小规模纳税人收到专票的会计分录

小规模纳税人料票同时到达会计分录(小规模纳税人购买材料的会计分录怎么做)

1.小规模纳税人购买材料的会计分录怎么做

买入材料:

借:库存商品-----(明细)

贷:银行存款(现金)

销售商品后:

借:银行存款(现金或应收账款)

贷:主营业务收入 应交税金-----增值

小规模的会计分录应该注意什么:

1. 买入材料时银行给的是现金,还贷款的时候应该注意还现金或者转账。不能分息还。

2. 商品销售后注意还银行的总金额应该算上利息加上税金。

3. 原材料是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。原材料是企业存货的重要组成部分。

2.小规模纳税人完整账务处理

一、账务处理:

1、确认收入

借:应收账款 10000

贷:主营业务收入 9708.74

应交税金-应交增值税 291.26

借:营业税金及附加 29.13

贷:应交税金-应交城市建设税 20.39

2、购入材料

借:原材料 7000

贷:应付账款 7000

3、支出费用

借:营业(销售)费用(或管理费用 或财务费用) 2000

贷:库存现金 2000

4、交4月份应交税金(4月份应交税金在4月确认收入时应该计提)

借:应交税金-应交增值税 454.54

应交城市建设税 31.82

教育附加 13.64

贷:库存现金 500

二、按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算,小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可,不需要在应交增值税下面再设置(进项税额、销项税额等)明细科目。

这样核算起来是相当简单了,但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。

扩展资料:

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:

应纳税额=销售额*征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额/(1+征收率)

开具发票

小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。

参考资料来源:搜狗百科-小规模纳税人

小规模纳税人料票同时到达会计分录

小规模纳税人专票作废的会计分录

1.作废发票的会计分录,怎么做

1、红字发票会计分录:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税费---应交增值税---销项税(红字)

2、开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费---应交增值税---销项税

扩展资料:

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源:百度百科-应交税费

2.当月作废的增值税发票在账务上如何处理

如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可。

如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废,如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了。一般纳税人在销售货物时,不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票,都要按照17%计算销项税额。

借:应收账款或银行存款贷:主营业务收入贷:应交税金-应交增值税(销项税额)小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票,都不允许抵扣。一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额小规模纳税人应交增值税=销售收入*3%。

3.小规模纳税人上个月开的发票作废,还要扣税款吗

一.如果是增值税专用发票只能在当月作废,跨月的话只能作冲红处理。

冲红增值税专用发票的话,还要分付款方有没有将增值税专票抵扣这两种情况。

1.如果付款方没有将该增值税专票抵扣的话,则由增值税专票的开票方使用税控盘(或金税盘),开具红字法票申请表,然后再开具红字法票。

2.如果付款方已经将该增值税专票抵扣,就要由付款方开具红字发票申请表,然后再由开票方开具红字发票。

二..根据税法规定,已经入帐的普通销售发票需要作废的,应当收回原发票的发票联,注明“作废”字样;按照该发票内容以红字开具一张新的发票,并注明“冲回**号发票”等字样;原发票的发票联附于该红字发票后,且该红字发票除记帐联以外的其他联次不得撕下;该红字发票的记帐联作为冲销原已入帐的销售业务的凭据,据以入帐并抵减当期应交的销项税额。

根据企业会计准则(制度)的规定,上述业务的会计处理为:

1。根据红字发票记帐联:

借:主营业务收入 等科目

借:应交税金——应交增值税(销项税额)

贷:应收帐款 等科目

2。结转相应的销售成本:

借:库存商品

贷:主营业务成本 等科目

对于该分录,如果将“退货”数量抵减当月销售数量的,可以不单独编制,而是将该“退货”数量从当月销售数量中抵减后,以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录。

1、购货方没有入帐,将发票联退回给销售方,销售方凭此开具相同内容红字发票即可;

2、购货方已经入帐,购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》,销售方凭此开具红字发票;

