个体缴纳个体经营所得税的会计分录

个体所得税会计分录(个人所得税怎么做会计分录)

1.个人所得税怎么做会计分录

个人所得税做会计分录如下:

1、计提时:

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业

应付职工薪酬-职工工资

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-职工工资

贷:现金

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人(个人承担部分)

3、缴纳保险时:

借:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业(公司承担部分)

其他应收款-个人(个人承担部分)

贷:银行存款

4、缴纳个税时:

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款。

扩展资料:

一、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。

二、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下,明细查看个税专项附加扣除;

1、子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

3、大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

参考资料来源:搜狗百科-个人所得税

个体缴纳个体经营所得税的会计分录,交所得税的会计分录,所得税减免的会计分录

2.急求:个体工商户缴纳个人所得税如何做分录?

个体工商户缴纳个人所得税的会计分录:

计提

借:所得税费用

贷:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

缴纳

借:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

贷:银行存款

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

扩展资料:

第五条 个体工商户应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

第六条 在计算应纳税所得额时,个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的,应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。

第七条 个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

第八条 个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动(以下简称生产经营)取得的货币形式和非货币形式的各项收入,为收入总额。包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

第九条 成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

第十条 费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。

第十一条 税金是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

第十二条 损失是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

个体工商户发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。

个体工商户已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入收回当期的收入。

第十三条 其他支出是指除成本、费用、税金、损失外,个体工商户在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

第十四条 个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。

参考资料:个体工商户个人所得税计税办法-百度百科

所得税,个体,分录,会计

3.个人所得税怎样做会计分录

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业

应付职工薪酬-职工工资 发放工资时:

借:应付职工薪酬-职工工资

贷:现金

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人(个人承担部分) 缴纳保险时:

借:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业(公司承担部分)

其他应收款-个人(个人承担部分)

贷:银行存款 缴纳个税时:

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

1.工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

3.比例税率。对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。

4.个人所得税怎么做账

具体账务处理1、工资薪金,总体政策是要代扣代缴,则付款单位账务处理是借:应付职工薪酬贷:银行存款、库存现金应交税费--应交个人所得税借:应交税费--应交个人所得税贷:银行存款2、个体经营所得,自行申报借:所得税费用贷: 应交税费--应交个人所得税借:应交税费--应交个人所得税贷:银行存款3、其他各项所得,基本上是代扣代缴借:管理费用、应付股利、应付利息等贷:银行存款、库存现金应交税费--应交个人所得税借:应交税费--应交个人所得税贷:银行存款扩展资料:应交个人所得税的会计核算:一、个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算实行查账核实征收的个体工商户,其应缴纳的个人所得税,通过“所得税”和“应交税金——应交个人所得税”等账户核算。

在计算应纳个人所得税时,借记“所得税”科目,贷记“应交税金——应交个人所得税”科目;实际上缴入库时,借记“应交税金——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。年终将所得税科目转入“本年利润”。

二、代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定,扣缴义务人在代扣税款时,必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证,对工资、薪金、利息、股息、红利等,因纳税人人数众多,不便一一开具代扣代收税款凭证时,经税务机关同意,可不开具,但应通一定形式告知纳税人已扣税款。扣缴义务人应设立代扣代缴税收账簿,正确反映个人所得税的扣缴情况,并如实填写《扣缴个人所得税报告》及其他有关资料。

根据以上办法,扣缴义务人须设立专门会计科目对扣缴的个人所得税进行核算。支付工资、薪金(包括资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位,代扣代缴个人所得税时,应通过“其他应付款——代扣个人所得税”科目(或“应交税金——代扣个人所得税”科目)参考资料来源:百度百科-应交个人所得税。

5.个人所得税分录应该怎么写

个人所得税分录写法如下:

1、计提工资

借:管理费用――工资

贷:应付职工薪酬

2、实际发放

借:应付职工薪酬――工资

贷:库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、上交给税务机关

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

个人所得税算法:

新个人所得税法第六条第一款第一项规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

即,计算公式:应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

以上内容参考 百度百科-个人所得税

6.个体工商户税收分录怎么做

个体工商户收入会计分录应该怎么做

缴纳增值税的

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

缴纳

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

缴纳营业税的

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交营业税

缴纳

借:应交税费---应交营业税

贷:银行存款

缴纳附加税的

借:

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

缴纳

借:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:银行存款

月收入不超过2万的,不用交税;月收入2万以外的,全额缴税。

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个体所得税会计分录

个体经营所得税的会计分录(急求:个体工商户缴纳个人所得税如何做分录?)

