所得税的会计分录

扣缴所得税会计分录(企业代扣代缴个税怎么做会计分录)

1.企业代扣代缴个税怎么做会计分录

代扣代缴个人所得税的会计分录:借:应交税费---应交个人所得税贷: 银行存款然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录:借:其他应收款---代扣代缴个人所得税贷:应交税费---应交个人所得税扣缴义务人在代扣税款时,必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证,并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。

纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝。扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时,纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的,扣缴义务人应及时报告税务机关处理,并暂时停止支付其应纳税所得。否则,纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

扩展资料:现在法定扣缴的只有个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。

其他的都是根据税务部门的实际需要,对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴,如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认,并签订代征协议后才能实施代征。

扣缴流程公司付给的私人劳务费不在代扣范围中,因为还涉及到征收营业税问题,所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明(加盖公章)到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款(8%左右),公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。

参考资料来源:代扣代缴。

源泉扣缴所得税会计分录,所得税的会计分录,汇算清缴所得税费用会计分录

2.企业代扣代缴个人所得税怎么做会计分录

代扣代缴个人所得税的会计分录:

借:应交税费---应交个人所得税

贷: 银行存款

然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录:

借:其他应收款---代扣代缴个人所得税

贷:应交税费---应交个人所得税

扣缴义务人在代扣税款时,必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证,并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝。

扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应及时报告税务机关处理,并暂时停止支付其应纳税所得。否则,纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

扩展资料:

现在法定扣缴的只有个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。

其他的都是根据税务部门的实际需要,对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴,如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认,并签订代征协议后才能实施代征。

扣缴流程

公司付给的私人劳务费不在代扣范围中,因为还涉及到征收营业税问题,所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明(加盖公章)到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款(8%左右),公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。

参考资料来源:代扣代缴

扣缴,所得税,分录,会计

3.计提个人所得税分录怎么做

个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,

1、计提工资

借:管理费用——工资

贷:应付职工薪酬——工资

2、实际发放:

借:应付职工薪酬——工资

贷:库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

扩展资料:

分录格式

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

方法

初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:

第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;

第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

参考资料:百度百科:会计分录

4.代扣代缴个人所得税会计分录

一、工资计提时:

借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷:应付职工薪酬

二、发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资)

三、缴纳个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

四、扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

扩展资料:

1、适用税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

(1)综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

(2)经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

(3)比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。

2、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。

3、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

参考资料:百度百科-个人所得税代扣代缴暂行办法

参考资料:百度百科-个人所得税

5.公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录

具体会计分录如下:一、工资计提时:借:管理费用/销售费用/开发成本(等)贷:应付职工薪酬二、发放时,代扣代缴个人所得税:借:应付职工薪酬贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)三、缴纳个人所得税时:借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)贷:银行存款扩展资料:扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(三)劳务报酬所得;(四)稿酬所得;(五)特许权使用费所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得;(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

参考资料:个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科。

6.个人所得税怎么做账

具体账务处理

1、工资薪金,总体政策是要代扣代缴,则付款单位账务处理是

借:应付职工薪酬

贷:银行存款、库存现金

应交税费--应交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

2、个体经营所得,自行申报

借:所得税费用

贷: 应交税费--应交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

3、其他各项所得,基本上是代扣代缴

借:管理费用、应付股利、应付利息等

贷:银行存款、库存现金

应交税费--应交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

扩展资料:

应交个人所得税的会计核算:

一、个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算

实行查账核实征收的个体工商户,其应缴纳的个人所得税,通过“所得税”和“应交税金——应交个人所得税”等账户核算。在计算应纳个人所得税时,借记“所得税”科目,贷记“应交税金——应交个人所得税”科目;

实际上缴入库时,借记“应交税金——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。年终将所得税科目转入“本年利润”。

二、代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算

按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定,扣缴义务人在代扣税款时,必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证,对工资、薪金、利息、股息、红利等,因纳税人人数众多,不便一一开具代扣代收税款凭证时,经税务机关同意,可不开具,

但应通一定形式告知纳税人已扣税款。扣缴义务人应设立代扣代缴税收账簿,正确反映个人所得税的扣缴情况,并如实填写《扣缴个人所得税报告》及其他有关资料。根据以上办法,扣缴义务人须设立专门会计科目对扣缴的个人所得税进行核算。

支付工资、薪金(包括资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位,代扣代缴个人所得税时,应通过“其他应付款——代扣个人所得税”科目(或“应交税金——代扣个人所得税”科目)

参考资料来源:搜狗百科-应交个人所得税

7.关于企业所得税及个人所得税的会计分录

一、企业所得税:

1、计提

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、结转

借:本年利润

贷:所得税费用

3、缴纳

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

二、个人所得税

1、从工资中代扣

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-个税

2、缴纳

借:应交税费-个税

贷:银行存款

三、个人独资或合伙企业,不交企业所得税,而交个人所得税(含公司分配利润时代扣个税)

1、提取(分配)利润

借:利润分配-分配利润

贷:应付利润

2、代扣个税

借:应付利润

贷:应交税费-个税

3、缴纳个税

借:应交税费-个税

贷:银行存款

4、发放代扣个税后的股利

借:应付利润

贷:银行存款

8.企业代扣代缴个税怎么做会计分录

1、首先先要计提工资的会计分录:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

2、然后再是发放工资时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:应交税费---应交个人所得税

贷:银行存款

3、最后是缴纳社保的会计分录:

借:应交税费---应交个人所得税

贷: 银行存款

扩展资料

《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条

扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第五条

扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

前款所说支付,包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]

第六条

扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员,由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。

代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利,支持办税人员履行义务;确定办税人员或办税人员发生变动时,应将名单及时报告主管税务机关。

参考资料来源:百度百科—会计分录

参考资料来源:百度百科—个人所得税代扣代缴暂行办法

扣缴所得税会计分录

更正所得税会计分录(简答题:前期差错更正如何调整所得税费?)