3、双方都没有入帐(当月),购货方退回发票联,销售方全联次“作废”即可。此条不开具红字发票。

小规模纳税人专票作废的会计分录

汽车修理的专票会计分录

1.汽车修理厂会计怎么做账 汽车维修公司会计分录

按企业会计制度建账核算,根据实际需要增设明细科目.纳增值税.核算举例:修理修配业的会计处理

[例]某汽车修理厂2004年5月发生如下业务:

(1) 5月2日,为某单位修理小汽车一辆,收取修理费等18000元,增值税额为3060元,款项已收。

借:银行存款 21060

贷:营业收入 18000

应交税金--应交增值税(销项税额) 3060

(2) 5月4日,企业购进汽车配件一批,价款为160000元,增值税额为27200元,款项已付。

借:应交税金--应交增值税(进项税额) 27200

原材料 160000

贷:银行存款 187200

(3) 5月16日,企业为公交公司修理公共汽车20辆,取得营业收入款180000元,增值税税额为30600元,款项款收。 借:应收账款 210600

贷:营业收入 180000

应交税金--应交增值税(销项税额) 30600

(4) 5月20日,企业受汽车公司委托加工汽车零件一批,收取加工费20000元,增值税额为3400元,款项已收。 借:银行存款 23400

贷:营业收入 20000

应交税金--应交增值税(销项税额) 3400

(5) 5月31日,企业支付本月份水电费12000元,其中:电费10000元,车间负担9000元,厂部应负担1000元;水费2000元,车间负担1600元,厂部负担400元,增值税额为1960元(10000*17%+2000*13%),款项已付。)

借:营业费用 10600

管理费用 1400

应交税金--应交增值税(进项税额) 1960

贷:银行存款 13960

则5月份企业应纳增值税额为: 应纳税额=37060-29160=7900元

企业在实际缴纳增值税时:

借:应交税金--应交增值税(已交税金) 7900

贷:银行存款 7900

营业成本部分:

1、结转材料成本

借:主营业务成本

贷:原材料

2、工资

借:应付工资

贷:现金或银行

借:主营业务成本

贷:应付工资

3、结转折旧

借:主营业务成本

管理费用

营业费用

贷:累计折旧

4、结转损益

借:主营业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

汽车修理的专票会计分录

石油专票会计分录

1.加油站开的增值税专用发票怎么记账

增值税普通发票加油充值费计入管理费用

借:管理费用--加油卡充值

贷:库存现金或银行存款

国家税务总局令 第 2 号 现发布《成品油零售加油站增值税征收管理办法》

第一条 为加强成品油零售加油站的增值税征收管理,堵塞税收管理漏洞,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关税收政策规定,制定本办法。

第十二条 发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称“预售单位”)在售卖加油卡、加油凭证时,应按预收账款方法作相关帐务处理,不征收增值税。

预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票,如购油单位要求开具增值税专用发票,待用户凭卡或加油凭证加油后,根据加油卡或加油凭证回笼记录,向购油单位开具增值税专用发票。

接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时,接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票。

扩展资料:

加油卡的涉税处理:

1.增值税处理:

企业充值时加油站可以开具增值税普通发票,但对加油站按预收账款账务处理,不征收增值税.如果企业确定要开增值税专用发票的话,可以先不开普票,待实际消费完后补开增值税专用发票。

2.企业所得税处理:

加油企业充值时如果取得增值税普通发票可以凭银行付款凭证及普票进行预付账款处理,此时不得税前扣除.企业必须凭加油小票按实际消费量按规定税前扣除.如果企业从加油站提取后储存起来,再用于生产经营的还要凭借企业内部的领取单按实际消耗量进行税前扣除。

加油企业充值时未取得发票而是实际消费完后之后补开增值税专用发票的,企业可以根据实际消耗量进行税前扣除。

参考资料:百度百科 --- 成品油零售加油站增值税征收管理办法

石油专票会计分录

收到专票会计分录6

1.收到发票会计分录

借:原材料

贷:应付账款

应交税费——应交增值税(进项税额)

