销售业务会计分录

1.销售业务有哪些会计分录

1、销售产成品 借:应收帐款(现金,银行存款)

贷:主营业务收入

应交税费—增值税销项税额

2、结转已销售产成品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、销售原料 借:应收帐款(现金,银行存款)

贷:其他业务收入

贷:应交税费—应交增值税销项税额

4、结转销售原料成本

借:其他业务支出

贷:原材料

5、月末结转期间损益

借:主营业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:其他业务支出

2.销售业务核算的会计分录

1、借:银行存款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项税额)170002、借:银行存款 550000 贷:预收账款 5500003、借:应收账款 468000 贷:主营业务收入 400000 应交税费—应交增值税(销项税额)68000 借:其他应收款 2000 贷:银行存款 20004、借:销售费用 5600 贷:银行存款 56005、借:银行存款 470000 贷:应收账款 4700006、借:预收账款 550000 应收账款 152000 贷:主营业务收入 600000 应交税费—应交增值税(销项税额) 1020007、借:银行存款 152000 贷:应收账款 1520008、借:主营业务成本—甲产品 240000 —乙产品 440000 贷:库存商品 6800009、借:应收账款 11700 贷:其他业务收入 10000 应交税费—应交增值税(销项税额) 170010、借:银行存款 35100 贷:其他业务收入 30000 应交税费—应交增值税(销项税额) 510011、借:其他业务成本 35000 贷:原材料 3500012、借:主营业务税金及附加 1200 贷:应交税费—应交城建税 120013、借:应交税费—应交城建税 1200 贷:银行存款 1200 零售商品销售以门市销售为主,销货业务频繁,数量零星,一般采用售价金额核算法。

(一)商品销售的核算 在采用售价金额核算的情况下,零售企业每日营业终了时,各营业柜组(实物负责小组)清点销货款,填制商品进销存日报表及内部缴货单,连同销货款送交企业财会部门据以入账。(二)已销商品进销差价的调整 零售企业在月末,一般是采用差价率计算法来计算已销售商品的进销差价,即:首先计算企业商品的进销差价率,进而据以计算出本月已售商品的进销差价额,再将已售商品进销差价从“商品进销差价”科目转出,并对“商品销售成本”科目进行调整。

扩展资料:一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。企业(保险)按照原保险合同预定应向投保人收取的保费,可将本科目设为1122 应收保费科目,并按照投保人进行明细核算。

企业(金融)应收的手续费和佣金,可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目,并按照债务人进行明细核算。不包括各种非经营活动发生的应收款项。

因销售商品、提供劳务等,采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等,科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。

涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。代购货方垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

收回代垫费用时做相反分录。四、企业与债务人进行债务重组,应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权人已计提的坏账准备。收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的,应当比照此规定进行处理。2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目,按已计提的坏账借“坏账准备”。

涉及增值税的,还应进行相应处理。3、将债权转为投资的,应按相应股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的,应当修改其他债务条件后债权的公允价值。参考资料来源:百度百科-应收账款。

3.销售业务的账务处理

销售业务的账务处理涉及商品销售、其他销售等业务收入、成本、费用和相关税费的确认与计量等内容。

一、商品销售收入的确认与计量

企业销售商品收入的确认,必须同时符合以下条件:

(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(2)企业既没有保留通常与商品所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;

(3)收入的金额能够可靠地计量;

(4)相关的经济利益很可能流入企业;

(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

二、账户设置

企业通常设置以下账户对销售业务进行会计核算:

1.“主营业务收入”账户

“主营业务收入”账户属于损益类账户,用以核算企业确认的销售商品、提供工业性劳务等主营业务的收入。

该账户贷方登记企业实现的主营业务收入,即主营业务收入的增加额;借方登记期末转入“本年利润”账户的主营业务收入(按净额结转),以及发生销售退回和销售折让时应冲减本期的主营业务收入。期末结转后,该账户无余额。

该账户应按照主营业务的种类设置明细账户,进行明细分类核算。

2.“其他业务收入”账户

“其他业务收入”账户属于损益类账户,用以核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入,包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等。