1.简答题: 前期差错更正如何调整所得税费?

1、前期差错直接影响所得税的,计算前期差错的累计影响数,影响的所得税费用数=累计影响数*适用税率,调整当期“所得税费用”和“应交税费—所得税”,其中适用税率为差错期所得税率;

2、前期差错形成的影响数全部属于暂时性差异,,应调整“递延所得税(递延所得税资产或递延所得税负债)”和“所得税费用”

3、影响数属于“其他综合收益”“其他权益工具”等权益类科目的,以“其他综合收益”“其他权益工具”等权益类科目代替“所得税费用”科目;

4、属于资产负债表日后事项的,所得税费用以“利润分配——未分配利润”“盈余公积”等代替“所得税费用”科目;

扩展资料:

企业会计准则第18号--所得税

第四条

企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

第七条

暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

第八条

应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。

第九条

可抵扣暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

参考资料来源:

企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正

企业会计准则第18号--所得税

所得税的会计分录,所得税计提会计分录,交所得税的会计分录

2.补提去年所得税会计分录

第一种:

补提时:

借:调整以前年度损益

贷:应交税金-应交所得税

交税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款等

同时:借:利润分配-未分配利润

贷:调整以前年度损益

第二种:

直接:借:利润分配-未分配利润

贷:应交税金-所得税

交税时:借:应交税金-所得税

贷:银行存款等

扩展资料:

执行《企业会计准则》:

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

参考资料:搜狗百科——补提

更正,所得税,分录,会计

3.会计政策变更、会计差错更正对所得税影响的会计处理

政策变更分为国家要求变,和你自己觉得能提供更可靠更相关的信息来变,政策变更假设变更项目从3年前开始,那么你要用新的政策计算累积对损益的影响,然后减去旧政策对原项目的损益影响,得到累积影响数。乘以税率得到递延所得税资产或者负债(如果存在暂时性差异且能够在未来转会的话才确认),差错跟正分为1.当期发现当期差错,2.当期发现以前年度差错,3.日后期间发现当期差错。第一种情况只确认对留存收益的影响和递延的影响,而不调整应交所得税,第二种情况最简单直接调整,没有递延问题,也没有应交所得税调整问题(因为期末才核算所得税,还有机会可以调整),第三种情况比较麻烦,如果日后期间所得税汇算清缴,并且要调整应交所得税的就按日后事项准则调整应缴税费,涉及暂时性差异就调整递延,如果所得税已汇算清缴了,那就只能调整下一年的了。

希望采纳

4.补交以前年度增值税和所得税的账务处理

1、以前年度增值税调整:

借:应交税金——增值税检查调整

贷:以前年度损益调整

交税时:借:应交税金——增值税检查调整

贷:银行存款

2、以前年度所得税调整:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金——企业所得税

交税时:

借:应交税金——企业所得税

贷:银行存款

3、然后结转以前年度损益调整的余额:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

4、交滞纳金时:

借:营业外支出

贷:银行存款 所得税汇算清缴时,这部分营业外支出不允许税前扣除。

扩展资料:

以前年度损益调整的会计处理:

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源:搜狗百科-以前年度损益调整

5.补缴上年所得税2000元,应该怎样做分录和报表调整,请指点

补缴上年所得税2000元,应该怎样做分录

借:以前年度损益调整 2000

贷:应缴税费-应交所得税 2000

借:利润分配-未分配利润 2000

贷:以前年度损益调整 2000

在调整本年账簿的同时,我们还应该调整上年报表。

“以前年度损益调整”科目的使用,必然导致上年报表的调整,但涉及该科目的会计分录,均登记在调整当期的总账和明细账中,而调整的财务报表,实际上均属于上年报表。

比如2013年5月份发现上年重要差错涉及损益,更正分录(调账分录)登记在2013年5月份账务中,但调整报表年初数、上年数时,实际上调整的是2012年资产负债表的年末数和2012年度年报利润表的本年数。

6.所得税调增应该如何做会计分录

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银百行存款

借:本年利润

贷:所得税费用

会计分录分为简单分录和复合分度录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方回,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

扩展资料

编制格式

第一:应是先借后贷,借贷分答行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。

更正所得税会计分录

应付所得税会计分录(应交所得税的会计分录是什么??)

1.应交所得税的会计分录是什么??