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证,发票只能证明业务发生了,不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证。

中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样,但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数,每一张发票都必须有独一无二的流水账号码,防止发票重复或跳号。

扩展资料:

发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用。

1.发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征,是最基本的会计原始凭证之一;

2.发票是记录经济活动内容的载体,是财务管理的重要工具;

3.发票是税务机关控制税源,征收税款的重要依据;

4.发票是国家监督经济活动,维护经济秩序,保护国家财产安全的重要手段。

普通发票和增值税专用发票。

普通发票:主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目,如广告费用结算发票,商品房销售发票等。

增值税专用发票是我国实施新税制的产物,是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的,专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。

专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证。而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明,是购货方据以抵扣税款的法定凭证,对增值税的计算起着关键性作用。

参考资料:百度百科-发票

2.收到增值税专用发票和普通发票做账时要怎么做

一、收到增值税专用发票做账方法:

1、收到增值税发票时,先检查一下发票的税号、日期、金额对不对,还有公司名称有没有漏字或错写,增值税发票抵扣期限为180天,收到的增值税发票看是什么时候开的,有没有超过180天的期限。

2、借:库存商品(或原材料、固定资产等)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目)

二、收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题,与其他普通发票一样全额计入采购成本入账,发生时做:

借:原材料/库存商品等科目——( 价税合计金额)

贷:银行存款/应付账款等科目

扩展资料

做账流程:

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

参考资料来源:搜狗百科:会计做账

3.购买方收到增值税专用发票分录怎么处理

一、购买方收到增值税专用发票,根据纳税人的种类不同,会计分录不同。

1、购买方为一般纳税人,其购进货物的进项税额可以进行抵扣:

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、购买方为小规模纳税人,其购进货物的进项税额不可以进行抵扣:

借:原材料

应交税费-应交增值税

贷:银行存款

二、购买方收到增值税普通发票,不存在纳税人的种类不同,会计分录一致。

借:原材料(价税合计)

贷:银行存款

4.收到进项专用发票怎么做账

收到进项专用发票的账务处理为:

借:材料采购等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

月末计算出应交未交增值税时

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

上交增值税时,

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

《财政部关于增值税会计处理的规定》(财会[1993]83号)及《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号):

企业在国内采购的货物,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目;按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货,作相反的会计分录。

收到专票会计分录6

专票餐费会计分录

1.餐费发票计入什么科目

餐费应根据受益对象来分类,分别计入不同的会计科目中。

(一)如果是公司员工消费的餐费发票,则应计入管理费用-福利费科目中。

会计分录为:

借:管理费用-福利费

贷:银行存款/现金

(二)如果是公司招待客户消费的餐费发票,则应计入管理费用-业务招待费科目中。

借:管理费用-业务招待费

贷:银行存款/现金

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

具体包括:公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

2.餐费发票计入什么科目

餐费应根据受益对象来分类,分别计入不同的会计科目中。

(一)如果是公司员工消费的餐费发票,则应计入管理费用-福利费科目中。会计分录为:借:管理费用-福利费 贷:银行存款/现金(二)如果是公司招待客户消费的餐费发票,则应计入管理费用-业务招待费科目中。

借:管理费用-业务招待费 贷:银行存款/现金管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。具体包括:公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

3.餐费记入什么科目

1、用于业务招待餐费借:管理费用---业务招待费贷:现金或银行存款。

2、用于职工工作餐费借:应付福利费贷:现金或银行存款。

3、职工出差餐费(按报销标准)借:管理费用--差旅费贷:现金。

扩展资料:

1、业务招待费用于企业生产经营中的接待和招待,如招待客户、供应商等发生的餐费,应属于税法规定的业务招待费。《企业所得税法实施条例》规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

2、职工福利费用于职工福利用餐、内部聚餐等福利支出,应属于职工福利费支出。《企业所得税法实施条例》规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