1.急求:个体工商户缴纳个人所得税如何做分录?

个体工商户缴纳个人所得税的会计分录:

计提

借:所得税费用

贷:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

缴纳

借:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

贷:银行存款

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

扩展资料:

第五条 个体工商户应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

第六条 在计算应纳税所得额时,个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的,应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。

第七条 个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

第八条 个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动(以下简称生产经营)取得的货币形式和非货币形式的各项收入,为收入总额。包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

第九条 成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

第十条 费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。

第十一条 税金是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

第十二条 损失是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

个体工商户发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。

个体工商户已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入收回当期的收入。

第十三条 其他支出是指除成本、费用、税金、损失外,个体工商户在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

第十四条 个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。

参考资料:个体工商户个人所得税计税办法-百度百科

个体缴纳个体经营所得税的会计分录,个体经营所得税计算公式,个体经营所得税税率表

2.个人所得税科目下的“个体工商户经营所得”怎么做帐?

个体工商户同企业一样,按照利润的构成要素计算会计收益,然后在会计收益的基础上,加减纳税调整项目计算纳税所得。

会计分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交个人所得税

扩展资料

所得税缴纳的税务处理

1、按应纳税所得额计算的应纳税款在计算出来后,记入“应交税金--应交所得税”账簿的贷方;实际缴纳时,借记“应交税金-应交所得税”科目。

2、会计收益与应纳税所得额计算不同,据此计算的所得税应借记“所得税”科目,表示费用的发生。

3、若是会计收益与应纳税所得额结果一致,只须按应纳税款借记“所得税”科目,贷记“应交税金-应交所得税”科目。

4、若是两者不一致,其应纳税款也会存在差别,一般按会计收益计算的应纳税款,借记“所得税”科目。

参考资料来源:百度百科-个人所得税

所得税,个体经营,分录,会计

3.个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录

计提时

借:所得税费用

贷:应交税费-应交个人所得税

结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

上交时

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

扩展资料:

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

参考资料来源:百度百科-所得税费用

4.个体工商户税收分录怎么做

个体工商户收入会计分录应该怎么做

缴纳增值税的

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

缴纳

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

缴纳营业税的

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交营业税

缴纳

借:应交税费---应交营业税

贷:银行存款

缴纳附加税的

借:

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

缴纳

借:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:银行存款

月收入不超过2万的,不用交税;月收入2万以外的,全额缴税。

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不惧恶意采纳刷分

坚持追求真理真知

5.个人所得税生产经营所得税怎么做会计分录

利润,是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括:营业利润、利润总额和净利润。

1、营业利润,是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用,加上投资收益(或减去投资损失)后的金额。前款所称营业收入,是指小企业销售商品和提供劳务实现的收入总额。投资收益,由小企业股权投资取得的现金股利(或利润)、债券投资取得的利息收入和处臵股权投资和债券投资取得的处臵价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额三部分构成。

2、利润总额,是指营业利润加上营业外收入,减去营业外支出后的金额。

3、净利润,是指利润总额减去所得税费用后的净额。

6.个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录

计提时 借:所得税费用 贷:应交税费-应交个人所得税 结转时 借:本年利润 贷:所得税费用 上交时 借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款 扩展资料: 企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意: (1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。 (3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。 ②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。 (4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

参考资料来源:百度百科-所得税费用。

7.个人所得税怎么做会计分录

个人所得税做会计分录如下:

1、计提时:

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业

应付职工薪酬-职工工资

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-职工工资

贷:现金

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人(个人承担部分)

3、缴纳保险时:

借:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业(公司承担部分)

其他应收款-个人(个人承担部分)

贷:银行存款

4、缴纳个税时:

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款。

扩展资料:

一、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。

二、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下,明细查看个税专项附加扣除;