该账户贷方登记企业实现的其他业务收入,即其他业务收入的增加额;借方登记期末转入“本年利润”账户的其他业务收入。期末结转后,该账户无余额。

该账户可按其他业务的种类设置明细账户,进一步明细分类核算。

3.“应收账款”账户

“应收账款”账户属于资产类账户,用以核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

该账户借方登记由于销售商品以及提供劳务等发生的应收账款,包括应收取的价款、税款和代垫款等;贷方登记已经收回的应收账款。期末余额通常在借方,反映企业尚未收回的应收账款;期末余额如果在贷方,反映企业预收的账款。

该账户应按不同的债务人进行明细分类核算。

4.“主营业务成本”账户

“主营业务成本”账户属于损益类账户,用以核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

该账户借方登记主营业务发生的实际成本,贷方登记期末转入“本年利润”账户的主营业务成本。期末结转后,该账户无余额。

该账户可按主营业务的种类设置明细账户,进行明细分类核算。

5.“其他业务成本”账户

“其他业务成本”账户属于损益类账户,用以核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出,包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。

该账户借方登记其他业务的支出额,贷方登记期末转入“本年利润”账户的其他业务支出额。期末结转后,该账户无余额。

该账户可按其他业务的种类设置明细账户,进行明细分类核算。

6.“税金及附加”账户

“税金及附加”账户属于损益类账户,用以核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

该账户借方登记企业应按规定计算确定的与经营活动相关的税费,贷方登记期末转入“本年利润”账户的与经营活动相关的税费。期末结转后,该账户无余额。

4.其它业务支出的会计分录

举例说明吧.

你单位本月销售一批材料,收入1000元,应交纳税金170元,销售该批材料发生装卸费和运费150元,该批材料的成本为500元.款项已全部用现金收付完毕.

因为你单位主营的是A产品,并不是以销售材料为主业,这是笔不经常发生的销售业务,所以要在其他业务收支中核算:

借:现金 1000

贷: 其他业务收入 1000

借:其他业务支出 500

贷:原材料 500

借:其他业务支出 320

贷:应交税金 170

现金 150

5.其他业务收入如何做会计分录

1、出售货物和提供劳务时收到价款(增值税一般纳税人)

借:银行存款(赊账的用“应收账款”科目)

贷:其他业务收入

贷:应缴税费——应缴增值税(销项税款)

2、结转其他业务成本

借:其他业务成本

贷:原材料

扩展资料

一、其他业务收入的账户设置

“其他业务收入”账户用于核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入,如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。在“其他业务收入”账户下,应按其他业务的种类,本账户期末应无余额。

二、其他业务收入的会计实例

[例1]大华公司将一批生产用的原材料让售给兴达公司,专用发票列明材料价款10000元,增值税额1 700元,共计11700元,另以银行存款代垫运费1200元(运费发票已转交)材料已经发出,同时收到兴达公司开出并承兑的商业汇票。大华公司应记录:

(1)垫付时,记:

借:其他应收款 1200

贷:银行存款 1200

(2)开出发票并受到商业汇票时,记:

借:应收票据──兴达公司 12900

贷:其他应收款 1200

其他业务收入──材料销售 10000

应交税金──应交增值税(销项税额) 1700

[例2]大华公司原租给甲工厂的一批包装物,到期不能收回,该批包装物押金8000元,应收而未收的租金200元、增值税额34元,逾期未退还的包装押金为7766元(8000-200一34),按规定应缴纳增值税1128元(7766*17%)。

(1)没收押金,抵扣应收而未收的租金,记:

借:其他应付款──存入保证金──甲工厂 8000

贷:其他业务收入──甲工厂 234

营业外收入 6638

应交税金──应交增值税(销项税额) 1128

参考资料:搜狗百科—其他业务收入

6.销售业务核算的会计分录

1、借:银行存款 117000贷:主营业务收入 100000应交税费—应交增值税(销项税额)170002、借:银行存款 550000贷:预收账款 5500003、借:应收账款 468000贷:主营业务收入 400000应交税费—应交增值税(销项税额)68000借:其他应收款 2000贷:银行存款 20004、借:销售费用 5600贷:银行存款 56005、借:银行存款 470000贷:应收账款 4700006、借:预收账款 550000应收账款 152000贷:主营业务收入 600000应交税费—应交增值税(销项税额) 1020007、借:银行存款 152000贷:应收账款 1520008、借:主营业务成本—甲产品 240000—乙产品 440000贷:库存商品 6800009、借:应收账款 11700贷:其他业务收入 10000应交税费—应交增值税(销项税额) 170010、借:银行存款 35100贷:其他业务收入 30000应交税费—应交增值税(销项税额) 510011、借:其他业务成本 35000贷:原材料 3500012、借:主营业务税金及附加 1200贷:应交税费—应交城建税 120013、借:应交税费—应交城建税 1200贷:银行存款 1200零售商品销售以门市销售为主,销货业务频繁,数量零星,一般采用售价金额核算法。