3、工作餐费用于企业生产经营过程中员工必要的工作用餐费用,属于企业正常的成本费用,应根据发生用途归集到相应的成本费用中。如员工到外地出差,途中发生的餐费,应列入差旅费;组织员工到某个山庄召开会议,中午安排工作餐,应列入会议费。

4、召开董事会,安排董事就餐,应列入董事会费;请装修工装潢办公室,公司中午为其提供盒饭,这笔餐费就是成本。《企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

参考资料:工作餐费——百度百科

参考资料:营业税改征增值税试点实施办法——百度百科

4.关于增值税专用发票的会计分录怎么写

如果是销售

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

如是购进

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

扩展资料:

会计分录格式

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料:搜狗百科:会计分录

5.支付住宿费收到开回的增值税专用发票怎么做会计分录

住宿费属于自身可抵扣项目,付款方可以凭支付住宿费时取得的增值税专票作为进项抵扣,会计处理为:

借:管理费用——差旅费

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

扩展资料:

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况,应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。

并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

企业从国内采购物资或接受应税劳务等,根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额。

借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目。

根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按照应付或实际支付的总额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

购入货物发生的退货,做相反的会计分录。企业购入免税农产品,按照买价和规定的扣除率计算进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。

按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额,借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等科目,按照应付或实际支付的价款,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

购进生产用固定资产所支付的增值税额,应计入增值税进项税额,可以从销项税额中抵扣,购进的货物用于非应税项目,其所支付的增值税额应计入购入货物的成本。

参考资料来源:搜狗百科-应交增值税

6.增值税专用发票发票联会计分录怎么做

你说的是进项还是销项:进项——借:原材料 / 库存商品

应交税金—应交增值税—进项税

贷:应付账款—XX单位 / 货币资金

销项——借:货币资金 / 应收账款—XX单位

贷:应交税金—应交增值税—销项税

主营业务收入

如果不是采购或销售类专票,属于费用类专票 比如修理费等等

借:制造费用——修理费

应交税金——应交增值税—进项税

贷:货币资金

你说的很笼统 只能说这么多了 其实情况非常多

专票餐费会计分录

专票税费会计分录

1.关于增值税专用发票的会计分录怎么写

如果是销售

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

如是购进

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

扩展资料:

会计分录格式

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料:搜狗百科:会计分录

2.关于增值税专用发票的会计分录怎么写

如果是销售 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 如是购进 借:原材料/库存商品 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 扩展资料: 会计分录格式 第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下; 第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。 需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。

但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。 参考资料:百度百科:会计分录。

3.代开的增值税发票税金怎么做会计分录

一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个二级明细科目:

“应交增值税”明细科目中,应设置九项专栏,即:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的期末余额在借方,反映尚未抵扣的增值税;

“未交增值税”明细科目,核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税;

当月上交本月增值税,仍借记“应交增值税”明细科目(已交税金);当月上交上月应交未交的增值税,则借记“未交增值税”明细科目。

如果是辅导期的企业还需在“应交税费”科目下设置“待抵扣进项税”明细科目。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”二级明细科目,无需设置“应交增值税”的三级明细科目。

代开的增值税发票税金会计分录

账务处理参考如下:

支付费用时:

借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时:

借:应交税费-代扣代缴增值税

贷:银行存款

需要注意的是:贵公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

4.交的税金,会计分录怎么做

会计分录如下:1.月底结出应交未交的借:应交税费------应交增值税(销项)贷:应交税费------应交增值税(进项)应交税费------应交增值税(未交)2.下月缴纳的时候借:应交税费------应交增值税(未交);贷:银行存款应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。

企业在一定时期内取得营业收入并实现利润,要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理,这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业,形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金,若为借方余额,则为企业多缴或尚未抵扣的税金。

若余额在贷方,则说明企业的销项税额大于它的进项税额。需要指出的是,企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。