借:所得税费用 1675

贷:应交税费-应交所得税 1675

借:应交税费-应交所得税 1675

贷:银行存款 1675

应交所得税的核算:

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目,核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定,应交所得税的计算公式为:

应交所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

扩展资料:

企业应设置“应交税金——应交所得税”科目,用来专门核算企业交纳的企业所得税。“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额;借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。

该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额;借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。

无形资产摊销会计分录:

1、无形资产的摊销就是如同你所查到的那样,累计摊销是备抵科目。

2、土地的摊销分两种

a、土地使用权在建造房屋及建筑物前,计入“无形资产———土地使用权”,应按照无形资产规定按期摊销;

b、在建造房屋及建筑物时,将“无形资产——土地使用权”的账面价值转入在建工程,在房屋及建筑物完工后,土地使用权成本随房屋及建筑物工程成本。

一同转入“固定资产——房屋及建筑物”,不可单独作为“固定资产——土地”或者无形资产核算,应按照固定资产的有关规定,随同“固定资产——房屋及建筑物”按期计算折旧扣除。

3、首先根据准则可以确定的是,采矿权属于无形资产,需要摊销。年限可按照探明的存储量除以企业每年的开采量来确定。

参考资料:百度百科——应交所得税

所得税的会计分录,所得税费用会计分录,计提所得税会计分录

2.所得税会计分录应怎样做

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的。

应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润*所得税税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税

为了核算企业的所得税费用,需设置“所得税费用”账户。“所得税费用”账户用以核算企业按规定从本期损益中扣除的所得税费用的计算及其结转情况。该账户为损益类账户,其借方登记企业计入本期损益的所得税费用,贷方登记期末转入“本年利润”账户的所得税税额,期末结转后无余额。该账户可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

经济业务的发生,一方面使企业的应缴税金增加了,另一方面使所得税费用增加了。分录为:

借:所得税费用 ***

贷:应交税费——应交所得税 ***

年末结转“所得税费用”账户,结转后该账户无余额,分录为:

借:本年利润 ***

贷:所得税费用 ***

所得税,应付,分录,会计

3.如何处理所得税费用科目的账务

所得税会计分录举例 1、采用应付税款法核算的企业,计算的应交所得税 借:所得税 贷:应交费-应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的 借:所得税(本期应计入损益的所得税费用) 递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额) 贷:应交税费-应交所得税(本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税) 递延税款(本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)3、本期发生的递延税款待以后期间转回时,如为借方余额 借:所得税 贷:递延税款 如为贷方余额 借:递延税款 贷:所得税4、采用债务法核算的,由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整 借:所得税 贷:递延税款 或,借:递延税款 贷:所得税5、实行所得税先征后返的企业,实际收到返还的所得税 借:银行存款 贷:所得税 企业所得税汇算清缴会计分录大全 根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预 缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税费-应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 3.跨年5月31日前汇算清缴, 全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 4.缴纳年度 汇算清应缴税款: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 5. 重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 7.重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税费-应交企业所得税(其他应 收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税 贷:应交税费-应交 企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录: 借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 借: 应交税费-应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税 汇算清缴和会计分录处理 年度终了,企业应根据“本年利润”科目有关资料,计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整,包括弥补上年度亏损,减除已缴纳所得税的投资利润等,调整后的余额,就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率,就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得,其已在境外缴纳的所得税税额,按规定从应纳税额中扣除。

企业在汇算清缴时,计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额,其少交的部分,应于下一年度缴纳时补缴。计算出少缴的税款时,作如下会计分录:借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 实际补缴少缴的税款时,作如下会计分录:借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 多缴的部分,可在下一年度抵缴。

3.企业所得税减免税的会计处理 按照税法规定,企业在享受减免税优惠措施时,应将减、免的应纳税额计算入帐,并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时,作如下会计分录:借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 实行先缴后退的企业,按规定交纳税款时,作如下分录:借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 企业按规定收到退回的所得税税款时,作如下分录:借:银行存款 贷:应交税费-应交所得税 同时作:借:应交税费-应交所得税 贷:盈余公积4.上年利润调整所得税会计处理 企业年度决算报表经有关部门审核后,对发现的上年度会计事项,如果是涉及损益的,应对上年利润总额和利润分配进行调整,计算出多缴或少缴所得税,办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润,如调整增加上年利润或调减上年亏损时,作如下分录:借:有关科目 贷:利润分配-未分配利润 对调整增加的利润,应按规定补缴所得税,作如下分录:借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费-应交所得税 实际缴纳所得税时,作如下分录:借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 调整减少上年利润或调整增加上年亏损时,作如下分录:借:利润分配-未分配利润 贷:有关科目 由于调减利润而应退回的税款,作如下分录:借:应交税费-应交所得税 贷:利润分配-未分配利润 按规定办理退税手续,收回税款时,作如下分录:借:银行存款 贷:应交税费-应交所得税。