(一)商品销售的核算在采用售价金额核算的情况下,零售企业每日营业终了时,各营业柜组(实物负责小组)清点销货款,填制商品进销存日报表及内部缴货单,连同销货款送交企业财会部门据以入账。(二)已销商品进销差价的调整零售企业在月末,一般是采用差价率计算法来计算已销售商品的进销差价,即:首先计算企业商品的进销差价率,进而据以计算出本月已售商品的进销差价额,再将已售商品进销差价从“商品进销差价”科目转出,并对“商品销售成本”科目进行调整。

扩展资料:一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。企业(保险)按照原保险合同预定应向投保人收取的保费,可将本科目设为1122 应收保费科目,并按照投保人进行明细核算。

企业(金融)应收的手续费和佣金,可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目,并按照债务人进行明细核算。不包括各种非经营活动发生的应收款项。

因销售商品、提供劳务等,采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等,科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。

涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。代购货方垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

收回代垫费用时做相反分录。四、企业与债务人进行债务重组,应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权人已计提的坏账准备。收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的,应当比照此规定进行处理。2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目,按已计提的坏账借“坏账准备”。

涉及增值税的,还应进行相应处理。3、将债权转为投资的,应按相应股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的,应当修改其他债务条件后债权的公允价值。参考资料来源:百度百科-应收账款。

7.销售业务的账务处理

销售业务的账务处理涉及商品销售、其他销售等业务收入、成本、费用和相关税费的确认与计量等内容。

一、商品销售收入的确认与计量企业销售商品收入的确认,必须同时符合以下条件:(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)企业既没有保留通常与商品所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入企业;(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。二、账户设置企业通常设置以下账户对销售业务进行会计核算:1.“主营业务收入”账户“主营业务收入”账户属于损益类账户,用以核算企业确认的销售商品、提供工业性劳务等主营业务的收入。

该账户贷方登记企业实现的主营业务收入,即主营业务收入的增加额;借方登记期末转入“本年利润”账户的主营业务收入(按净额结转),以及发生销售退回和销售折让时应冲减本期的主营业务收入。期末结转后,该账户无余额。

该账户应按照主营业务的种类设置明细账户,进行明细分类核算。2.“其他业务收入”账户“其他业务收入”账户属于损益类账户,用以核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入,包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等。

该账户贷方登记企业实现的其他业务收入,即其他业务收入的增加额;借方登记期末转入“本年利润”账户的其他业务收入。期末结转后,该账户无余额。

该账户可按其他业务的种类设置明细账户,进一步明细分类核算。3.“应收账款”账户“应收账款”账户属于资产类账户,用以核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

该账户借方登记由于销售商品以及提供劳务等发生的应收账款,包括应收取的价款、税款和代垫款等;贷方登记已经收回的应收账款。期末余额通常在借方,反映企业尚未收回的应收账款;期末余额如果在贷方,反映企业预收的账款。

该账户应按不同的债务人进行明细分类核算。4.“主营业务成本”账户“主营业务成本”账户属于损益类账户,用以核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

该账户借方登记主营业务发生的实际成本,贷方登记期末转入“本年利润”账户的主营业务成本。期末结转后,该账户无余额。

该账户可按主营业务的种类设置明细账户,进行明细分类核算。5.“其他业务成本”账户“其他业务成本”账户属于损益类账户,用以核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出,包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。

该账户借方登记其他业务的支出额,贷方登记期末转入“本年利润”账户的其他业务支出额。期末结转后,该账户无余额。

该账户可按其他业务的种类设置明细账户,进行明细分类核算。6.“税金及附加”账户“税金及附加”账户属于损益类账户,用以核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

该账户借方登记企业应按规定计算确定的与经营活动相关的税费,贷方登记期末转入“本年利润”账户的与经营活动相关的税费。期末结转后,该账户无余额。

其他销售业务会计分录

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