2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。

专票税费会计分录

以前度专票会计分录

1.补开以前年度销售发票怎么做会计分录

补开发票分录与本月收入开出发票分录的区别在于以前年度做了收入时申报为“无票销售”(即表一填写的“未开具发票”的金额),在本月补开发票时不是当月收入,故分录是用“红字更正法”更正以前年度对应的无票销售收入分录

1、补记销售

借:应收账款(或现金、银行存款等)

贷:以前年度损益调整

应交税金-应交增值税(销项税额)

2、结转成本

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

3、计提营业税及附加

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-城建税 等

4、月底结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

2.以前年度多交增值税怎样处理账务

本年度汇算清缴,可以先扣除以前年度多交增值税后,如还有剩余可以退税或留抵下期继续抵扣。

具体处理:

不管何种原因造成的,实际缴纳时都做:

借:应缴税金-未交增值税

贷:银行存款

做未交增值税转出:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷:应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务:

借: 应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

做转出未交增值税时,扣除已交税款则已。

如果是误操作造成的:

数额大,与税管员协商,申请退税。数额小,在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时,减去多缴的税款就可

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

3.补缴以前年度增值税应如何做会计分录

你这种情况应该是因为存在开具非增值税专用发票而导致的,如果你原先将所有非增值税专用发票金额都计入了营业收入,即相当于将增值税计入收入,由于已跨年度,因此做如下分录:

借:以前年度损益调整——调减营业收入 3400

贷:应交税费——应交增值税(销项税项)3400

在进行申报时将该项填到“税务检查调整”行当中。

同时你还要补交城建税及教育费附加(如为外资企业则不用),还要交滞纳金及罚款。滞纳金及罚款计入“营业外支出”。

4.补开以前年度发票怎样做会计处理

补开以前年度的发票,需要看以前年度的账务是否处理:

比如本期开票含税117,税金17

1、以前已经确认收入,税金,本期不需要会计处理;

2、以前已经确认收入100,未计提税金,本期补提税金,

借:应收/预收17

贷:应交税费-销项税17

3、以前未确认收入,调整以前年度的收入:

借:应收/预收117

贷:以前年度损益调整100

贷:应交税费-销项税17

再将以前年度损益过入权利

借:以前年度损益调整100

贷:利润分配-期初未分配利润100

5.以前年度税款的分录

一、现有一张土地增值税税票,交的是2000-2007年的增值税,请问,我现在做分录要怎么做?给出完整的会计分录,写明每一步是在什么时做的(如:交税前,交税时,交税后)。

现在做账时有没有最简的分录,太麻烦了我就看不懂了? 1、根据纳税缴款单入账时(交税时) 借:应交税金--土地增值税 贷:银行存款等 2、根据缴税金额作提取(交税前) 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--土地增值税 3、提取后,同时作结转(交税前) 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、开发的小区里安装有线电视,收到一张收据,内容:有线电视初装费。这张收据是“有线电视专用收费票据”,上面盖有“财政票据监制章”,这个可以计入“开发成本么”? 根据这张收费票据,可以记入“开发成本--公共配套设施费”科目。

三、盖有“财政票据监制章”的这种票做分录时可以当税票那样进入“管理费用”么? 可以,这属于合法的发票。

6.请教以前年度未做账发票账务处理

首先说明,5张专用发票都查出为滞留票,因此不再做进项税额计入、进项税额转出处理了,直接全额计入对应项目:

1、三张水泥发票,属于固定资产构建,目前工程已转为固定资产,可直接增加固定资产原值(对应折旧就免了,太麻烦)

借:固定资产

贷:应付账款(等,看具体情况)

2、电费发票,对应的是费用,现只能通过以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:付电费时挂账的科目

3、材料发票,对应的材料是否已入账,如未入账,看以后是否有盘点盘盈情况,如已入账并贷记了“应付账款”

材料未入账,也未盘点

借:原材料 全额

贷:应付账款

如果未入账,盘点了

借:待处理财产损益

贷:应付账款

如果材料已入账,销账

借:应付账款

贷:预付账款(或其他应收款)