1、子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

3、大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

参考资料来源:搜狗百科-个人所得税

个体经营所得税的会计分录

个体所得税会计分录2017(个人所得税的会计分录)

1.个人所得税的会计分录

个人所得税做会计分录如下:

1、计提时:

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业

应付职工薪酬-职工工资

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-职工工资

贷:现金

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人(个人承担部分)

3、缴纳保险时:

借:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业(公司承担部分)

其他应收款-个人(个人承担部分)

贷:银行存款

4、缴纳个税时:

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款。

扩展资料

个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

参考资料:搜狗百科:个人所得税

2.个人所得税在什么科目核算2017

个人所得税在什么科目核算2017----个人所得税在“应交税费--应交个人所得税”科目核算,分录为

代缴纳时

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

单另收回代缴纳个人所得税时

借:库存现金

贷:应交税费--应交个人所得税

从工资扣回代缴纳个人所得税时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应交税费--应交个人所得税

贷:其他应收款--社保/住房公积金个人部分

贷:库存现金/银行存款

3.个体工商户税收分录怎么做

个体工商户收入会计分录应该怎么做

缴纳增值税的

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

缴纳

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

缴纳营业税的

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交营业税

缴纳

借:应交税费---应交营业税

贷:银行存款

缴纳附加税的

借:

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

缴纳

借:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:银行存款

月收入不超过2万的,不用交税;月收入2万以外的,全额缴税。

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不惧恶意采纳刷分

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4.急求:个体工商户缴纳个人所得税如何做分录

个体工商户缴纳个人所得税的会计分录:

计提

借:所得税费用

贷:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

缴纳

借:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

贷:银行存款

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

扩展资料:

第五条 个体工商户应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

第六条 在计算应纳税所得额时,个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的,应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。

第七条 个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

第八条 个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动(以下简称生产经营)取得的货币形式和非货币形式的各项收入,为收入总额。包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

第九条 成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

第十条 费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。

第十一条 税金是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

第十二条 损失是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

个体工商户发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。

个体工商户已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入收回当期的收入。

第十三条 其他支出是指除成本、费用、税金、损失外,个体工商户在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

第十四条 个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。

参考资料:个体工商户个人所得税计税办法-百度百科

5.缴纳个人所得税怎样做会计分录

计提时:借:应付工资 贷:银行存款 其他应付款-代扣代缴个人所得税 缴纳时:借:其他应付款-代扣代缴个人所得税贷:银行存款,向税务机关缴纳时: 借:其他应付款-代扣代缴个人所得税 贷:银行存款,借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款,借:所得税 贷:现金 ,代扣时: 借:应付工资 贷:应交税金——应交个人所得税 代缴时: 借:应交税金——应交个人所得税 贷:银行存款,向税务机关缴纳时:借:应交税金-个人所得税贷:银行存款。

个体所得税会计分录2017

个体缴所得税会计分录(个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录)

1.个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录

计提时

借:所得税费用

贷:应交税费-应交个人所得税

结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

上交时

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

扩展资料:

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

参考资料来源:百度百科-所得税费用

2.【代缴个人所得税】会计分录怎么做

如果你省略了应付职工薪酬,到时候你应付职工薪酬科目的金额就对不上,你的明细账就不准确了。我开始也放过类似的错误,审计过来的时候要求改正了。

工资计提时

借:管理费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬

发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:库存现金

上交个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

3.个人所得税的会计分录

个人所得税做会计分录如下:

1、计提时:

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业

应付职工薪酬-职工工资

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-职工工资

贷:现金

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人(个人承担部分)

3、缴纳保险时:

借:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业(公司承担部分)

其他应收款-个人(个人承担部分)

贷:银行存款

4、缴纳个税时:

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款。

扩展资料

个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

参考资料:搜狗百科:个人所得税

4.个人所得税怎么做会计分录

个人所得税做会计分录如下:

1、计提时:

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业

应付职工薪酬-职工工资

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-职工工资

贷:现金

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人(个人承担部分)

3、缴纳保险时:

借:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业(公司承担部分)

其他应收款-个人(个人承担部分)

贷:银行存款

4、缴纳个税时:

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款。

扩展资料:

一、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。

二、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下,明细查看个税专项附加扣除;