4.编制甲公司2007年应交所得税的会计分录

1.销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元,款项已收到并存入银行。

该批商品的实际成本为37.5万元借:银行存款 58.5 贷:主营业务收入 50 应交税费--应交增值税(销项税额) 8.5借:主营业务成本 37.5 贷:库存商品 37.52.本月发生应付工资174万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元借:生产成本 120 制造费用 10 管理费用 14 销售费用 30 贷:应付职工薪酬 1743.本月集体管理用固定资产折旧64万元借:管理费用 64 贷:累计折旧 644本月应交城市维护建设税5万元,教育费附加0.5万元借:营业税金及附加 5.5 贷:应交税费--应交城市维护建设税5万 --应交教育费附加0.55.该公司适应所得税税率为25%,假定该公司本年无纳税调整事项。利润=主营业务收入50-主营业务成本37.5- 管理费用(14+64)- 销售费用30-营业税金及附加5.5=-101万本月利润为负数不用计算缴纳企业所得税如果企业利润为正数,计算应交所得税公式如下:应交企业所得税=利润总额*25%分录如下;计提时借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税结转时借:本年利润 贷:所得税费用。

应付所得税会计分录

2017所得税会计分录(会计分录怎么做啊?今年12月补交2017年的企业所得税,会计分录爱)

1.会计分录怎么做啊?今年12月补交2017年的企业所得税,会计分录 爱

明确一下,一定不会用到“以前年度损益调整”科目 应查出什么原因少缴税款的: 1、增值税:少记开票销项税额是不可能的,多记进项税额也是不可能的, 第一个原因:不开票的收入未报被查出,或视同销售未记账补查出 借:应收账款或现金或银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 第二个原因:用于非应税项目的进项税额抵扣,或已抵扣进项税额的购进货物,用于非应税项目而对应的进项税额未转出。

借:固定资产等 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2、所得税 借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 滞纳金的分录见一楼的回答就可以了 以上只适用于自查,如为税务局查出,以上分录不适用,切记。 如果是现在就让你交应该视为税务局查补的税款,税务局检查补税会计分录另有规定(而且也要视情况不同分别处理,请你补充你的资料)。

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2.企业所得税该怎么做账

季度缴纳企业所得税的会计分录是:

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

度汇算交企业所得税如何记账:

跨年度的话:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费

企业所得税结转损益:

借: 未分配利润

贷:以前年度损益调整

税金的缴纳:

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款。

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。

扩展资料:

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金

5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费

参考资料:搜狗百科——企业所得税

所得税,分录,会计

3.企业所得税怎么做账?

企业所得税先缴纳后计提。

一、缴纳时:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

二、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

三、结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。

扩展资料:

注意事项:

固定资产一次性扣除金额由5000提高到了500万。

资产范围仅限于设备、器具,不包含不动产。

资产状态仅限于新购进的,包括购买新资产和购买二手资产。

企业所得税前允许一次性扣除,但会计处理依然按会计核算制度的规定处理,属于固定资产的依然按固定资产核算,计提折旧,税会差异在汇算清缴时调整,预缴时不做调整。

固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

参考资料来源:百度百科-企业所得税

参考资料来源:百度百科-做账

4.企业所得税会计分录

不可以。

计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目,应该用百应交税费项目,

具体操作如下:

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得度税

扩展资料:

企业所得知税的会计处理方道法:

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴内。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如容下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额时,编制会计分录

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

参考资料:企业会计准则——百度百科

2017所得税会计分录

所得税扣款会计分录(企业代扣代缴个税怎么做会计分录)

1.企业代扣代缴个税怎么做会计分录

1、首先先要计提工资的会计分录:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

2、然后再是发放工资时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:应交税费---应交个人所得税

贷:银行存款

3、最后是缴纳社保的会计分录:

借:应交税费---应交个人所得税

贷: 银行存款

扩展资料

《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条

扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第五条

扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

前款所说支付,包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]

第六条

扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员,由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。

代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利,支持办税人员履行义务;确定办税人员或办税人员发生变动时,应将名单及时报告主管税务机关。

参考资料来源:百度百科—会计分录

参考资料来源:百度百科—个人所得税代扣代缴暂行办法

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2.公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录

具体会计分录如下:一、工资计提时:借:管理费用/销售费用/开发成本(等)贷:应付职工薪酬二、发放时,代扣代缴个人所得税:借:应付职工薪酬贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)三、缴纳个人所得税时:借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)贷:银行存款扩展资料:扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(三)劳务报酬所得;(四)稿酬所得;(五)特许权使用费所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得;(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

参考资料:个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科。

所得税,分录,扣款,会计

3.代扣代缴个人所得税怎样做账务处理

具体会计分录如下:

一、工资计提时:

借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷:应付职工薪酬

二、发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)

三、缴纳个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

扩展资料:

扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

参考资料:个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科

4.代扣代缴个人所得税会计分录

一、工资计提时:

借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷:应付职工薪酬

二、发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资)

三、缴纳个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

四、扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

扩展资料:

1、适用税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

(1)综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

(2)经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

(3)比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。

2、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。

3、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

参考资料:百度百科-个人所得税代扣代缴暂行办法

参考资料:百度百科-个人所得税

5.企业代扣代缴个人所得税怎么做会计分录

代扣代缴个人所得税的会计分录:

借:应交税费---应交个人所得税

贷: 银行存款

然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录:

借:其他应收款---代扣代缴个人所得税

贷:应交税费---应交个人所得税

扣缴义务人在代扣税款时,必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证,并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝。

扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应及时报告税务机关处理,并暂时停止支付其应纳税所得。否则,纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

扩展资料:

现在法定扣缴的只有个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。

其他的都是根据税务部门的实际需要,对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴,如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认,并签订代征协议后才能实施代征。

扣缴流程

公司付给的私人劳务费不在代扣范围中,因为还涉及到征收营业税问题,所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明(加盖公章)到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款(8%左右),公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。

参考资料来源:代扣代缴

6.公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录

计算方法

《个人所得税法》规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。其应纳税额的计算公式为:

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

例1:某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元,由职工自己负担个人所得税款。王力应缴纳个人所得税的计算过程如下(假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时,仅减除费用标准2000元,下同):

根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数,求得:

王力应缴纳个税=(5500-2000)*15%-125=525-125=400(元)

2、账务处理

为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况,支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时,应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目;贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费——应交个人所得税”等相关科目。实际代缴个人所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目;贷记“银行存款”科目。根据例1的计算结果,企业应作如下账务处理:

(1)月末计提应发工资(含税)时

借:生产成本等 5500

贷:应付职工薪酬5500

(2)支付工资并代扣个人所得税时

借:应付职工薪酬5500

贷:现金或银行存款 5100

应交税费——应交个人所得税 400

(3)代缴个人所得税时

借:应交税费——应交个人所得税 400

贷:银行存款 400

所得税扣款会计分录

股权所得税会计分录(股权激励的“所得税会计”处理方法是怎样)

1.股权激励的“所得税会计”处理方法是怎样

对于股权激励的会计处理问题,财政部在2006年颁布的《企业会计准则第11号—股份支付》已经进行了规范。

实施股权激励的上市公司在2006年后都按照11号准则进行了会计处理。但是,对于股权激励的企业所得税处理问题,国家税务总局一直没有明确的规定。

实际上,缺少对股权激励企业所得税处理的明确规定,上市公司对于股权激励的会计处理也是不完整的。会计和税法上对于股权激励的处理差异,会导致所得税会计的处理问题。

由于税收政策上对于股权激励的处理规定一直不明确,上市公司无法对于股权激励无法按照《企业会计准则第18号—所得税》规定的原则进行所得税会计处理,从而导致披露的报表并不准确。2012年5月23日,国家税务总局发布了《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》 国家税务总局公告2012年第18号),明确了我国对于股权激励企业所得税的处理原则。

该公告规定:上市公司依照《管理办法》要求建立职工股权激励计划,并按我国企业会计准则的有关规定,在股权激励计划授予激励对象时,按照该股票的公允价格及数量,计算确定作为上市公司相关年度的成本或费用,作为换取激励对象提供服务的对价。上述企业建立的职工股权激励计划,其企业所得税的处理,按以下规定执行:(一)对股权激励计划实行后立即可以行权的,上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。

(二)对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。

在股权激励计划可行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。(三)本条所指股票实际行权时的公允价格,以实际行权日该股票的收盘价格确定。

对照国家税务总局18号公告和《企业会计准则第11号—股份支付》,我们可以看出,税法和会计对于股权激励的处理存在着明显的差异:根据《企业会计准则第11号—股份支付》的规定:除了立即可行权的股份支付外,无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付,企业在授予日均不做会计处理。企业应当在等待期内的每个资产负债表日,将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用,同时确认所有者权益或负债。

对于附有市场条件的股份支付,只要职工满足了其他所有非市场条件,企业就应当确认已经取得的服务。根据国家税务总局18号公告的规定,对于股权激励,在税收处理上,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,在当期不能在计算企业所得税应纳税所得额是进行扣除。

实施股权激励的企业,只有在股权激励计划可行权后,按照该股票实际行权时的公允价格(一般是实际行权日该股票收盘价)与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。无论是在股权激励成本费用金额的确认上还是在扣除时点的确定上,会计和税法都存在明显的差异。

由此,导致了企业需要根据《企业会计准则第18号—所得税》规定的原则进行所得税会计处理。对于股权激励的所得税会计处理问题,财政部在《企业会计准则讲解(2010)》中说的比较简略。

对于“与股份支付相关的当期及递延所得税”的问题,该书规定:“与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本时,其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理。如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除,则不形成暂时性差异;如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本费用的期间,企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下应当确认相关的递延所得税。

其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。“ 《企业会计准则讲解(2010)》在总局18号公告之前出版,当时对于股权激励的企业所得税处理还不明确。

目前,根据总局18号公告的规定,税法上允许额企业扣除与股份支付相关的成本费用。因此,在所得税会计上,企业应按规定进行递延所得税的处理。

但是,《企业会计准则讲解(2010)》规定比较原则,其中企业如何根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异是整个问题的核心。期权的价值=时间价值(time value)+内在价值(intrinsic value) 企业根据《企业会计准则第11号—股份支付》规定,在等待期内每个资产负债表日确认为成本费用的金额是根据期权的价值来计算的(对于权益结算的股份支付,是根据授予日权益工具的公允价值计算,并不确认后续公允价值的变动。

对于现金结算的股份支。

所得税的会计分录,所得税费用会计分录,汇算清缴所得税费用会计分录

2.公司股权转让怎样做账,涉及的所得税和印花税怎样做账

1、公司股权转让,应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额,应确认为处置损益。

采用权益法核算的长期股权投资,原计入资本公积中的金额,在处置时亦应进行结转,将与所出售股权相对应的部分在处置时自资本公积转入当期损益。其基本会计处理:

借:银行存款 等

贷:长期股权投资

贷:投资收益(如果股权转让低于投资成本,投资收益应记在借方)

如果企业长期股权投资采用权益法核算,原计入资本公积中的金额,要转到投资收益。

借:资本公积——其他资本公积

贷:投资收益

2、股权转让所得税,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除。即企业取得股权时的历史成本允许在应纳税所得额中扣除,用公式表示:

股权转让应纳税所得额=股权转让收入-股权的历史成本

(1)如果股权转让低于股权的历史成本,则不纳税。

(2)如果股权转让净收益是正的,但企业当年亏损,则可以抵顶亏损。

所得税的会计处理:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

交纳所得税时

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

3、公司股权转让,印花税应按股权转让书据,“股权转让书据”适用1‰税率。会计处理:

借:管理费用

贷:银行存款

望楼主采纳

沈阳金蝶财务为您解答

所得税,股权,分录,会计

3.股东股权转让的个人所得税和印花税怎么做会计分录,完

一、股东股权转让的个人所得税和印花税,完税凭证上是股东个人,故为代缴性质,由企业代缴

会计分录是:

代缴时:

借:其他应收款

贷:银行存款

股东支付后:

借:银行存款

贷:其他应收款

二、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应收款通常包括暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。

扩展资料:

我国对于有限公司和股份公司的股权转让有着不同的规定的限制。

最新的《公司法》第七十一条对有限责任公司的股权转让进行了限制规定,有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。

股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权,不购买的,视为同意转让。

经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。

公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。

最新的《公司法》第一百四十一条对股份有限公司的股权转让进行了限制规定,发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。

公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份。

公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。

参考资料来源:搜狗百科-股权转让

股权所得税会计分录

确定所得税会计分录(所得税会计分录应怎样做)

1.所得税会计分录应怎样做

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的。

应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润*所得税税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税

为了核算企业的所得税费用,需设置“所得税费用”账户。“所得税费用”账户用以核算企业按规定从本期损益中扣除的所得税费用的计算及其结转情况。该账户为损益类账户,其借方登记企业计入本期损益的所得税费用,贷方登记期末转入“本年利润”账户的所得税税额,期末结转后无余额。该账户可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

经济业务的发生,一方面使企业的应缴税金增加了,另一方面使所得税费用增加了。分录为:

借:所得税费用 ***

贷:应交税费——应交所得税 ***

年末结转“所得税费用”账户,结转后该账户无余额,分录为:

借:本年利润 ***

贷:所得税费用 ***

2.计提所得税会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时,

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

上缴时,

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/现金

月末结转,

借:本年利润

贷:所得税费用

扩展资料:

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润*所得税税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税

季度末计提所得税:

借:所得税

贷:应缴税金--应缴所得税

下个季度初缴纳所得税

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

扣款时;

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

交税时;

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

参考资料:百度百科——企业所得税

3.应交所得税的会计分录是什么

借:所得税费用 1675

贷:应交税费-应交所得税 1675

借:应交税费-应交所得税 1675

贷:银行存款 1675

应交所得税的核算:

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目,核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定,应交所得税的计算公式为:

应交所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

扩展资料:

企业应设置“应交税金——应交所得税”科目,用来专门核算企业交纳的企业所得税。“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额;借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。

该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额;借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。

无形资产摊销会计分录:

1、无形资产的摊销就是如同你所查到的那样,累计摊销是备抵科目。

2、土地的摊销分两种

a、土地使用权在建造房屋及建筑物前,计入“无形资产———土地使用权”,应按照无形资产规定按期摊销;

b、在建造房屋及建筑物时,将“无形资产——土地使用权”的账面价值转入在建工程,在房屋及建筑物完工后,土地使用权成本随房屋及建筑物工程成本。

一同转入“固定资产——房屋及建筑物”,不可单独作为“固定资产——土地”或者无形资产核算,应按照固定资产的有关规定,随同“固定资产——房屋及建筑物”按期计算折旧扣除。

3、首先根据准则可以确定的是,采矿权属于无形资产,需要摊销。年限可按照探明的存储量除以企业每年的开采量来确定。

参考资料:百度百科——应交所得税

4.计提所得税时,会计分录是什么

计提所得税时,会计分录是

借:所得税费用 255

贷:应交税费---应交所得税 255

本来是这么做的,去年底换了中小企业的财务软件,所得税科目输入显示科目不合法,——这是科目定义的原因。

现在换科目了吗?是换成所得税费用科目还是应交所得税科目?——现在换成了所得税费用了。所得税费用是损益类科目

应交所得税,是负债类科目,在应交税费里面核算,是应交税费的二级科目。

所得税费用科目与应交所得税科目是对应科目,可不是互相替代的科目

5.计提所得税会计分录

计提所得税费用会计分录借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税涉及到递延所得税的:计提时借:所得税费用 递延所得税资产(或贷方) 贷:应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方)缴纳时借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额*当期适用税率递延所得税费用(或收益)=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加所得税费用=当期所得税+递延所得税。

6.计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

扩展资料:

分录格式

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

方法

初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:

第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;

第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

参考资料:百度百科:会计分录

确定所得税会计分录

所得税抵交会计分录(抵扣多交的所得税后会计分录如何做)

1.抵扣多交的所得税后会计分录如何做

如果你的单位是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的,可以不作账务处理,从而直接将税前利润变成税后利润。

如果你的单位是要先征后返的,原来要交多少还是多少,减免那部分交给税局后再申请退回,所以你第一季度不算多交,你第二季度获得减免应做分录。

第二季度计提所得税:

借:所得税 25.81

贷:应交税费——应交所得税 25.81

交所得税:

借:应交税费——应交所得税 25.81

贷:银行存款

申请获得减免:

借:其他应收款———所得税退税款 3358.88

贷:应交税费——应交所得税 3358.88

收到退回税金时:

借:银行存款 3358.88

贷:其他应收款———所得税退税款 3358.88

假如第二季度没有得到退回税金时,没退回的部分,第三季度可以抵顶税款

借:所得税 588.6

贷:其他应收款——所得税退税款 588.6

假如到第四季度,你的预缴还是多的话,应当申报退税或者抵顶下一年度应缴纳的税款

如果对多预缴的企业所得税不作会计处理,在下一年度预缴企业所得税时,再把多预缴的税款减除。在这种情况下,如果填报年度利润表,就会把由预缴所得税对应的所得税费用误认为是当期所得税(即当年所得税)对应的所得税费用,造成年度利润表中所得税费用虚增。如果在填报年度利润表时,按当期所得税对应的所得税费用核算,不在账簿中调整所得税费用,就会造成账表不符,也不合乎要求。为了防止此类问题发生,在预缴企业所得税时,可以采取另一种方法进行账务处理,即每期只作缴税处理,不作计提税款处理,年终作计提和结转所得税费用处理

《企业会计准则第18号——所得税》第二十四条规定,所得税费用应当在利润表中单独列示。在资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由两部分组成:当期所得税和递延所得税。当期所得税是当期应当缴纳的所得税,而不是预缴形成的所得税。

2.抵扣多交的企业所得税怎么做分录

你的两种做法都不正确、

应该是1、今年上交税金分录计提时: 借:所得税费用-所得税15000

贷:应交税费-应交所得税15000

结转时: 借:本年利润15000

贷:所得税费用-所得税15000

上交时:借:应交税费-应交所得税15000

贷:银行存款15000

去年多交的10000 应该这样处理,不可以用今年的抵减,如果想抵减,必须是税务机关批准后才可以抵减。

批准后的账务处理 是,把去年多交的10000在今年调整账务,

分录是:借:其他应收款-税款(多交部分)10000

贷:以前年度损益调整10000

结转时:借:以前年度损益调整10000

贷:利润分配-未分配利润10000

多上交10000.报税务机关退税,如果退税批准,分录为借:银行存款10000

贷:其他应收款-税款(多交)10000

这样就可以了。

如果是税务机关不通过银行退税给你,就是直接在今年的税款里抵减,今年上交税款的分录为:

借:应交税费:15000

贷:其他应收款-税款(多交)10000

贷:银行存款5000

上述情况是多计提并且已经上交了税务10000才可以按上述处理账务。

所得税抵交会计分录

个体所得税会计分录2017(个人所得税的会计分录)

1.个人所得税的会计分录

个人所得税做会计分录如下:

1、计提时:

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业

应付职工薪酬-职工工资

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-职工工资

贷:现金

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人(个人承担部分)

3、缴纳保险时:

借:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业(公司承担部分)

其他应收款-个人(个人承担部分)

贷:银行存款

4、缴纳个税时:

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款。

扩展资料

个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

参考资料:搜狗百科:个人所得税

2.个人所得税在什么科目核算2017

个人所得税在什么科目核算2017----个人所得税在“应交税费--应交个人所得税”科目核算,分录为

代缴纳时

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

单另收回代缴纳个人所得税时

借:库存现金

贷:应交税费--应交个人所得税

从工资扣回代缴纳个人所得税时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应交税费--应交个人所得税

贷:其他应收款--社保/住房公积金个人部分

贷:库存现金/银行存款

3.个体工商户税收分录怎么做

个体工商户收入会计分录应该怎么做

缴纳增值税的

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

缴纳

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

缴纳营业税的

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交营业税

缴纳

借:应交税费---应交营业税

贷:银行存款

缴纳附加税的

借:

借:营业税金及附加

贷:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

缴纳

借:应交税费---应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:银行存款

月收入不超过2万的,不用交税;月收入2万以外的,全额缴税。

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不惧恶意采纳刷分

坚持追求真理真知

4.急求:个体工商户缴纳个人所得税如何做分录

个体工商户缴纳个人所得税的会计分录:

计提

借:所得税费用

贷:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

缴纳

借:应交税费---应交个体工商户缴纳个人所得税

贷:银行存款

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

扩展资料:

第五条 个体工商户应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

第六条 在计算应纳税所得额时,个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的,应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。

第七条 个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

第八条 个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动(以下简称生产经营)取得的货币形式和非货币形式的各项收入,为收入总额。包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