4、年末,将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润

7.以前年度税款的分录

一、现有一张土地增值税税票,交的是2000-2007年的增值税,请问,我现在做分录要怎么做?给出完整的会计分录,写明每一步是在什么时做的(如:交税前,交税时,交税后)。

现在做账时有没有最简的分录,太麻烦了我就看不懂了? 1、根据纳税缴款单入账时(交税时) 借:应交税金--土地增值税 贷:银行存款等 2、根据缴税金额作提取(交税前) 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--土地增值税 3、提取后,同时作结转(交税前) 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、开发的小区里安装有线电视,收到一张收据,内容:有线电视初装费。这张收据是“有线电视专用收费票据”,上面盖有“财政票据监制章”,这个可以计入“开发成本么”? 根据这张收费票据,可以记入“开发成本--公共配套设施费”科目。

三、盖有“财政票据监制章”的这种票做分录时可以当税票那样进入“管理费用”么? 可以,这属于合法的发票。

8.补交上年度的增值税会计分录如何做

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

扩展资料

查补上年度的增值税账务处理:

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;

2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;

4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。

参考资料来源:搜狗百科--增值税

参考资料来源:搜狗百科--年度损益调整

以前度专票会计分录

车险专票的会计分录

1.车辆购买保险发票怎么做会计分录

对于新买车辆做账时,要将车辆购置税记入固定资产车里面,其值随固定资产的折旧再逐步摊销。

首先我们要将购车价和购置税一起计入到固定资产中去,会计分录为:

借:固定资产-汽车(包含车价和购置税)

贷:银行存款

保险和车船税计入管理费用。

在购买车辆时入账时,其成本包括购价,相关税费(购置税、增值税、消费税和其他税费)以及在运输费、安装费等。因此在考虑车辆购置税怎么做账时,应将购置税计入固定资产的成本中,车辆缴纳的强制保险等其他保险要计入管理费用或销售费用中。

当开具发票后会计分录为

借:固定资产

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款

退税后,会计分录为

借:银行存款

贷:应交税费-应交车购税

借:应交税费-应交车购税(退税款)

贷:固定资产

2.车辆保险和车船税开在一张发票上怎样做会计分录

保险费金额不大的,直接按照车辆用途借记管理费用、销售费用等科目;车船使用税借记税金及附加科目。

1.通用机打发票办公费能报销吗?

答:如果有付款方公司名称及纳税识别号,货物名称是明细的可以用。

2.企业不是一般纳税人但是收到专票可以正常入账吗?筹建期间收到专票不抵扣可以吗?

答:是一般纳税人收到专票可以用,但是不能抵扣。筹建期间如果没有认定是一般纳税人前取得的专用发票,如果没有以小规模或其他简易计税方式申报过,履行规定手续后能抵扣。

3.公司注册公司时注册资本为3千万,后面通过代理垫付了1千万的实缴资金,这笔钱只走了一下流水代理那边就收回去了,一直挂在其他应收款已经2年,请问这个应该怎么合理规避?可以通过什么方法让其他应收款这个账户慢慢减少?

建议:

(1)直接通过司法途径放弃债权,符合“国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 国家税务总局[2011]第25号”文件规定的,可以一次清零。

(2)通过报销等方式慢慢归还。

4.车辆保险和车船税开在一张发票上,怎样做会计分录?

答:保险费金额不大的,直接按照车辆用途借记管理费用、销售费用等科目;车船使用税借记税金及附加科目。

5.请问定额手撕票和手工写的限额发票还可以使用?有什么时间规定停止使用?

答:定额手撕票还可以用,比如车费,税务部门监制的定额发票可以,手写发票不能用。

6.5月份开业的小微企业,从业人员5人,没有成立工会组织,请教需要计提工会经费费吗?

答:不需要。

7.通过涉税查询系统提示:该纳税人状态为 注销状态,那么该商家的手撕通用发票是否不能作为报销发票?