1、子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

3、大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

参考资料来源:搜狗百科-个人所得税

5.个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录

计提时 借:所得税费用 贷:应交税费-应交个人所得税 结转时 借:本年利润 贷:所得税费用 上交时 借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款 扩展资料: 企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意: (1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。 (3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。 ②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。 (4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

参考资料来源:百度百科-所得税费用。

6.个体工商户税收分录怎么做

个体工商户收入会计分录应该怎么做

缴纳增值税的

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

缴纳

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

缴纳营业税的

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交营业税

缴纳

借:应交税费---应交营业税

贷:银行存款

缴纳附加税的

借:

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

缴纳

借:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:银行存款

月收入不超过2万的,不用交税;月收入2万以外的,全额缴税。

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不惧恶意采纳刷分

坚持追求真理真知

7.企业交纳个人所得税会计分录怎么做

如是企业承担的做如下分录1、计提时:借 利润分配

贷 应交税金——代扣代缴个人所得税

2、支付时:借 应付职工薪酬

贷 银行存款(现金)

如果是个人交纳的分录如下 1、支付工资时:借 应付职工薪酬

贷 应交税金——代扣代缴个人所得税

2、上交税金时:借 应交税金——代扣代缴个人所得税

贷 银行存款

企业给员工承担的个人所得税是从企业的净利润中支出的,不允许在税前扣除。

个体缴所得税会计分录

五月份缴纳去所得税会计分录

1.去年没有计提,今年5月交的去年所得税14482.53的会计分录怎么做

去年没有计提,今年5月交的去年所得税14482.53的会计分录

提取时:

借:以前年度损益调整 14482.53

贷:应交税费-应交所得税 14482.53

结转以前年度损益调整 :

借 利润分配-未分配利润 14482.53

贷:以前年度损益调整 14482.53

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

2.5月补交纳上年的所得税.增值税,罚金,是做的纳税调整

通过以前年度损益调整核算

借:应交税费—应交所得税 120

—未交增值税 110

—城建税 7.7

—教育费附加 3.3

以前年度损益调整(罚金部分) 100

贷:银行存款 341

借:以前年度损益调整 131

贷:应交税费—应交所得税 120

—城建税 7.7

—教育费附加 3.3

借:应交税费—应交增值税(纳税检查调整)110

贷:应交税费—未交增值税 110

借:以前年度损益调整 110

贷:应交税费—应交增值税(纳税检查调整) 110

五月份缴纳去所得税会计分录

新准则缴纳所得税会计分录

1.应交所得税的会计分录是什么

借:所得税费用 1675

贷:应交税费-应交所得税 1675

借:应交税费-应交所得税 1675

贷:银行存款 1675

应交所得税的核算:

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目,核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定,应交所得税的计算公式为:

应交所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

扩展资料:

企业应设置“应交税金——应交所得税”科目,用来专门核算企业交纳的企业所得税。“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额;借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。

该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额;借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。

无形资产摊销会计分录:

1、无形资产的摊销就是如同你所查到的那样,累计摊销是备抵科目。

2、土地的摊销分两种

a、土地使用权在建造房屋及建筑物前,计入“无形资产———土地使用权”,应按照无形资产规定按期摊销;

b、在建造房屋及建筑物时,将“无形资产——土地使用权”的账面价值转入在建工程,在房屋及建筑物完工后,土地使用权成本随房屋及建筑物工程成本。

一同转入“固定资产——房屋及建筑物”,不可单独作为“固定资产——土地”或者无形资产核算,应按照固定资产的有关规定,随同“固定资产——房屋及建筑物”按期计算折旧扣除。

3、首先根据准则可以确定的是,采矿权属于无形资产,需要摊销。年限可按照探明的存储量除以企业每年的开采量来确定。

参考资料:百度百科——应交所得税

2.新准则下计提、发放工资,交社保、个税的分录

计提工资:

借:管理费用(因为题目中所述公司把和职工工资有关的全部计入管理费用) 2900

贷:应付职工薪酬-工资 2000

应付职工薪酬-社会保险费 600

应付职工薪酬-奖金 300

发放工资:

借:应付职工薪酬-工资 2000

贷:其他应付款—工资 1680

其他应付款-社会保险费 300

应交税费-应交个人所得税 20

发放奖金应做的会计分录:

借:应付职工薪酬-奖金 300

贷:其他应付款—奖金 300

交纳各项税费:

借:应付职工薪酬-社会保险费 600

其他应付款-社会保险费 300

应交税费-应交个人所得税 20

贷:银行存款 820

个人拙见。

3.在新会计准则下,个税、五险一金如何做会计处理,分录怎么做

例题:

1. 职工大李为销售处职工。

2. 财务处用现金为其支付本月通讯费用288元,按公司规定,公司负担通讯费200元,余款有大李自己负担。

3.用银行支票交职工养老保险金887元。按规定应由职工个人负担30%。

4.大李本月应付工资3800元,在扣除养老金个人负担部分、电话费个人负担部分、个税后,余款以银行存款付清。

请写出业务的分录。

答案:说明:只是我的实际工作中总结出来的,不是唯一。欢迎你们提出意见。

1、代交电话费时:

借:销售费用 –通讯费 200

借; 其他应收款——大李 88

贷:库存现金 288

2、代扣养老保险金:

计提:借; :管理费用——养老保险金 620.9

贷:应付职工薪酬-养老保险金 620.9

支付:

借:应付职工薪酬—养老保险金 620.9

借:其他应收款——大李 266.1

贷:银行存款 887

3、计提工资时

借:销售费用 –工资 3800

贷:应付职工薪酬——工资3800

4、计提个人所得税时:

借:其它应收款——大李 128.39 (3800-2000-266.1)*10%-25=128.39

贷:应交税费——代扣代缴个人所得税 128.39

5、发放工资时:

借:应付职工薪酬——工资 3800

贷:银行存款 3317.51

贷: 其他应收款-大李 482.49 (88+266.1+128.39=482.49)

6.税其他应交税金缴纳个税后:

借::应交税费——代扣代缴个人所得税 128.39

贷:银行存款 128.39

新准则缴纳所得税会计分录

所得税缴纳会计分录

1.企业缴纳所得税时的会计分录

计提时,借:上缴税金——企业所得税

贷:应付账款——企业所得税

缴纳时,借:应付账款——企业所得税

贷:现金

这样做可以吗?

问题补充:以前的那个会计 营业税是这样做的:

计提时,借:上缴税金——营业税

贷:应付账款——营业税

缴纳时,借:应付账款——营业税

贷:现金

所以这个企业所得税是不是也这样啊?

计提时,借:上缴税金——企业所得税 贷:应付账款——企业所得税缴纳时,借:应付账款——企业所得税 贷:现金

2.企业所得税的会计分录

先说所得税的提法:

季度:只算不提,预交,按账面利润25%

年度:汇总提取,按25%,12月应交=全年应交-预交

提取

借:所得税

贷:应交税金——企业所得税

注意:提取所得税虽然以“本年利润”为基础,但会计分录与“本年利润”无关,这一点你错了

年末,将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

“所得税”科目年末通过“利润分配”进行分配

借:利润分配——计提所得税

贷:所得税

“利润分配——计提所得税”最后转入“利润分配——未分配利润”

借:

“利润分配——未分配利润”

贷:“利润分配——计提所得税”

由于不敢确定你实际应交多少所得税,(建议你重新算一遍)因此下面不列数字,只说明应做的分录:

冲减2010年多提所得税

借:以前年度损益调整 红字

贷:应交税金——企业所得税 红字

到2011年末,提完2011年所得税后,将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”,不再对此提取所得税

3.计提所得税会计分录

企业所得税的计提,不是按每月计提的。在每个季度的最后一个月,利润总额为盈利时,计提这个季度的企业所得税。

你1月至3月份亏损,但2月份已经计提了企业所得税,应交税金-所得税出现贷方余额,可以红字冲回已经计提的所得税。

摘要:红冲2013-2-***(凭证号)

分录: 借 所得税 (红字)

贷 应交税金-所得税 ( 红字)

结转当期损益 借 本年利润 (红字)

贷 所得税 (红字)