第九条 成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

第十条 费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。

第十一条 税金是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

第十二条 损失是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

个体工商户发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。

个体工商户已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入收回当期的收入。

第十三条 其他支出是指除成本、费用、税金、损失外,个体工商户在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

第十四条 个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。

参考资料:个体工商户个人所得税计税办法-百度百科

5.缴纳个人所得税怎样做会计分录

计提时:借:应付工资 贷:银行存款 其他应付款-代扣代缴个人所得税 缴纳时:借:其他应付款-代扣代缴个人所得税贷:银行存款,向税务机关缴纳时: 借:其他应付款-代扣代缴个人所得税 贷:银行存款,借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款,借:所得税 贷:现金 ,代扣时: 借:应付工资 贷:应交税金——应交个人所得税 代缴时: 借:应交税金——应交个人所得税 贷:银行存款,向税务机关缴纳时:借:应交税金-个人所得税贷:银行存款。

个体所得税会计分录2017

未所得税会计分录(去年底未提所得税,今年交税时怎样记账)

1.去年底未提所得税,今年交税时怎样记账

所得税会计分录举例 1、采用应付税款法核算的企业,计算的应交所得税 借:所得税 贷:应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的 借:所得税(本期应计入损益的所得税费用) 递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额) 贷:应交税金——应交所得税(本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税) 递延税款(本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)3、本期发生的递延税款待以后期间转回时,如为借方余额 借:所得税 贷:递延税款 如为贷方余额 借:递延税款 贷:所得税4、采用债务法核算的,由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整 借:所得税 贷:递延税款 或,借:递延税款 贷:所得税5、实行所得税先征后返的企业,实际收到返还的所得税 借:银行存款 贷:所得税 企业所得税汇算清缴会计分录大全 根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预 缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴, 全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 4.缴纳年度 汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 5. 重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 7.重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应 收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税 贷:应交税金-应交 企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录: 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 借: 应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税 汇算清缴和会计分录处理 年度终了,企业应根据“本年利润”科目有关资料,计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整,包括弥补上年度亏损,减除已缴纳所得税的投资利润等,调整后的余额,就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率,就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得,其已在境外缴纳的所得税税额,按规定从应纳税额中扣除。

企业在汇算清缴时,计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额,其少交的部分,应于下一年度缴纳时补缴。计算出少缴的税款时,作如下会计分录:借:所得税 贷:应交税金——应交所得税 实际补缴少缴的税款时,作如下会计分录:借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 多缴的部分,可在下一年度抵缴。

3.企业所得税减免税的会计处理 按照税法规定,企业在享受减免税优惠措施时,应将减、免的应纳税额计算入帐,并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时,作如下会计分录:借:所得税 贷:应交税金——应交所得税 实行先缴后退的企业,按规定交纳税款时,作如下分录:借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 企业按规定收到退回的所得税税款时,作如下分录:借:银行存款 贷:应交税金——应交所得税 同时作:借:应交税金——应交所得税 贷:盈余公积4.上年利润调整所得税会计处理 企业年度决算报表经有关部门审核后,对发现的上年度会计事项,如果是涉及损益的,应对上年利润总额和利润分配进行调整,计算出多缴或少缴所得税,办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润,如调整增加上年利润或调减上年亏损时,作如下分录:借:有关科目 贷:利润分配——未分配利润 对调整增加的利润,应按规定补缴所得税,作如下分录:借:利润分配——未分配利润 贷:应交税金——应交所得税 实际缴纳所得税时,作如下分录:借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 调整减少上年利润或调整增加上年亏损时,作如下分录:借:利润分配——未分配利润 贷:有关科目 由于调减利润而应退回的税款,作如下分录:借:应交税金——应交所得税 贷:利润分配——未分配利润 按规定办理退税手续,收回税款时,作如下分录:借:银行存款 贷:应交税金——应交所得税 看到高兴吗?。

2.年末所得税结转的会计分录怎么做

以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理,你仔细分析一下,就会明白了。

希望能帮到你。 根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 5. 重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 7.重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录: 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税。

3.年度所得税会计分录怎么做

年度所得税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。

但个人独资企业及合伙企业除外。通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费—应交所得税贷:银行存款调整未分配利润,分录如下:借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整扩展资料:会计分录的种类:1、根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。

2、简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录。3、复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。

参考资料来源:百度百科-会计分录参考资料来源:百度百科-企业所得税。

4.补交上年度所得税会计分录

执行《企业会计准则》:

2014年5月份补交时调账,借:以前年度损益调整620

贷:应交税费——应交所得税620

期末结转,借:利润分配——未分配利润620

贷:以前年度损益调整620

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积——法定盈余公积62

贷:利润分配——提取法定盈余公积62

借:利润分配——提取法定盈余公积62

贷;利润分配——未分配利润62

如果涉及到其他科目,也要进行调整。

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可。或者先调到“营业外支出”科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可。

利润表的利润额是436.46。总账利润额是--183.54元,账表不符的原因,是因为总账的利润已经减除了所得税费用,而利润表上没有把所得税费用填入报表,结果报表上利润总额是436.46,无所得税费用,净利润也就是436.46,你只要把所得税费用620元填入报表“所得税费用”项目即可,净利润就是-183.54,和总账就一致了。

未所得税会计分录

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