答:根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)规定,第三十一条纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记手续。二、根据《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》(税总函〔2015〕482号)第三条规定,切实规范“三证合一”有关工作流程……已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记,须先向税务主管机关申报清税,填写《清税申报表》(附后)。企业可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报,税务机关受理后应将企业清税申报信息同时传递给另一方税务机关,国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税,限时办理。清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关,由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具《清税证明》,并将信息共享到交换平台。

因此,纳税人在“注销”时,应当向税务机关缴销发票,进行申报清税。纳税人在“注销”以后不能正常开具发票。如果您查询发票,发票是在纳税人“注销”日期前并且正常经营状态下开具的,该发票可以正常使用。入账报销问题请参考国家统一的财务会计制度执行。

8.公司因核算需要变更会计核算办法,需要向税务机关报备吗?

答:根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第二十条规定:“从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关备案。”

所以,你的改变导致备案事项发生变更的,应到税务机关做变更登记。

3.购买汽车保险发票怎么做会计分录

车辆购置税是对我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,自2001年元旦起,除了符合减税免税的政策外,所有车辆在购买之日起60日内申报纳税,必须缴纳车辆购置税,并且税款应当一次交清。

因此,车辆购置税是公司的汽车合法使用之前必须缴纳的相关税费,车辆购置税应该算作的汽车的固定资产成本,那么作为固定资产成本,汽车购置税会计分录怎么记录呢?由于车辆购置税是一次性缴纳,因此它可以不通过“应交税金”账户进行核算,而是通过“固定资产”和“银行存款”等账户进行核算,即在具体进行会计核算时,对于企业实际缴纳的车辆购置税,应当借“固定资产”,贷“银行存款”。

车险专票的会计分录

财务软件专票会计分录

1.新开办公司购买了一套记账用财务软件,并取得了专票,怎么做账

购买的财务软件属于无形资产,分不同的情况做账,

1,金额较小时,直接录做费用

会计分录为:借:管理费用

应交税费-应交增值税(进项)

贷:银行存款等

2,金额较大时当录入至无形资产,后续摊销。

购买时会计分录:借:无形资产

应交税费-应交增值税(进项)

贷:银行存款等

每月摊销时会计分录:借:管理费用

贷:累计摊销

依据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》规定,企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年。

从会计角度而言不同的软件使用年限不同,所以可以根据预计的使用年限来摊销,预计使用年限需要企业估计,一般来说实务中多数企业都是按10年来摊销的(我国企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于10年,但是上面2008年1号文件中规定的除外)。

2.购买财务软件,会计分录怎么做

无形资产包括金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等,因为它们没有物质实体,而是表现为某种法定权利或技术。购买财务软件属于获得使用权,借记无形资产

1、购入财务软件,分录为:

借:无形资产-财务软件

贷:银行存款/现金

应交税费-应交增值税-进项税

2、无形资产当月增加当月开始摊销:

借:管理费用-无形资产摊销

贷:累计摊销

扩展资料:

格式:

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

方法

初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:

第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;

第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

参考资料:搜狗百科-无形资产

3.关于增值税专用发票的会计分录怎么写

如果是销售

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

如是购进

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

扩展资料:

会计分录格式

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料:搜狗百科:会计分录

4.公司买的一套财务软件,对方公司开了增值税发票,怎么做会计分录

软件属于无形资产一点错误也没有。但是各单位可根据购进软件的成本视情况而定,如果成本不是很高,可直接进费用,反之,进无形资产进行摊销 。

购入财务软件时,作为无形资产入帐,再按预计使用年限按月分摊。

1、借:无形资产--财务软件 xxxx

应交税费-应交增值税(进项税额) xxxx*17%

贷:现金(或银行存款) xxxx

2、当月就开始分摊

借:管理费用---无形资产摊销 xx

贷:无形资产--财务软件 xx

如果做费用处理:

借:管理费用--办公费 xxxx

应交税费-应交增值税(进项税额) xxxx*17%

贷:现金(或银行存款) xxxx

财务软件专票会计分录

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