4.应交所得税的会计分录是什么

借:所得税费用 1675

贷:应交税费-应交所得税 1675

借:应交税费-应交所得税 1675

贷:银行存款 1675

应交所得税的核算:

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目,核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定,应交所得税的计算公式为:

应交所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

扩展资料:

企业应设置“应交税金——应交所得税”科目,用来专门核算企业交纳的企业所得税。“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额;借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。

该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额;借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。

无形资产摊销会计分录:

1、无形资产的摊销就是如同你所查到的那样,累计摊销是备抵科目。

2、土地的摊销分两种

a、土地使用权在建造房屋及建筑物前,计入“无形资产———土地使用权”,应按照无形资产规定按期摊销;

b、在建造房屋及建筑物时,将“无形资产——土地使用权”的账面价值转入在建工程,在房屋及建筑物完工后,土地使用权成本随房屋及建筑物工程成本。

一同转入“固定资产——房屋及建筑物”,不可单独作为“固定资产——土地”或者无形资产核算,应按照固定资产的有关规定,随同“固定资产——房屋及建筑物”按期计算折旧扣除。

3、首先根据准则可以确定的是,采矿权属于无形资产,需要摊销。年限可按照探明的存储量除以企业每年的开采量来确定。

参考资料:百度百科——应交所得税

5.所得税会计分录

一、企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预 缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所 得税 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3.跨年5月31日前汇算清缴, 全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度 汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 5. 重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税 金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 7.重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应 收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录:借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税 二、年度终了,企业应根据“本年利润”科目有关资料,计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整,包括弥补上年度亏损,减除已缴纳所得税的投资利润等,调整后的余额,就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率,就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得,其已在境外缴纳的所得税税额,按规定从应纳税额中扣除。

1. 企业在汇算清缴时,计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额,其少交的部分,应于下一年度缴纳时补缴。 计算出少缴的税款时,作如下会计分录:借:所得税 贷:应交税金——应交所得税 实际补缴少缴的税款时,作如下会计分录: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 多缴的部分,可在下一年度抵缴。

2.企业所得税减免税的会计处理 按照税法规定,企业在享受减免税优惠措施时,应将减、免的应纳税额计算入帐,并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时,作如下会计分录:借:所得税 贷:应交税金——应交所得税 实行先缴后退的企业,按规定交纳税款时,作如下分录: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 企业按规定收到退回的所得税税款时,作如下分录: 借:银行存款 贷:应交税金——应交所得税 同时作: 借:应交税金——应交所得税 贷:盈余公积 3.上年利润调整所得税会计处理 企业年度决算报表经有关部门审核后,对发现的上年度会计事项,如果是涉及损益的,应对上年利润总额和利润分配进行调整,计算出多缴或少缴所得税,办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润,如调整增加上年利润或调减上年亏损时,作如下分录: 借:有关科目 贷:利润分配——未分配利润 对调整增加的利润,应按规定补缴所得税,作如下分录: 借:利润分配——未分配利润 贷:应交税金——应交所得税 实际缴纳所得税时,作如下分录: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 调整减少上年利润或调整增加上年亏损时,作如下分录: 借:利润分配——未分配利润 贷:有关科目 由于调减利润而应退回的税款,作如下分录:借:应交税金——应交所得税 贷:利润分配——未分配利润 按规定办理退税手续,收回税款时,作如下分录: 借:银行存款 贷:应交税金——应交所得税。

6.预缴所得税怎么做会计分录

1、预交时

借:应交税费或应交税金 —所得税

贷:银行存款或现金

2、计提时

借:所得税 或所得税费用

贷:应交税费或应交税金 — 所得税

3、结转所得税

借:本年利润

所得税 或所得税费用 — 所得税

贷:银行存款

企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算。

扩展资料:

企业所得税会计分录如下所示:

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

参考资料:百度百科-预缴所得税

参考资料:中国会计网-企业所得税会计分录

参考资料:百度百科-常用会计分录大全

7.缴纳个人所得税怎样做会计分录

个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,

1、计提工资 借:管理费用――工资 贷:应付职工薪酬――工资

2、实际发放: 借:应付职工薪酬――工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后 借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款(库存现金)

拓展资料

个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

所得税缴纳会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 个体缴纳个体经营所得税的会计分录

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